有價證券審計程序表模板
審計期間＿＿＿＿
項目名稱：
項目執行單位：
審計程序執行情況說明工作底稿
索引號
1．取得或編制有價證券明細表，檢查：
（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
2．監盤庫存有價證券
會同項目單位會計主管人員盤點庫存有價證券，編制“庫存有價證券盤點表”，列明有價證券名稱、數量、票面價值和取得成本并與相關賬戶余額進行核對。如有差異，應查明原因，并作出記錄或進行適當調整。
如實地盤點工作在結賬日后進行，應根據盤點日結果和結賬日至盤點日之間證券增減變動業務，倒推計算結賬日有價證券余額
3．檢查托管的有價證券
如果項目單位的有價證券委托證券、信托公司代為保管，應審閱有關保管的證明文件，必要時可向這些保管機構發出詢證函，要求這些機構將被審計單位結賬日擁有的有價證券、種類數量和價值作出確切答復，以此證實有價證券的實際存在。
4．抽取一定的項目，取得有價證券業務發生時的原始憑證，實施以下審計手續：
（1）通過查閱被審計單位有關有價證券買賣的會議記錄或決議，以確定當期購入或售出有價證券是否經過批準。
（2）對本期購入的有價證券，應查明其資金來源是否符合國家有關規定。
（3）審查被審計期內有價證券的增減變動業務，檢查相關原始憑證是否真實、完整。
5．執行以下審計步驟，檢查有價證券的可變現情況
（1）了解有價證券的可變現情況，并作出記錄。
（2）查明有無長期投資性質的有價證券項目，并作適當的說明和調整。
6．審查有價證券損益的計算是否正確，并與其對應科目相核對。
7．檢查有價證券是否已在財務報表及財務報表說明中進行了恰當的分類和充分的揭示。
審計人員：審計日期：復核人員：復核日期：
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