鄉鎮財務管理制度

　　在發展不斷提速的社會中，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編為大家收集的鄉鎮財務管理制度 ，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

鄉鎮財務管理制度 1

　　第一章總則

　　第一條為進一步加強村組集體財務管理，規范村組財務收支行為，維護集體和群眾利益，根據《省農村集體財務管理辦法》、《市農村三資管理辦法》等有關法律、法規的規定，結合我鎮實際，制定本制度。

　　第二條本制度適用于全鎮所有獨立核算的村組集體經濟組織。農村集體經濟組織負責人是農村集體財務行為的主要責任人，對本組織的財務管理工作和財務資料的合法性、真實性、完整性負責。

　　第三條鎮農村產權交易服務中心是村組集體財務管理的業務主管部門，負責村組財務管理、指導、監督和培訓，鎮農村產權交易服務中心受村民委員會、村股份經濟聯合社委托代為記賬。

　　第二章資產、資源管理

　　第四條村集體經濟組織的房屋、建筑物、辦公設施、機械設備、工具器具、經濟林木和農業基本建設設施及集體統一經營的資源性資產，凡使用年限在一年以上，單位價值在500元以上的應列為固定資產。

　　第五條農村集體經濟組織應當建立資源登記簿，對集體所有的耕地、林地、園地、草場、荒山、荒地、荒坡、荒灘、水面等資源逐項登記。集體資源進行承包、租賃的，其承包、租賃方案應經本集體經濟組織成員會議或成員代表會議討論決定，并采取公開協商或者招標投標的方式進行。獲得的收益歸集體經濟組織所有，主要用于發展集體生產經營、興辦公益事業等。

　　第六條村集體經濟組織購置、變賣、報廢等處置固定資產和對資源性資產進行轉讓、發包、出租、出借等時，應由村委會提出購置或處置方案，經村民會議或村民代表會議討論通過后，報鎮政府審核，審核通過后將方案公示7日后實施，價值5000元以下（含5000元）的由村”兩委”會討論決定，并有書面會議記錄。價值5000元以上的按“四議兩公開”管理程序進行決策，并報鎮政府審批，同意后簽定合同，并報鎮產權交易中心備案。

　　第七條村集體經濟組織資產、資源的轉讓、發包、出租、出借等必須簽定合同，合同期限不得超過有關法律規定的`期限，費用原則上按年度進行收取，最長不得超過本屆村“兩委”會剩余的任期時間。

　　第八條村集體經濟組織應當每年年底對所簽定的合同進行清理，及時清收應收未收的合同款項。

　　第九條村文書和村民小組長分別負責本村組固定資產的管理和使用，保管不善損壞、丟失者由其本人負責賠償。

　　第三章資金管理

　　第十條村組不準違反規定亂設賬戶，不得利用職務之便公款私存、平調、挪用、侵占、截留集體資金。村集體經濟組織嚴禁舉債，確需舉債的，經村民代表會議討論通過、村“兩委”會審核、鎮政府審批后方可實施。否則，按照誰舉債，誰承擔的原則由其個人償還。

　　第十一條農村集體經濟組織的所有收入和支出都應當納入賬內統一核算。

　　第十二條集體資金實行“收支兩條線”管理制度，向農戶或其他單位收取各種款項時，必須開具由省級業務主管部門統一監制的《省農村集體財務收款憑據》。不準用自制收據或白條向農戶和單位收取款項。嚴禁坐支、出借、挪用、白條抵庫等違規使用集體資金現象。

　　第十三條各項收入三日內及時存入銀行賬戶，入庫時間超過三個月且收入數額較大的移交鎮紀委或司法部門處理。

　　第十四條農村集體經濟組織各項收支應當取得合法的原始憑證。對外財務結算應當使用國家稅務、財政部門監制的合法票據。

　　第十五條農村集體經濟組織應當嚴格財務開支審批程序。原始憑證由經辦人簽字或者蓋章，村務監督委員會或民主理財小組審核簽章，農村集體經濟組織負責人審批簽字后方可報銷；單項支出5000元（含）以下的，由村集體經濟組織提出開支申請，填寫《鎮村集體經濟組織動用集體資金申請審批表》，監委會主任（理財小組）、村集體經濟組織負責人簽字后報鎮分管領導審批，批準后報鎮機構付款。5000元以上的按“四議兩公開”程序決策，并經鎮政府領導辦公會集體批準后按程序支付。

　　第十六條各類工程項目的實施，從項目的立項、預算、確定施工單位、合同簽定、決算、驗收等環節，必須按照“四議兩公開”的工作程序進行，支付工程款時必須將村會議記錄、《工程預算書》、《施工合同書》和《鎮村集體經濟組織動用集體資金申請審批表》、《工程驗收報告單》報鎮產權交易服務中心審核，經鎮政府審批后方可按程序支付工程款。

　　第十七條村集體經濟組織支出票據結算實行“報賬制”管理，即：每月10日前由村集體經濟組織負責人組織專門會議，對上月發生的支出進行統一審核，填寫《鎮村集體經濟組織動用集體資金申請審批表》，收集全所有原始憑證并按要求簽字蓋章后，報送鎮產權交易服務中心報賬，同時安排本月支出計劃，并形成相關會議記錄。

　　第十八條屬于村集體所有的土地被征收，土地補償費歸村集體經濟組織所有，屬于村內具有法人資格的村民小組所有的，土地補償費歸村民小組所有。村集體的土地補償費主要用于發展生產、增加積累、培育經濟增長，以及村基礎設施和開展公益事業建設等方面。任何單位和個人不得擠占挪用和截留土地補償費；不得用于發放村干部報酬、支付經營費用等非生產性開支和福利發放；不得出借；不得為任何單位和個人提供經濟擔保；不得擅自改變用途。

　　第四章會計核算

　　第十九條會計必須按照《村集體經濟組織會計制度》的規定，設置會計賬簿，使用會計科目，編制會計報表。

　　第二十條登記入賬的各項收入必須要有真實完整的合法憑證，原始憑據不完整、審批手續不齊全的，會計有權拒絕報賬。

　　第二十一條會計核算必須做到財務核算準確，科目運用正確，報表編制及時，確保賬實、賬證、賬賬、賬表相符。

　　第五章民主理財、財務公開

　　第二十二條村集經濟組織應建立民主理財小組，民主理財小組由3—5人組成。村級民主理財小組組長由村監督委員會擔任，負責監督村集體經濟組織一切收入和支出；組級民主理財小組，由村民會議或村民代表會議選舉產生，負責監督本組一切收入和支出是否真實有效。

　　第二十三條民主理財小組應采取集中行使其監督審查權，不準私下分別簽字審核，民主理財小組審核后應加蓋個人名章，個人名章應報鎮產權交易服務中心備案。

　　第二十四條村組財務公開程序要規范、內容要全面，所有公開內容要經民主理財小組核實，村集體經濟組織負責人、村監委會主任、民主理財小組和會計簽字蓋章后向群眾公布。

　　第二十五條村組財務每季度公開一次，重大項目的收支情況必須在工程事項結束后單獨逐項逐筆向群眾公布。

　　第六章財務審計

　　第二十六條鎮產權交易服務中心對村組集體經濟組織行使內部審計職權，并向鎮政府負責報告審計工作。每年至少對村級財務審計一次，村“兩委”任期屆滿或村集體經濟組織負責人發生變動時進行離任村干部任職期間經濟責任審計。

　　第二十七條審計人員應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公。嚴把票據入賬審計關，做到“八不準”即：涂改復印的票據不準入賬；票據日期、單位名稱不填或大小寫金額不一致不準入賬；原始票據上必須有領款人、經辦人、理財小組、村黨總支書記、村委會主任、村監委會主任簽字審批，否則不準入賬；購置固定資產、發放非生產性補助或重大開支事項沒有審批報告的不準入賬；原始票據開支事項不清楚，沒有明細的（如辦公用品明細、集體用工明細、工程費用支出明細）不準入賬；開支事項不真實的票據不準入賬；不符合財務制度規定的票據不準入賬；不合法不合理的支出票據不準入賬。

　　第二十八條村集體經濟組織負責人、村監委會主任在審批票據時必須認真履行職責、照章辦事、嚴格審批各項開支，做到“八不準”。

　　第七章考核獎懲

　　第二十九條違反本制度第六條，未按規定程序購置或處置固定資產、資源的，扣除村集體經濟組織負責人年終考核總分5分。

　　第三十條違反本制度第七條，各類合同簽定不規范的，扣除村集體經濟組織負責人年終考核總分3分，扣除報賬員年終考核總分1分。

　　第三十一條違反本制度第八條，村集體資產、資源發包收入不能按時回收，屬于本屆村集體經濟組織任期內簽定合同的，每3000元扣除集體經濟組織負責人年終考核總分1分，屬于歷史遺留的，對集體經濟組織負責人酌情扣分。

　　第三十二條違反本制度第十三條，各項收入不按時存入銀行賬戶的，按入庫時間超過10天的，扣除責任人年終考核分2分，入庫時間超過一個月的，扣除責任人年終考核分3分，入庫時間超過二個月的，扣除責任人提終考核5分。

　　第三十三條違反本制度第十五條，支出審批把關不嚴，出現虛列支出報賬等問題，扣除村集體經濟組織負責人終考核總分5分、監委會主任年終考核總分3分。

　　第三十四條違反本制度第十七條，不按要求的時間報賬，發現一次扣除責任人年終考核分2分，并扣除報賬員年終考核分1分。

　　第三十五條違反本制度第二十三、二十四條，村組財務收支情況每季度公示一次，公示不及時的，每次扣除報賬員和村民小組長年終考核分2分。

　　第三十六條違反本制度第六條、第七條、第八條、第十三條、第十五條、第十七條、第二十三、二十四條，構成違規、違紀的，交由鎮紀委進行處理，構成違法的交由司法部門進行處理。

　　第八章附則

　　第三十七條本制度自之日起生效，同時鎮人民政府20xx年9月28日印發的政發【20xx】318號《關于印發鎮村組集體財務管理制度（試行）的通知》作廢。

　　第三十八條本制度如與上級部門制定的各項制度、辦法不一致時，以上級部門制定的制度、辦法規定為準。

　　本制度由鎮產權交易服務中心負責解釋。

鄉鎮財務管理制度 2

　　第一部分：總則

　　一、為規范XX鎮財務行為，加大財務管理，嚴格財經紀律，根據國家有關法律、法規和財務規章制度，結合XX鎮實際情況，制定本制度。

　　二、本制度遵循原則：厲行節約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金使用效益。

　　三、本制度包括管理機構、經費審批及支出管理制度、基本業務管理制度、會計工作內部控制制度四部分。

　　四、本制度與國家財經法規和財務制度不一致的，按國家有關規定執行。

　　五、本制度由財政所負責解釋和修訂。

　　六、本制度自20xx年7月1日起執行。

　　七、本制度適用范圍為鎮政府機關、鎮屬各站所及各村民委員會。

　　第二部分：管理機構

　　一、財政所作為鎮政府的財務管理部門，負責全鎮的財務管理工作，如實反映財務狀況。嚴格依法辦事，對于不合法的會計事項，應及時予以糾正，做到嚴格把關，有效地發揮財務監督作用。

　　二、提供真實可靠的會計信息，努力做到“誠信為本，操守為重，遵循制度，不　　三、自覺接受財政、審計機關的檢查監督，按規定提供有關資料；定期、及時、準確向單位負責人和上級有關部門報送會計報表和財務分析資料。

　　第三部分：經費審批及支出管理制度

　　一、審批制度

　　鎮政府各類財務資金支出，嚴格實行集體領導下的鎮長“一支筆”審批制度。

　　二、經費報銷規定

　　1〃經費報銷必須出具合法的、真實的原始憑證，支出憑證必須有經辦人、分管領導、鎮長簽字。

　　2〃報銷單據要求：外來票據必須是財政稅務部門統一印制的正式發票或收據；發票或票據要有單位名稱，摘要內容應清楚明了，票面金額大、小寫必須相符，票據必須有收款人簽章、填制單位蓋章；報銷單據不得涂改和挖補，凡有此類情況一律不予受理。

　　3〃現金使用必須嚴格執行現金管理制度。20xx元以上開支原則上需使用轉賬支票，如特殊情況需要現金支付，要說明原因，并經鎮長批準方可報銷。4〃單據報銷填制憑證時，必須填制統一的報銷單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫，不得用圓珠筆填制報銷憑證。

　　5〃經費報銷流程

　　單據粘貼并填制支出報銷單→經手人、證明人簽字→分管領導審核簽字→鎮長審批→出納人員付款→會計人員審核記賬。

　　三、支出分類管理規定

　　1〃工程建設及固定資產構建支出

　　（1）凡工程建設總造價按規定達到招投標的，必須實行公開招標，招標方案需經鎮黨委會議討論同意；

　　（2）固定資產購建按區政府文件需以政府采購方式購建的，由區政府采購中心統一購建；

　　（3）各類工程建設都必須有相應的質量管理、監督驗收小組。人員具體由鎮黨委會確定；

　　（4）工程款支付需提供建筑安裝正規稅務發票，并附有招投標書、合同（協議）、工程預算、決算、竣工驗收報告等相關材料。

　　2〃辦公用品購置支出

　　機關使用辦公用品，一律由辦公室統計提出購置計劃報鎮長審批。應實行政府采購的由采購中心統一采購，其余由辦公室統一購置、發放、登記。擅自購置的，自行負擔。

　　3〃招待費用支出

　　（1）來客工作就餐原則上安排在機關食堂接待，陪同人員按站所和對口業務關系參加，一般不得超過三人，由辦公室統一安排并開具就餐聯系單，憑單到食堂預約就餐。因工作需要外出接待用餐，必須由分管領導報經書記、鎮長同意，外出接待標準必須嚴格控制，接待費用由經辦人員先墊付，不得簽字掛帳，報銷時間須在二周內，超過期限自行負責。

　　（2）來客或會議用煙、水果和物品等，一律由辦公室先征求書記、鎮長同意后負責辦理，并由接待牽頭人簽具證明后按程序報支。

　　4〃差旅費支出

　　按原昭通市人民政府辦公室市政辦（1996）45號文件規定的開支標準執行，出差回來后十天內（以歸程交通票據日期為準）持審批后的單據報銷。如有特殊情況不能在規定時間內報銷的，需事先向辦公室（財政所）說明情況。

　　第四部分：基本業務管理制度

　　一、基礎工作

　　1〃做好完整的原始記錄，健全財務核算資料，嚴格制訂財產物資的`購進、領用、轉移以及毀損等環節的管理制度，并作完整的原始記錄，確保原始記錄的及時、準確、真實。

　　2〃機關財產物資的購進、領用，必須由管理員按制度規定，按質按量進行驗收、發放，確保財產物資的安全與完整。

　　3〃定期和不定期對各種財產物資進行盤點清查，年終決算前對所有財產物資進行一次全面的清查盤點，及時對所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢情況，按照規定的程序報告，經審批后處理，確保賬、卡、物相符。

　　4〃建立內部稽核制度，明確職責分工，開展日常會計核算稽核工作，稽核工作的內容：

　　（1）對會計憑證、賬簿和會計報表的內容進行審核，審核其內容是否齊全，手續是否符合要求，數字是否真實，科目處理是否正確，并查明其合法性和合理性。

　　（2）對庫存現金和銀行存款收支結余情況進行審核。

　　（3）核查財產物資的收發、保管和結余情況，并與賬面記錄核對，確保賬、卡、物相符。

　　二、資金管理

　　1〃財務帳戶按規定設立，不能多頭開戶。確因工作需要或特殊情況開設兩個賬戶的，須報經財政局同意，并且只能二個賬戶（支出專戶、村級專戶）可支取現金。

　　2〃嚴格遵守國務院頒發的《現金管理暫行條例》等有關法規，合理使用現金，嚴禁坐支現金或白條抵庫。

　　3〃出納應妥善保管現金，做好現金日記帳的登記核查工作。每日應將現金日記帳余額與庫存現金核對，做到日清月結。

　　4〃建立健全銀行存款日記帳，定期與開戶銀行核對，保證帳實相符，簽發支票所使用的印章分別由兩人保管。

　　5〃庫存現金不得超過5000元。

　　6〃對貨幣資金實施定期與不定期相結合的清查制度。

　　三、暫付款

　　1〃嚴格控制暫付款的規模，并及時進行清理，不得長期掛帳。

　　2〃嚴禁因私借用公款。

　　3〃因公出差、購買小額辦公用品、業務招待費等臨時性開支可借用單位現金。在費用發生后的二周內必須到財政所辦理報銷手續，特殊情況不能及時辦理的需說明原因。借款實行一筆一清，多退少補，前賬未清，后賬不借。凡借款超過兩個月不清，從個人工資中扣回。

　　4〃因公借款，應由經手人調制統一格式的借款單，并注明借款事由，報鎮長審批后方能辦理。

　　5〃因公借款辦事流程

　　借款人填制借款單→鎮長審批→出納人員審核付款

　　四、固定資產管理

　　1〃固定資產是指單位價值在規定標準以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。包括房屋及建筑物、一般設備、專用設備及其他固定資產。一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，為固定資產。單位價值雖未達到規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產管理，如辦公桌等。

　　2〃固定資產實行帳物分管方式，購置后由辦公室專人負責實物的登記、編號和管理，建立固定資產卡片，交財政所分類別逐一登記固定資產帳；并進行定期與不定期相結合地清查盤點，保證賬帳相符，賬實相符。年度終了，由辦公室進行全面清查盤點，對盤盈或盤虧的固定資產按國有資產管理的相關規定處理。

　　3〃固定資產報賬、登記及領用流程

　　固定資產報銷單據→財務人員打印固定資產卡片及標簽紙→辦公室登記驗收入庫并粘貼標簽→報賬人員持已驗收單據到財務室報賬→辦公室、財務室、使用部門各保存一張固定資產卡片。

　　第五部分：會計工作內部控制制度

　　一、會計核算內部控制制度

　　1〃會計憑證周轉流程：符合規定的原始憑證→會計人員審核制證→稽核人員復核→會計主管人員核批→記帳人員記賬。

　　2〃簽發支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。

　　3〃錢、賬必須分管，會計人員不得經管現金和票據，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。

　　4〃單位負責人、財務人員因公發生財務收支，本人在審批和會計核算中應

　　3當回避。

　　5〃會計人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續，同時必須有單位負責人及指定的監交人員監交。

　　二、票據管理

　　1〃票據范圍是指支票、本票、匯票、發票、收款收據等專用憑證。2〃票據管理崗位責任人為出納員。

　　3〃票據的保管

　　（1）票據設立專柜存放，專人保管，保證存放安全，如有丟失，應及時報告主管領導和有關部門，按有關規定辦理。

　　（2）設立票據分類登記簿，分類登記各種票據的購領、保管和使用情況，并定期檢查實際使用情況與登記情況是否相符。

　　4〃票據使用

　　（1）由出納員或指定的專職會計人員辦理。

　　（2）必須有關按照實際發生的經濟業務開具票據，不得虛構經濟業務活動，虛開票據。

　　（3）開具票據時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡工整清楚，不得涂改和挖補，如需復寫的，全部聯次需一次復寫，內容完全一致。

　　（4）開具票據如因填錯或其他原因作廢時，應逐聯加蓋“作廢”章或書寫“作廢”字樣，連同存根一并保存，不得私自銷毀。

　　（5）開具往來款收據等票據，必須在財務記賬聯上加蓋單位財務專用章。

　　（6）領用票據，需報經領導批準，有關按規定使用。

　　5〃票據不得轉讓、轉借，不得擅自毀損，不得拆開使用票據。

　　6〃已經開具的票據存根聯及票據登記簿，應妥善保存，保存期滿，經審批、查驗后銷毀。

　　7〃票據管理人員變更，須辦理交接手續。交接書應載明移交票據名稱、起止號（或數量），并由交接人、監交人三方簽字。

　　三、會計檔案管理

　　1〃會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告等會計核算的文字、圖表及電腦有關存貯介質。它是記錄和反映經濟業務的重要資料和證據。

　　2〃每年形成的會計檔案，為移交檔案室之前，暫由財政所按照歸檔的要求，負責整理立卷，裝訂成冊編制會計檔案保管清冊。案卷裝訂要整齊規范，歸檔必須連續編號，不得有空號隔號。

　　3〃出納人員不得兼管會計檔案。

　　4〃會計檔案的查閱和借用

　　任何人員未經批準不得查閱會計檔案，查閱或復制會計檔案人員嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。外借時，借閱人要先填寫借閱檔案登記簿，登記借閱檔案的內容、原因、歸還時間，經批準后，方能外借。借閱人要對資料的安全和完整負責，保證按期歸還。財務人員因工作需要查閱檔案后，須按規定及時歸還原處；若要查已入庫檔案，須向檔案人員辦理借用手續。

　　5〃會計檔案的保存和銷毀

　　會計檔案的保管，按照財政部有關規定執行。

　　會計檔案保管期滿銷毀時，由財務室提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保

　　4管期限、銷毀時間、銷毀原因等內容。經分管領導、主要領導在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，并報上級部門批準后由財政所派員監銷。

　　6〃保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單位抽出立卷保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

　　7〃會計檔案需要移交時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，交接完畢后，交接雙方經辦人各監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

　　四、會計電算化管理

　　（一）會計電算化操作管理

　　1〃會計電算化操作員應根據本單位實際情況，制定會計電算化處理程序和核算方法，設置會計科目。

　　2〃會計電算化操作員按權限設置各自密碼，一經泄密，須立即更改。

　　3〃會計電算化操作員必須在各自相應的權限內操作，不能擔負其他不相容的職責。

　　4〃會計電算化操作員須做好電算化工作設備的日常維護和檢測，保證正常運行，如發現故障，應立即排除。

　　5〃會計電算化操作員須做好日常防治病毒工作，嚴格控制外來軟盤、光盤進入，一旦發現病毒，應立即清除。

　　6〃進行電子數據處理的每筆業務必須手續完備。

　　7〃會計電算化操作員本身無權審核自己編制輸入的憑證。

　　8〃在計算機上編制的記賬憑證，必須經過審核才能登記賬簿。

　　9〃會計電算化操作員應對每筆經濟業務及時進行電子數據處理，及時編制輸入憑證，及時審核登記賬簿，生成報表，定期結賬。

　　10〃會計電算化操作員應做好日常備份工作，每日工作結束前，應將當日輸入資料存入軟盤備份。

　　（二）會計電算化檔案管理

　　1〃采用磁盤、光盤等介質存儲會計數據要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，禁止擠壓和折疊。

　　2〃采用磁介質保存會計數據，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁介質損壞，而使數據丟失。

　　3〃每月結賬時，必須進行數據備份。

　　4〃財務人員必須根據有關規定及自身實際及時打印日記賬、明細賬、總賬和報表。所輸出的憑證、賬簿和報表應符合財政部門統一要求。

　　5〃打印的憑證、賬簿和報表要裝訂成冊，作為會計檔案保存，保存期限按《會計檔案管理辦法》執行。

鄉鎮財務管理制度 3

　　第一條為加強鄉鎮敬老院財務管理，規范全縣鄉鎮敬老院財務行為，提高資金使用效益，保障鄉鎮敬老院健康發展，根椐《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計制度》、《湖南省鄉鎮財政管理條例》和民政部《農村敬老院管理暫行辦法》等相關法律、法規，結合我縣實際，特制定本辦法。

　　第二條本辦法所指鄉鎮敬老院(以下簡稱敬老院)是指由鄉鎮人民政府主辦的農村敬老院，屬農村集體福利事業單位。

　　第三條敬老院財務由鄉鎮人民政府管理，按村帳鄉管形式納入鄉鎮財政所核算;在鄉鎮財政所設立專戶，由鄉鎮財政所干部任會計，敬老院設立報賬員的管理機制。

　　第四條敬老院收入組成

　　(一)從各級財政部門取得的各類事業經費收入;

　　(二)從各級民政部門取得的補助收入;

　　(三)鄉鎮自有資金投入收入。

　　(四)敬老院發展院內經濟等活動取得的收入。

　　(五)其他收入，包括租賃收入、利息收入、捐贈收入等。

　　第五條敬老院支出內容

　　(一)基本支出，包括人員工資、職工福利、公務費、設備購置費、基本建設和其他費用等支出。

　　(二)專項支出，包括食堂支出、院民生活費等支出。

　　(三)經營性支出，即敬老院在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

　　第六條敬老院取得的專項資金必須專款專用，接受縣財政部門和縣民政部門的監督與檢查。

　　第七條敬老院可以根據開展業務及其他活動的實際需要，實行內部成本核算。

　　第八條敬老院應根據國家有關財經法規，制定相應的費用支出制度，并自覺遵守執行。

　　第九條資產管理

　　(一)敬老院的資產包括流動資產和固定資產。

　　(二)流動資產是指可以在一年內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收款項、預付款項和存貨等。

　　(三)固定資產是指單位價值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，應作為固定資產管理。

　　(四)敬老院固定資產報廢，報鄉鎮人民政府并按相關程序批準后方可核銷。固定資產轉讓，其資產處置方案經國有資產管理部門批準同意后方可執行。

　　(五)敬老院應當定期或者不定期地對固定資產清查盤點，各項資產要有專人管理，管理人員異動要有移交手續，嚴防資產流失。

　　(六)敬老院進行基本建設或購置1000元以上的設備，應實行報批制度。敬老院應先將報批計劃、工程預算、施工圖紙等報鄉鎮人民政府，按國家的有關政策辦理審批手續后方可施工和采購設備，建設工程完工后，應按國家有關規定進行驗收和工程結算。

　　第十條債權債務管理

　　(一)債務是指敬老院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。債權是指敬老院所有的、應該向他人收取的款項。

　　(二)加強敬老院債權債務管理，搞好債權清收，嚴格控制債務，各項債權債務必須制定清收償還計劃，限期清收償還。

　　第十一條財務管理

　　(一)敬老院會計核算應嚴格遵照《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計制度》、《會計基礎工作規范》和《湖南省鄉鎮財政管理條例》等財經法規。

　　(二)敬老院應當建立、健全內部管理制度，各項資金收入嚴格實行收支兩條線管理規定。按照《中華人民共和國現金管理暫行條例》的規定用途使用現金，現金庫存不超限額。

　　(三)敬老院的基本支出和專項支出、經營支出實行分開管理。

　　(四)敬老院基本支出管理

　　1、鄉鎮財政所要設立敬老院專帳，實行專賬管理。

　　2、所有業務支出按照村帳鄉管的管理方式實行會審制度，不履行會審的一律不予報賬。用于購置財產物資的原始憑證還應有驗收人員簽字，有關重大經濟收支活動的合同(協議)、工程決算也視為原始憑證管理，作為收支憑證的附件。

　　(五)敬老院的專項支出管理

　　1、每月用于敬老院的五保供養專項經費到達后，鄉鎮財政所應及時將款項全部支付給敬老院，不得挪作他用，不得用于院內生產經營活動。

　　2、建立膳食物資采購驗收制度，要從工作人員中指定專門的采購員，購買各種食品均由炊事人員和院民代表驗收入庫。

　　3、逐日登記伙食情況，一切收支均以原始單據為準，經手人必須簽字蓋章，日清月結，伙食賬目每月向院民公布一次。

　　4、所有生活支出由敬老院院長“一支筆”審批，敬老院院長不得兼任采購員和報賬員。

　　5、鄉鎮財政所和鄉鎮民政辦對敬老院的專項支出有監管權。每月底，敬老院院長必須將當月專項支出及結余情況報告鄉鎮財政所和鄉鎮民政辦。

　　(六)敬老院經營支出管理

　　1、敬老院要因地制宜發展適合本院的生產經營項目，生產經營收入歸敬老院集體所有，用于院內擴大再生產和改善供養人員的生活條件。

　　2、敬老院鼓勵有勞動能力的院民自愿參加生產勞動和經營活動，并根據生產和經營效益給予適當報酬。

　　3、敬老院應對生產經營進行成本核算，并將生產經營情況定期向院民公布。

　　4、院內生產的.蔬菜、肉、蛋、禽及其他物資，應合理作價，收支入賬。

　　5、生產經營的收益除再生產投入外，主要用于改善院民生活。

　　6、嚴禁任何單位和個人侵占、挪用敬老院生產經營收入。

　　(七)鄉鎮財政所對敬老院應當按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實相符。

　　(八)敬老院應當規范會計行為，確保會計資料真實和會計檔案的完整。

　　(九)鄉鎮財政所每半年應向縣財政局和縣民政局報送敬老院的財務報表。

　　第十二條財務監督

　　(一)敬老院應加強內部財務監督工作，根據實際情況建立健全內部管理制度。各敬老院應每月向院民公布一次財務狀況，選定1—2名供養對象進行財務監督，提升財務管理的透明度。

　　(二)每年度采取定期或不定期方式對敬老院財務工作進行綜合檢查，敬老院應如實提供有關情況，自覺接受監督檢查，并根據檢查情況提出整改意見加以整改。

　　(三)各鄉鎮人民政府要切實加強敬老院的財務管理工作，嚴格規范各種財務管理制度;縣財政、民政、監察、審計等部門應加強對敬老院各種經費支出使用的監督檢查。嚴禁擠占、挪用、貪污、坐支敬老院資金;嚴禁以白條、結算單等形式套取資金進行私分;嚴禁違反規定使用敬老院專項資金。對違反規定的相關負責人和直接責任人按國家的有關政策、法律和規定給予處理，構成犯罪的，移送司法機關依法處理。

　　第十三條本辦法由縣財政局、縣民政局負責解釋。

　　第十四條本辦法自發文之日起實行。

鄉鎮財務管理制度 4

　　第一章總則

　　一、為規范機關財務行為，加強財務管理，嚴格財經紀律，做到收入規范，支出合理，確保機關的正常運轉，讓財務工作真正達到“增收、節支、增效”的目的。根據國家相關法律法規和

　　財務管理制度

　　，結合我鎮實際情況，特制定本制度。

　　二、基本原則：遵循嚴格執行國家有關法律法規和財務規章制度，加強管理，厲行節約，勤儉辦事，制止奢侈浪費，量入為出和“保工資、保重點、保穩定”的原則，注重資金的使用效益，使我鎮的財務管理進一步走上制度化、規范化軌道。

　　三、嚴格實行計劃付款制度。理財小組每月召開一次財政例會，根據資金情況，按照“三保”原則，研究決定本月用款計劃，由出納嚴格按計劃付款，嚴禁無計劃擅自付款。

　　四、財政所認真做好記帳、算帳、報帳、檢查和分析工作，對鎮財政范圍內的一切收支要及時登記入帳，按月編送報表，按季分析收支預算執行情況，隨時向領導提供數據情況，合理合規地控制支出。

　　五、本制度包括總則、票據管理、收入管理、支出管理四大部分。

　　第二章票據管理

　　一、票據管理的范圍主要為收款收據等專用憑證，票據管理的主要負責人為財政所總會計。

　　二、鎮統一使用財政在市非稅收入管理局領取的正規收據（統計經管站除外），嚴禁使用其他收據。如確需使用其他相關部門的專用收據，必須由財政所統一到相關部門領取，再予以發放。

　　三、鎮屬各部門、企事業單位和個人原則上都不得領取票據，所有收款項目統一由財政開據收款，財務獨立核算的鎮屬機構和遇特殊情況確需領用票據的'，須經審批財經領導同意，開出領據審批單后方可到財政所領取。

　　四、領取收據必須嚴格辦理登記報領手續，必須有經辦人、領用人簽字。每次限領一本，交帳后方可續領正本。

　　五、根據市非稅局對鄉鎮票據管理的要求，票據必須每月零結清，所有領取的票據每月24日前到財政所簽核（含當月未使用的票據），再由總會計將領用、簽核情況報市非稅局。

　　六、各村（居）委會按規定統一使用《湖南省農村公益事業籌資專用收款收據》，由各村（居）委會會計到村賬鎮代管中心領取。

　　七、票據必須嚴格按規定使用，不得轉讓、轉借、代開，不得遺失、擅自損毀，不得拆零使用票據。

　　第三章收入管理

　　一、各站所所有收入必須在發生的當天以現金上解財政，也可將現金存入財政指定帳戶，不得坐收坐支、留存，如遇特殊情況，最遲不超過五日，上解資金的使用由財政統籌安排，各站所收入可按比例優先安排使用。機關人員必須嚴格遵守國家有關法律法規和財經紀律，嚴禁私設明目亂收費，嚴禁收款不開收據打白條隱瞞收入，嚴禁公款私存設立小金庫。

　　二、國有資產、集體資產等財產的出租、處置收入資金統一歸口財政。

　　三、各站所及個人不得擅自借貸資金。

　　第四章支出管理

　　一、由財政所報銷的原始發票，必須符合以下要求：

　　（1）必須符合財經制度。

　　（2）發票項目必須填寫齊全。

　　（3）有經辦人并驗收人簽字。

　　（4）金額相符，無涂改現象。

　　（5）必須為正式發票。

　　（6）需在規定期限內（一般為事發后15天，特殊情況不得超過30天），每月15日和30日統一到財政所報賬，超過報賬期限責任自負。

　　（7）發票粘貼要體現一事一單，不同類型、事由支出必須分開粘貼，不能混合。

　　（8）有附件的發票必須帶附件，其中租車、煙酒、餐飲、辦公用品類發票必須有附件及明細單。

　　（9）發票金額在5000元以上的，先由財政所通過網絡申報鄉財局審核同意后，再按相關程序報銷。

　　二、合法的原始票據報銷程序：

　　（1）不得簽單，必須先請示，然后自行墊付，再拿原始憑證到財政所報賬。

　　（2）所有原始憑證由經手人、證明人和部門分管領導簽字，并注明日期及用途。

　　（3）經鎮長同意后，由分管財貿領導簽字。

　　（4）領導簽字、財政所長審核后，由行財會計開出紅票交出納按付款計劃單付款報銷（注：每周定于星期一、星期四報銷發票）。

　　三、機關工作人員因公借款必須填寫借款單，由審批財經的領導審批簽字后方可借款，借款期限一般不得超過一個月。逾期未還的，審批人在借據上簽署扣款意見后，由財政所從借款人工資和其他個人款項中相應扣回。

　　四、鎮域范圍內的招待用餐應安排在機關食堂，標準為20元/人，且原則上不安排煙酒，煙酒的發放必須請示黨政一把手同意。除黨政人協四大家及市委政府、兩辦正常督查、檢查、調研列為鎮公用經費統籌開支外，其余一切開支均在各站所包干經費中列支。鎮域范圍外的招待用餐嚴禁簽單，實行報告制，報請書記、鎮長同意后方可開支，未經同意擅自開支的一律不予報銷。食堂接待由分管領導到辦公室申報，黨政辦主任在登記表（見附表一）上進行登記，開具接待通知單，食堂憑通知單按月到財政所報賬。

　　五、空調、辦公家具、大型儀器、電腦等辦公設備的采購，由分管領導拿出采購計劃報請鎮長同意后，由財政所集中購買，并辦好實物驗收登記，及時建好固定資產臺帳。

　　六、各部門辦公用品的采購，由各部門負責人報分管領導同意后，匯總交黨政辦，經鎮長批準后，由黨政辦統一定點采購，財政所統一按月結算。

　　七、各部門的打字印刷、宣傳品制作等原則上在鎮打印室進行，特殊情況由部門負責人報請分管領導同意后，交由黨政辦統一在定點單位簽單制作，由財政所統一按月結算。

　　八、全年各項會議一般在鎮域范圍內召開，統一在機關食堂就餐，用餐標準按會議規模參照招待來客用餐標準執行，除特殊情況外，原則上不開支酒水、香煙等其他費用。大型會議和規格較高的會議，要本著節儉的原則，由黨政辦編制會議費用預算報鎮長審批，由財政統一安排經費。

　　九、機關房屋的修繕和辦公室的裝修及大宗采購和基建維修工程，參照政府性投資辦法實施。

　　十、機關水、電、通訊、網絡、雜工等各類日常支出，先由黨政辦簽字審核，按規定程序審批后，由財政府款。

　　十一、公務租車及車輛管理：

　　（1）鎮里統一安排的公務租車，由黨政辦在登記表（見附表二）上進行登記，并注明事由、時間，由分管財經的領導簽字后再到財政所報銷。

　　（2）各部門因工作需要進行的公務租車，由分管領導報黨政辦，經鎮長或機關支部書記同意后，由辦公室在登記表上登記，按報帳程序報帳。

　　（3）車輛維修管理：車輛需維修養護時，先由司機向辦公室申報，并報請書記或鎮長同意后，到定點單位（由辦公室和財政所共同考察確定）維修，由財政所統一結算。

　　十二、機關工作人員參加的脫產學習和短期培訓的學雜費，按通知要求予以報銷（憑黨政領導簽字的原始學習培訓通知書），誤餐費按相關規定標準報銷。

　　十三、機關工作人員的通訊費、交通費、獨生子女費等嚴格按上級有關文件規定執行。

　　十四、財政支出首先確保干部工資、福利的發放。黨委政府指定專人按季度核算并交納公積金、醫保、社保等支出，再到財政所報賬。

　　十五、本制度未盡事宜，由黨政會議研究決定。

　　十六、本制度自簽發之日起執行。

鄉鎮財務管理制度 5

　　一、村級財務的收入管理

　　1、村級組織應當依法合理組織收入，加強貨幣資金管理。村級組織收入主要包括：

　　（1）村內興辦集體公益事業籌資籌勞資金、集體統一經營收入、資產（源）發包、出租及村（社區）企業上繳收入、對外投資收益；

　　（2）財政補助收入、上級轉移支付收入以及獎勵、補助、補償資金；

　　（3）社會捐贈資金和其他收入等。

　　2、村級組織取得的各項收入應當使用規定的收據，確保收入在3-5日內及時足額上繳鄉鎮“代理中心”在金融機構開設的村級資金專戶。實行“收支兩條線”，不得隱瞞、截留、坐支各項收入。否則，一經查實，資金全部沒收，并追究村負責人及當事人責任。

　　二、村級財務的支出管理

　　1、村級組織運轉經費。主要用于必要的辦公用品、水電費、報刊征訂費（按宣傳部門的規定和標準執行）等村級運轉支出；重點用于綜治信訪維穩、計劃生育、衛生防疫、環境整治、精準扶貧等支出。服務群眾事務支出不低于經費總額的50%，扶貧事務支出不低于經費總額的`5%，為民服務網上辦理事務經費按4200元/年安排，綜治維穩信訪費用按10000元/年安排的專項經費，在保障當年業務支出后，年度有結余的原則上結轉下年繼續使用，確有需要的報鄉鎮統籌審批后，在以上規定的支出范圍內辦理。同時，嚴格執行村級公務“零招待”制度。

　　2、上級安排到村級的各類財政性資金（包括工程項目資金）要嚴格按照支出范圍、程序和規定，做到專款專用，不得挪作他用和彌補工作經費。年度項目經費有結余的，按照上級有關文件規定執行。

　　三、村級財務支出審批程序

　　1、支出單據整理。

　　村集體支出原則上應使用稅務統一發票；確實不能取得的，限額在300元以內的可使用代理中心專用票據。購置辦公設備或辦公用品等必須要提供稅務統一發票，達到政府采購限額標準的應先辦理政府采購手續。各項雜工支出原則上不超過50元每人每天，雜工發放花名冊上要求領款人本人簽字確認，姓名應與身份證保持一致，嚴禁使用小名及其他非正式名稱，嚴禁弄虛作假，一經查實，追究經辦人及村負責人相關責任。

　　2、支出審批權限。

　　（1）1000元以內的支出，由經辦人在原始支出單據上簽字，村主任、村書記會簽，村報賬員填寫《渦陽縣村級支取款項申請書》同時交村務監督委員會主任審核后簽字；（2）1000-3000元以內的，比照以上程序辦理，同時由鎮包村干部審核簽字；

　　（3）3000元以上支出，按上述規定程序辦理后，報政府主要領導審批。

　　3、支出單據上報。

　　每月25日前，村報賬員整理經村級審批后的報賬票據，報送鄉鎮“代理中心”。中心主任審核報賬單據，并在《申請書》上簽字，村級代理會計根據村、鎮審批后的票據按規定進行支付及賬務處理，超過1000元以上（含1000元）支出，必須嚴格按規定轉賬支付。

鄉鎮財務管理制度 6

　　為進一步加強財務管理，嚴肅財經紀律，完善我鎮財務收支管理和監督，規范和明確經費報銷程序，合理安排使用資金，促進我鎮經濟持續、快速、健康發展，根據《中華人民共和國會計法》和有關財政法規及XX縣財政局財政財務精細化管理考核要求，結合本我鎮實際情況，特制定以下財務管理制度。

　　1、遵守法規、嚴格管理，合理開支、厲行節約，量入為出、收支平衡。

　　2、堅持依法統一管理為原則，凡納入財政管理的單位必須按照統一賬戶、統一標準、統一審批、統一審核、統一票據的要求進行規范。做到“分級預算、核算統一、賬戶統設、集中收付、采購統辦、票據統管”。

　　3、全面實施預算化管理

　　成立由書記任顧問，鎮長任主任、人大主席、常務副鎮長、分管財政領導、財政所長、總會計為成員的預算管理委員會。其職責是制定預算方案、監督預算的執行、審定預算外資金的'追補。

　　財政所根據預算方案執行管理，預算管理委員會每半年向黨政人大通報執行情況。

　　非生產性支出超出預算的單位，一律停止辦理報銷。其他突發性事件或中心工作需要超出預算支出時報預算管理委員會追補。

　　4、機關及各站所人員工資及補貼由鎮財政統一打卡發放，納入各站所年初預算。鎮黨政、人大、紀檢監察開支由鎮財政負責；財政所、經濟發展辦、水管站、綜治辦、規劃站、安監站、環保站、文化站、農推中心、林業站、實行“收入上交、支出下撥”，差額自籌、適當補助的管理辦法；民政所、計育辦實行

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