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學校財務管理制度

時間：2026-02-06 02:36:56 財務管理

【通用】學校財務管理制度

　　在現在社會，制度對人們來說越來越重要，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編精心整理的學校財務管理制度，歡迎閱讀與收藏。

【通用】學校財務管理制度

學校財務管理制度1

　　第一章總則

　　第一條教育工會是在教育局黨委領導下相對獨立的群眾組織，工會財務工作直接在工會委員會的領導下，在上級工會及本單位財務部門的業務指導下，負責工會經費核算和管理工作。

　　第二條工會財務機構暫由單位財務處設專人兼管。

　　第三條工會財務工作以中華人民共和國《會計法》，《會計人員工作規則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關部門頒發的有關條例為工作準則。

　　第四條工會財務人員要嚴格執行各項財務制度，發揮會計的反映和監督職能，遵守財經紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。

　　第五條工會財務人員要堅持黨的四項基本原則，認真學習專業知識，正確處理會計賬務，熟練運用計算技術和分析方法，提高業務素質，樹立全心全意為人民服務的思想和無私奉獻的精神，自覺抵制不正之風，為領導當好參謀，為全校教工當好家、理好財。

　　第二章工會資金的籌集

　　第六條經費收入：嚴格制度，依法辦事，全面落實撥交經費的政策，按規定及時向上級工會上繳經費。

　　第七條會費收入：根據“工會法”規定，凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0.5％及時、準確、足額交納會費。

　　第八條其他收入：接納行政的有關補助、職工福利經費和其他部門的'損贈等。

　　第三章經費使用和管理

　　第九條堅持經費獨立管理原則。教育工會在銀行設立賬戶，單獨核算。根據審定的預算，工會經費開支由工會主席“一枝筆”審批，重大事項要經工會委員會審批。

　　第十條堅持“量入為出，收支平衡”的原則，工會經費主要用于為職工服務和工會活動。

　　第十一條堅持民主管理原則。接受會員大會或會員代表大會的監督；接受工會經費審査委員會的審査。

　　第十二條堅持為職工服務原則。嚴格執行工會經費的開支范圍和標準，工會經費不得用于非工會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保抵押。

　　第四章工會經費報銷

　　第十三條必須有正式發票，發票的內容印名稱、日期、數量、單價、金額、財務專用章（或發票專用章）齊全，不得涂改、填補，大小寫金額一致。

　　第十四條發票背面要有經辦人簽名，工會主席審批并簽名。重大活動應由工會委員會研究決定，并形成書面報告。

　　第十五條按照財務規定在限額內使用現金，超出限額應使用轉賬支票。支票或現金使用后應在一周內到財務報銷。

　　第五章工會會計檔案管理

　　第十六條工會財務的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應按有關規定定期收集，審査核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交檔案室保管。

　　第十七條調閱工會會計檔案要嚴格辦理手續，本單位人員調閱工會會計檔案應經財務負責人同意，外單位人員調閱需經工會領導報單位領導批準，按規定査閱。調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需經主要領導批準

學校財務管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為促進民辦教育的健康發展，規范民辦學校的財務管理行為，保障民辦學校舉辦者、教育者和受教育者的合法權益，根據《中華人民共和國民辦教育促進法》精神，參照《事業單位會計制度》的有關規定，特結合我市實際，制定本制度。

　　第二條民辦學校財務管理的主要原則是：保證國家有關法律、法規和財務規章制度的貫徹執行，保證黨和國家的方針、政策的有效落實；促使財務工作有章可循，財務活動有序進行；正確處理國家、舉辦者、出資人、學校和受教育者的經濟利益關系。

　　第三條民辦學校財務管理的主要任務是：建立、健全財務管理體制，配備合格的財會人員，保障財會工作的有序開展；合理編制預算，依法多渠道籌集辦學資金，加強核算，提高資金使用效益；完善內部控制制度，加強風險管理；定期進行財務分析，如實反映民辦學校財務狀況和辦學活動情況。

　　第二章財務管理體制及財會人員

　　第四條民辦學校的財務工作實行法定代表人負責制，并由民辦學校實施“統一領導，集中管理”的財務管理體制。民辦學校盡可能獨立設置財務科（室），統一管理民辦學校的各項財務工作，制定財務規章制度，編制財務收支預算，集中管理民辦學校的各種資金。民辦學校不得在財務科（室）之外設置同級的財務機構。沒有設立財務科（室）的要指定專人負責財務工作。

　　第五條民辦學校財務負責人（會計主管人員）由校長提名，經民辦學校決策機構（理事會、董事會或者其他形式的決策機構，下同）批準后任命，報教育行政主管部門備案。民辦學校財務負責人（會計主管人員）實行職務回避制度，決策機構成員的直系親屬不得同時被聘任為民辦學校財務負責人（會計主管人員）。

　　第三章預算管理

　　第六條民辦學校預算是指民辦學校根據年度事業發展計劃和經費支出需要編制的綜合性財務收支計劃。年度預算分為收入預算和支出預算。

　　民辦學校的收入預算，以上年度預算執行情況為基礎，參考本年度維持民辦學校正常運轉和發展的基本要求，概括預算年度的收入增減因素測算編制。

　　民辦學校的'支出預算，應根據民辦學校開展教學及其他活動的需要測算編制。支出預算的編制，應首先保證教學和行政管理人員工資性支出，統籌安排其他各項支出。

　　第七條民辦學校預算的編制應當堅持統籌兼顧、保證重點、注重效益、勤儉節約的原則。

　　第八條民辦學校必須建立預算管理制度，明確預算編制方法和審批程序。

　　民辦學校校長負責組織財務部門會同有關職能部門擬訂年度預算，由學校決策機構審核，報財政部門和教育主管部門備案后實施。預算一經備案，對民辦學校的業務活動具有約束力。未經規定程序原則上不得改變。

　　第九條民辦學校預算在執行過程中確需調整時，在確保人員工資和教學所需經費的前提下，由民辦學校財務部門提出調整意見，報民辦學校決策機構審核，并報財政部門和教育主管部門備案后調整實施。

　　第四章收入管理

　　第十條收入是指民辦學校開展教學科研及其他活動依法取得的資金。

　　第十一條民辦學校收入內容：

　　（一）財政補助收入指民辦學校從財政部門取得的各類事業經費。

　　（二）上級補助收入指民辦學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

　　（三）事業收入指民辦學校開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入。

　　（四）經營收入指民辦學校在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

　　（五）附屬單位上繳收入指民辦學校附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

　　（六）其他收入指上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

　　第十二條除第十一條規定的各項收入外，為民辦在校學生提供由學生或學生家長自愿選擇的服務而收取的服務性收費（如伙食費等）和代收費，不列入學校收入。服務性收費根據非盈利原則，按實際服務成本收取。代收費采用按學期收取，定期結算，不得挪作它用，按實列支，多退少補，并須每學期向學生公布收支情況。

　　第十三條民辦學校各項收入都必須使用符合國家規定的合法票據，確保及時足額收取，全部納入民辦學校財務部門統一核算、統一管理。民辦學校不得自行向學生收取任何費用。禁止隱匿、截留學校收入或抽逃辦學資金。

　　第五章支出管理

　　第十四條民辦學校支出要以教學、科研為中心，根據“確保必需、突出重點、效率優先”的原則安排各項支出。嚴格支出管理，優化支出結構，提高資金使用效益。

　　第十五條民辦學校全部支出應當統一分類、統一核算、統一管理。民辦學校支出包括：

　　（一）事業支出指民辦學校開展專業業務活動及其輔助活動發生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、修繕費和其他費用。

　　（二）經營支出指民辦學校在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

　　（三）對附屬單位補助支出指民辦學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

　　（四）上繳上級支出指實行收入上繳方式的民辦學校按照規定的定額或者比例上繳上級單位的支出。

　　第十六條民辦學校在開展教學科研和經營活動中，應當根據收入與支出相匹配的原則，正確歸集實際發生的各項費用；不能直接歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。

　　第十七條民辦學校要加強支出管理，并制訂相應的管理規定，進行嚴格的內部控制，并將內部管理制度報教育主管部門備案。各項支出不得虛列虛報，也不得以計劃數或預算數代替。

學校財務管理制度3

　　學校財務管理制度

　　第一節、總則

　　第二十八條為加強財務管理，規范財務工作，促進學校經營業務的發展，提高學校經濟效益，結合學校實際情況，特制定本制度：

　　第二節、財務組織

　　第二十九條學校財務人員設專職會計員、出納員、收銀員、倉管員。

　　第三十條會計員

　　在經理的領導下，有權和必須監控出納、收銀、倉管的工作，確保財務數據的真實性和一致性。

　　第三十一條財務人員既有明確分工，又要互相配合和制約。經理不能兼出納；會計員不能兼任出納、收銀、倉管，會計只管帳不管錢和物；出納員管錢不管帳和物；倉管員管物不管錢；

　　第三十二條財務人員必要時應簽訂崗位責任書和勞動合同，保持相對的穩定。財務人員的任命、招聘、調動和離職，必須經部門經理審查批準，辦理交接手續。擅自離職者，扣發工資并追究法律的后果責任。

　　第三十三條不稱職的財務人員可由部門經理提出辭退請求，直接決定辦理交接手續后予以辭退和調聯動。

　　第三十四條財務工作人員必須忠于職守，具備良好的職業道德，恪守本單位的財務秘密，努力工作；遵守本學校的各種規章制度，不斷提高業務水平，做好本職工作，為學校教育事業作出更大的貢獻。

　　第三節財務流程

　　報銷流程

　　注：1、發生的經濟業務付款金額在100元以內的可由部門經理簽字后即可報銷；100元以上的必須由部門經理及總經理簽字方可報銷。

　　2、對于手續不齊備的報銷單據，財務部不予付款；使用違規報銷單據的，學校有權追究當事人的責任；

　　借款流程

　　注：

　　1、借款金額在500元以上時，借款人須提前2天通知出納，以便備款。

　　2、借款金額在100元以內的，可由部門經理簽字批準；100元以上都必須由部門經理簽字及總經理簽字。

　　3、未結清上次借款前，不再予以借款。

　　收款流程

　　記帳流程

　　資產管理流程

　　第四節資金管理

　　第三十五條為適合資金收支兩條線的管理原則，任何人不得隨意挪用收入，活動經費、員工工資、借款、報銷等都不可以在收入中直接支出。

　　第三十六條學員的繳費收入，由收銀員（程柳金、梁杏蘭）負責代收保管。

　　出納員必須每天把招生組的學費收入點算準確，與收銀員交接時互相簽字登記。

　　第三十七條收銀員和出納員必須認真點鈔、驗鈔，事后發現短款或收取偽鈔的，由當事人照額賠償。保險箱內也不允許存放超1000元。如若超標并被盜，由直接責任人照額賠償，部門經理負連帶責任。

　　第三十八條出納工作必須憑有效憑證，辦理審批手續，并要有領導和經手人簽名方可支款登記。無經理、會計、經手人簽字認可的支款，一律無效。每周應把所有的單證交給會計員審查登帳。

　　第三十九條出納員必須設置《現金日記帳》及《銀行存款日記帳》，逐日、逐項分別登記入帳，發現帳帳不符或帳款不合時，必須查明原因及時更正。

　　第四十條未經許可不得私自借款。搞宣傳活動、招聘等確實需要借款的，應手寫借據，征得部門經理同意，方可借款。先斬后奏無獲準借款的，由出納員承擔后果。所有借款必須從本月發放工資時一次性扣還，前欠不清，后不再借。

　　第四十一條借款、報銷等支出低于100元的，可由部門經理簽字批準，如果在100元以上的，必須由部門經理簽字，總經理審批核準，出納方可支款。

　　第四十二條如一次性支付500元以上費用時，必須提前通知出納員。

　　第四十三條發放辭職員工工資時，必須由總經理、部門經理、后勤部簽名方可發放。

　　第五節庫存控制

　　第四十四條購入學員教材、飲料等，倉管員憑購貨單，清點購入的教材及飲料，確認無誤后，填寫入庫單給財務部，方可登記入帳。會計分品種、規格記數量和單價及總金額。倉管員分品種、規格記數量。月末時，將各自的進銷存數據進行核對。

　　第四十五條如發現購貨單與實際來貨不一致時，應及時與采購人員核對，更正處理。

　　第四十六條倉管員必須憑學員收款收據方可發放教材書。

　　第四十七條倉管員應建立庫存商品的明細帳，做好庫存商品進銷存記錄。

　　第四十八條每月末倉管應對教材書、飲料分別進行盤點，詳細填寫盤點表，包括品種、規格。盤點結果必須與帳面數進行核對，如有盈虧現象，應查找原因，作出結論，再由財務部進行帳務處理。

　　第四十九條加強庫存商品的`管理和監控，如發生丟失，由倉管員負責；

　　第五十條每季度由后勤部、財務部組織對學校固定資產進行盤點。

　　第六節費用報銷

　　第五十一條辦公教材/文具的采購本著價格合理、經濟適用的原則按實際需要統一采購，并指定專人兼職保管發放。領用時按人登記。員工離職時如數交還（除耗用品外），欠交物品的，從工資中扣回其物品價值。

　　第五十二條水電費的開支須憑有關部門的收據報銷，并一定要附上當月起止的用量記錄、單價，以便核查分析。

　　第五十三條加強電話通訊管理。私人電話、聲訊電話杜絕打，無關重要不該打。

　　第五十四條業務招待費是指開展經

　　營需要與有關政部門發生的公關費，應本著“合理、節約、有效”的原則開支，不得鋪張浪費、更不得虛報弄假。餐飲招待報銷時，應注明事由、單位、個人姓名、人數，以便監察審查。

　　第五十五條費用報銷需憑有效證據，由經手人簽字，經負責人審批，由會計員審核無誤，再由出納員支付。如發現虛報多報重報的情況，按報銷金額10倍予以處罰當事人。

　　第七節資料上報

　　第五十六條會計員必在每月六日前上報會計資料

　　第五十七條會計資料上報內容

　　資產負債表

　　利潤表

　　庫存商品進銷存明細表

　　營業收入匯總表

　　管理費用明細表

學校財務管理制度4

　　一、現金管理：

　　1、及時存取現金，并做到當面點清無誤。

　　2、日常開支后，現金的結存做到日清月結，帳實相符。

　　3、凍存現金按規定存放保險箱，金額按財務制度規定不超過日常開支的35天。

　　二、支票管理：

　　1、控制簽發空白支票，嚴禁簽發空頭支票。

　　2、支票須填明戶名、金額、用途等，對于金額不明確的購物支票予以限額，領用支票人員必須妥善保管支票，購物后及時報帳。

　　3、空白支票及其他空白結算憑單，按規定存放保險箱，印簽章由會計出納分別保管。

　　三、帳冊等的管理：

　　1、憑證、帳冊、報表及時移交檔案室。

　　2、保管上年度的憑證、帳冊、報表及有關票據等。除學校相關領導及上級審計、財務等部門人員時，非財務人員不得擅自翻閱、查閱有關憑證、帳冊、報表、票據等。

　　四、軟件及有關財務數據、資料的.安全管理：

　　1、財務人員使用財務軟件。

　　２、明確設置財務軟件操作人員的權限分配，嚴禁操作人員超越各自帳套、各自權限，進行操作。

　　３、軟件操作人員設置各自的密碼，有必要的話及時調整密碼，以免有關數據、資料的泄露。

　　４、嚴禁非財務軟盤在財務網絡中的使用以免病毒侵入。

　　５、及時保存財務數據、資料，包括硬盤、軟盤的數據保存。

　　五、財會室內管理：

　　1、嚴禁吸煙，保證滅火器的有效使用。

　　2、注意電器的安全使用，使用后應及時關閉或切斷電源。

　　3、離開時，及時設置報警裝置，關好防盜門窗。

　　9、學校財務工作管理制度

　　進一步規范學校的財務管理工作，提高教育經費的使用效益，促進學校各項工作健康、協調、持續發展，根據《教育法》、《會計法》、《事業單位財務規則》、財政部、原國家戒布的《中小學財務管理制度》等有關規定，結合本校的實際情況，特制訂本制度。下面是為家搜集整理的學校財務工作管理制度，歡迎閱讀。

學校財務管理制度5

　　第一章總則

　　第一條

　　為規范和加強中小學校的財務管理，深化農村義務教育經費保障機制改革，促進我縣教育事業發展，根據《國務院關于深化農村義務教育經費保障機制改革的通知》(國發〔20xx〕43號)文件精神和《事業單位財務規則》、《中小學校財務制度》，結合我縣實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業初中、九年一貫制學校、普通小學、特殊教育學校，高級中學等也可參照執行。

　　第三條

　　中小學校財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規、制度;堅持量入為出，勤儉辦學;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、群眾和個人三者利益的關系。

　　第四條

　　中小學校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行核算和監督。

　　第二章財務管理體制

　　第五條按照農村義務教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學經費實行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門及農村中小學共同組織實施。

　　縣級財政部門的主要職責：按有關政策和要求，組織預算編制工作，按規定程序和時間下達預算控制數和批復農村中小學預算;按批準的農村中小學年度預算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學期開學前，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農村中小學運轉資金及時到位;對農村中小學預算執行狀況進行監督檢查，對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農村中小學預算執行狀況;定期向上級財政部門報告農村義務教育經費保障機制實施狀況。

　　縣級教育部門的主要職責：在編制好本級教育行政部門預算和執行部門預算的前提下，組織、指導農村中小學校編制本單位年度預算草案，匯總報送同級財政部門;根據縣級財政部門下達的預算控制數和預算批復，向各農村中小學下達預算控制數和年度預算;匯總審核農村中小學校用款計劃，及時向財政部門提出申請;加強教育經費的管理和監督，對農村中小學校的預算執行狀況進行檢查和內部審計;定期向上級教育行政部門報告農村義務教育經費保障機制實施狀況。

　　農村中小學校的主要職責：認真落實農村義務教育經費保障機制改革的各項政策，在校長的領導下，組織學校教務、總務、財務和教師代表研究、確定預算建設草案，報各鄉鎮中心學校匯總，各中心學校在規定的時間報送縣教育局;根據學校的實際狀況，按批準的年度預算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預算執行狀況報表。

　　第六條

　　按照財政“四項改革”的要求，中小學校的財務嚴格實行部門預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學校預算編制制度，各項收入統一編入縣級財政預算，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規定辦理資金支付。

　　第七條

　　以鄉鎮中心學校為單位分別設立中小學財務核算點，以學校(教學點)為基本核算單位，分別按政策規定的標準，核算中小學經費，各中學和村小(教學點)實行報帳制，但學校的資金所有權、使用權、財務自主權不變。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規定，在本地金融機構開設零余額賬戶，核算學校的財務收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關規定。

　　第八條

　　各鄉鎮中心學校的財務核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉鎮2-3人，大鄉鎮3-4人。各中學和各小學只設立報帳員，財務核算點分別為各中小學校設立帳本。中學財務核算點的會計負責為有關中學代理記帳，小學財務核算點的會計負責為各小學代理記帳，并辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業務。學校可成立教職工選舉推薦產生的民主理財小組，負責對學校每月收支匯總表進行初審，校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。

　　第九條從事財務工作的人員務必由具備會計從業資格的人員擔任，學校財務人員要持續相對穩定，不得隨意撤換和調動。

　　第三章預算管理

　　第十條按照財政“四項”改革的要求，中小學校務必編制完全的部門預算，將學校的各項收入和支出全部納入部門預算，統一納入縣級財政預算。

　　第十一條預算編制原則

　　預算編制應正確體現和貫徹國家有關法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預算。

　　第十二條預算編制

　　中小學校預算主要包括收入預算、支出預算、政府采購預算。收入預算包括財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入和其他收入;支出預算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。

　　中小學校預算編制時應將預算內、外收入全部納入預算，統籌思考。本著量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。

　　第十三條預算執行

　　各中小學校在預算執行過程中，應視資金的用途，采取網上申請或手工填寫《中小學校用款計劃表》，向教育財務部門提出用款計劃，教育局財務部門對各學校的用款計劃審核匯總后報財政部門，財政部門根據教育財務部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權支付。

　　第十四條預算調整

　　中小學的預算執行中原則上不予調整，但國家政策發生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到中小學正常教育教學活動時，可由中小學校提出預算調整申請。預算調整的申請應包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。預算調整務必貼合法定程序。

　　中小學校的預算支出應當按照預算科目執行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的，務必報縣財政部門批準，不得擅自改變資金用途。

　　第四章收入管理

　　第十五條

　　中小學校依法從各渠道取得的收入務必全部納入部門預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時務必使用財政部門統一印制的票據，并嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。

　　第十六條中小學校的收入主要有財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入、其它收入等。

　　中小學校代收的課本費、作業本費等不屬于學校收入，但務必納入財政預算外資金專戶儲存，在學校財務部門透過往來賬戶核算，代收費收入應與學生結算，多退少補。

　　第五章支出管理

　　第十七條

　　中小學校的各項支出，務必按國家和當地的統一開支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經費、公用經費、項目經費的使用，保證專款專用。中央和省用于農村義務教育的經費不得挪作它用，中央和省補助的中小學校公用經費不得用于償還各類非債務。

　　第十八條

　　中小學校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。

　　人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

　　對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。

　　公用支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而構成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費、其它日常支出等;專項公用支出主要有：辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

　　學校財務資產的管理制度2

　　學校財務內控制度，是根據國家及上級主管部門制訂的有關規章制度，結合學校的實際情況而制定的學校內部財務工作的行為規范、行為準則，是學校財務工作統一要求、協調行動、健全網絡的依據。按照上級部門的有關要求，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制訂我校財務內控制度。

　　一、預算管理：

　　1、學校應按規定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理。

　　2、學校須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。

　　3、學校的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。任何部門均不得私設“小金庫”。

　　4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務公開欄內公開。

　　二、收入管理：

　　1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入及依法取得的其他各項收入。

　　2、學校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。

　　3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

　　4、學校的一切收入均要入賬，并及時存入學校開設的銀行賬戶。伙食費入單食堂賬。

　　三、支出管理：

　　1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

　　2、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發獎金、補貼、津貼和實物。

　　3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

　　4、支出憑證須有經手人、驗收人、分管領導簽字方可入賬。

　　5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

　　四、資產管理：

　　(一)現金管理：

　　1、學校所有一切現金收入，均須及時存入銀行。

　　2、財務人員存放的備用金實行限額管理，一般根據實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現金超過額度應及時存入銀行。

　　3、財務人員每日按時記好現金日記賬。

　　4、財務人員應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。

　　5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。

　　(二)銀行存款管理：

　　1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開設銀行賬戶。

　　2、自覺接受銀行的'監督，不準出借銀行賬戶。

　　3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管。

　　4、及時與銀行對賬，發現問題立即查詢。

　　5、按照財務要求做好銀行日記賬。

　　6、每周將資金運轉情況報校長室。

　　(三)財產物資管理：

　　1、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務主任檢查一次。建立專項管理制度，并與校內各級處室、班主任及教師簽訂校產管理責任書。

　　2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學期由財產保管員向總務主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。

　　3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。

　　4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

　　(四)票據領用制度：

　　1、各種票據由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據種類分門登記造冊。

　　2、班主任等人員需使用相關收費收據時，應向財務部門領用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用。

　　3、各班學雜費收據應在期初收費結束后一周內及時上交，收回記賬聯裝訂成冊，并同收費清單核定有無差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。

　　4、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。

　　五、經費報銷制度：

　　(一)辦公費使用范圍及規定：

　　1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

　　2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的申購流程和報銷制度，履行相關手續后再予以辦理。對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報總務處、校長室。

　　3、購置的物資應有經辦人，在購置前經總務主任審核、分管副校長及校長審批。

　　4、購置物品一律待入庫后，再憑領用單領取使用，購物發票由經辦人、保管員簽字、承辦部門領導、總務主任、分管副校長、校長審批后報銷。

　　5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產管理員記好賬。

　　(二)差旅費報銷規定：

　　1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

　　2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

　　3、簽字順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責人審批，校長審批。

　　4、出市學習、考察、療養、休養等按標準報銷。

　　(三)學生代管費等費用預收及退款結算規定：

　　1、向學生收費，一律按教育行政部門規定的項目和標準收取。不得超收或欠收。

　　2、收取的所有費用一律通過銀行代收，確需收取現金的，學校財務按規定開具收據，并及時存入銀行賬戶。

　　3、每學年末將學生代管費的預收款結算一次。清單發至學生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續：

　　(1)造好清退表冊;

　　(2)學生逐個簽字;

　　(3)總務主任復核，校長審批，交財務處入賬;

　　(4)領取現金退給學生。

　　六、申購驗收制度：

　　1、辦公用品采購應按教育局的相關規定，由學校按集中采購。總務處負責成立招標小組，通過比選方式確定供應商，報校長會集體決議后，再與供應單位簽訂采購合同;各部門需要日常辦公耗品申購時，申請人員應報部門負責人，由部門負責人集中報總務處主任審核，并安排人員負責采購購;如涉及部門辦公設備更換與購買，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規定的流程予以辦理。

　　2、各處室及專業部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫《物品采購申請單》，分別由部門負責人、分管副校長簽字后，再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產購買由校長辦公會研究決定后，再按規定的流程予以辦理。

　　2、儀器、設備、圖書、資料等由教務處、學生處、校辦或總務處落實專人負責訂購，事先須報請校長審核通過。

　　3、所有物品(購買或調換)均需驗收后，由相關人員進行入庫登記，按《校產管理制度》。

　　4、領用物品須按《辦公用品領用管理制度》辦理有關領用手續。

　　七、報廢報損制度：

　　1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。

　　2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。

　　3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。

　　4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷賬，同時調整教學儀器、設備賬冊。

　　5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務部門處理，不得繼續存放在儀器室內。

　　八、會計檔案管理：

　　1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統一保管。

　　3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔。

　　4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

　　5、除上級主管局查賬和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。

　　學校財務資產的管理制度3

　　一、加強預算管理，堅持審批制度

　　1、學校年初要遵循“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份計劃，報總校審批，方可實施。

　　2、學校根據總校安排報賬時間，及時報賬。報賬同時，報下月支出計劃，經總校批準后方可實施。

　　3、固定資產購建和日常修理，單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出，在年初預算時要負有專項說明，執行前必須事前提出書面申請

　　二、加強學校收費管理

　　1、嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進行核算。

　　2、對不符合規定的票據，學校財產機構不得使用。

　　3、嚴禁違反規定，巧設項目向學生收取費用。如統一發動、購買練習冊，按人頭收取班級活動費，強制保險等。

　　4、不扣留、挪用各種收費，足額、及時上繳總校。

　　三、支出管理

　　1、學校的財務收支實行“一支筆”審批制度。學校的一切重大開支和重要的經濟事項的決策，應經學校領導班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。

　　2、財務機構內部分工做到帳、物分開，報賬員不兼任檔案管理、財務保管工作。

　　3、禁止在支出過程中變通、變造現象，保持原始憑證的真實、合法、有效。

　　4、因總校取消了小學招待費，需要煙、飲料、水果等招待物品時，及時到總校聯系購買，總校不予購買或不批準購買，則任何人來校不特殊招待。否則誰擅自購買誰付賬。

　　5、培訓費報銷程序及標準：

　　(1)教育局文件——填培訓卡——學區校長簽字——會計處核銷。

　　(2)縣內培訓，車費10元，住宿費20元以下(有票據);市內70元以下車費，30元以下住宿費(有票據)。沒有統一伙食安排的，市內每天補助5元，市外每天補助8元。

　　(3)培訓回來及時到總校核銷培訓費，過月單據不予核銷。

　　6、為保證學校正常運轉，學校領導積極向總校反映，申請小額備用金，以保證學校急需的臨時性支出需要。

　　四、財產管理

　　1、低值易耗品學校建立明細帳，由學校保管員及時記錄、存檔。

　　2、固定資產管理責任到人，發生人員變更時做好交接手續，詳細盤點。物品非正常損壞或丟失，責任人照價賠償。

　　3、學校物品一律不許外借，外借不能收回時，保管員、外借人平均折款賠償。

　　五、檔案管理

　　1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。

　　2、檔案要有目錄，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。

　　學校財務資產的管理制度4

　　為了使學校財務管理工作制度化，規范化，財務工作有據可查，有章可循，根據相關的法律法規和上級有關財務管理制度，結合我校實際，特制訂本財務管理制度。

　　(一)管理原則

　　學校財務管理實行集中管理原則，全學區的財務收支，在校長領導下，按照財務制度，由中心校財務室統一收支，各村組辦學經費按校內分配制度由中心校統一下撥，村組負責人管理使用，同時要向中心校財務室報帳，接受其管理和監督。

　　(二)財務收支管理體制

　　1、學校財務管理堅持收支“兩條線”，一個口子進，一個口子出，做到增收節支，勤儉辦學，嚴禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。

　　2、實行實記入帳制，堅持做到收支有依有據，嚴禁收入不出據，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無憑據，使用無效票據和多支多報。

　　3、嚴格執行上級規定的收費項目和收費標準，杜絕教師私自亂收費現象發生。

　　4、嚴格執行上級規定的報銷制度，堅持報銷標準，控制出差人次數，出差人員須經學校派遣方可出差，否則不予報銷費用。

　　5、學校財務收支應有計劃，避免盲目支出，保證學校教職工基本福利待遇的落實，保證學校的正常運轉，保證有計劃的償還下欠債務和學校的進一步發展。

　　6、實行帳款分離，會計管帳不經手現金，出納經手現金不管帳。

　　(三)現金管理

　　1、學校現金實行銀行開戶管理，任何收入必須堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。

　　2、學校出納手中現金原則上不得超過1000元，否則若因現金被盜，后果自負。

　　3、學校出納必須按時收好學校一切經費并及時入庫，按學校規定時間完清一切經費，嚴禁任何人抓挪學校公款。

　　4、學校職工原則上不得借用學校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經校長簽字同意后方可借出，如經辦人不按規定辦理借款屬個人行為，后果自負。

　　(四)支出票據的使用和管理

　　教職工福利，津補貼發放，使用工資發放清冊或領條，節假日加班補貼和有關活動補助，由經辦人開條，校長審核，會計制單后，校長簽字發放。對外收費、購物、乘車、住宿、招待等業務開支必須使用國家規定的有效票據，務工開支必須使用稅務票據。堅持報銷票據要素齊全，所有支出票據須有經辦人簽字，校長審核后方能報銷。

　　(五)購物管理

　　大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道、質量、價格進行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向學生推銷教輔資料，學生用品或其它商品。學校購置辦公設備，教學設備設施，金額500元以下，由分管人員安排，經請示校長同意后執行，500元以上1000元以下，由行政辦公會研究決定后執行;10000元以上大宗物品由學校行政辦公會研究報教育局領導審批后執行。學校購置的一切物品發票，須注明經辦人和驗收人，校長審核簽字后方能報銷。

　　(六)財務監督

　　自覺接受上級各部門的檢查監督，保障財務人員的財務監督，財務人員按照《會計法》對違反國家財經紀律的行為有權提出意見，督促學校糾正。加強民主管理和民主監督，財務人員按月注好帳，交校長審閱后，定時在校務公開欄公布，期初財務收支計劃，期末財務決算，提交全體教師會或教代會審議。

　　(七)學校建設和資產管理

　　學校修建(含職工集資房)30萬元以上工程，嚴格按國家規定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質量的前提下，要盡量從節約出發，精打細算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學校建設工程按教育局文件自學接受職能部門的審計和監督。學校資產必須按《國有資產管理辦法》管好用好，做到分類造冊進入固定資產帳目，杜絕資產流失。

　　學校財務資產的管理制度5

　　第一章：總則

　　第1條：為規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業務的發展，根據國家和省市地方有關法規，結合本校的實際狀況，制定本制度。

　　第2條：學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系。

　　第3條：學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止資產閑置、流失;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監督;定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　第4條：根據我市教育局xx年1月1日印發的《市民辦學校財務會計管理規定》，結合學校章程，我校采用《小企業會計制度》進行會計核算。

　　第二章：財務管理體制

　　第5條：學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財財務部門統一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。

　　第6條：學校財會人員的崗位職責一、財務主任的崗位職責1、在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行狀況，如發現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。

　　2、審核學校的會計原始憑證是否貼合會計工作規范的要求，是否貼合國家的稅務、會計的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經辦人。

　　3、確保按時按質按量向校長及董事會帶給反映學校經營狀況的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執行狀況進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執行狀況進行分析。

　　4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。

　　5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否貼合物價管理規定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。

　　6、協助總務處及組織財務人員對學校的資產(包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資)進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。

　　7、在堅持各項規章制度的前提下，協調好與各個部門的關系，做好服務工作，用心配合好學校領導，當好家，理好財。

　　8、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產安全與完整。

　　9、協調與當地稅務、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。

　　10、參與經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

　　11、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。

　　12、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。

　　二、財務副主任崗位職責

　　1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;

　　2、第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執行狀況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料;

　　3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務主任進行相關狀況的咨詢;

　　4、了解學校預算編制與執行狀況，協助財務主任嚴格執行學校年度預算;

　　5、協助財務主任作好學校的財務經營推薦;

　　6、做好學校董事會安排的其它工作事項。

　　三、財務會計崗位職責

　　1、按照國家財經法規、會計制度及學校有關規章制度的規定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現金日記賬和銀行日記賬)的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學費發票的開具，并做好學生繳費與發票相對應的備查工作。

　　3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規定的具體工作。

　　4、做好收款收據、發票、統計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學校供應商貨款結算的預審工作。

　　6、財務主任或學校領導安排的其它工作。

　　四、出納崗位職責

　　1、嚴格執行國務院關于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過部分務必送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。

　　3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學校資金的安全。

　　4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，務必由財務主任指派他人代管，而且務必做好交接工作。

　　6、做好現金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有狀況，務必及時上報財務主任。

　　7、做好員工膳食收費系統的日常工作。

　　8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。

　　第三章：學校預算管理

　　第7條：預算是指學校根據教育教學發展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要資料是支出預算。

　　第8條：預算編制方法支出預算，應根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

　　第9條：預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據上學年度的經費支出預算執行狀況，批準下學年度的預算。

　　為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應于每學年度開學前(即每年的8月20日前)批準學年度預算方案。如因故未獲批準，校長有權根據學校的實際狀況，先行支付相關費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。

　　校長在批準的預算資金范圍內，根據學校的教育教學狀況，決定預算內資金的具體使用。

　　第10條：預算的調整學校預算在執行過程中，如果國家相關政策或法規有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時，能夠報請學校董事會調增或調減支出預算。學校根據董事會的相關批復，重復前款相關程序。

　　第四章：收入管理

　　第11條：收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。

　　第12條：學校收入包括：

　　一、財政補助收入，即學校從財政(教育)部門取得的各項事業經費，主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數撥付學校的事業經費。

　　二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。

　　三、其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。

　　第13條：學校務必嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入;各項收費務必嚴格執行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用貼合國家規定的合法票據;各項收入務必全部納入學校賬戶，統一管理，統一核算。

　　第14條：學校收費管理的具體規定

　　一、學校收費項目的規定

　　1、學雜費，即向學生收取的教育成本費。

　　2、學習、生活用品費(即代收款項)，用于學生日常生活、學習的用品。

　　3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規定、根據學校教育教學需要而零星收取的費用。

　　二、收費人員的規定

　　1、教育成本費、代收款項統一由財務部或由學校授權招生辦收取，其他人員或部門未經授權不得以任何理由收取。

　　2、學生零星款項(如校服、紅領巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時交到財務部。

　　3、學生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務處代為收取，統一交到財務部。

　　4、對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用，務必事先征得財務部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規處理。

　　5、其他費用的收取按財務部的相關規定辦理。

　　三、收費金額的規定

　　1、成本費按學校規定收取，代收代支款項按家長選取的就讀方式收取。

　　2、對于本花園的物業業主子女，須持集團房地產開發公司的證明，按規定享受優惠。

　　3、教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規定辦理，先到人事部辦理預審手續，經校長批準同意后，按批準的金額收取。

　　4、其他費用的收取，按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。

　　四、收費流程

　　(一)學費及代收費

　　1、老生：家長選取就讀方式——》財務派發繳費通知——》家長繳費(現金/存折/銀行轉賬)——》財務匯總學生就讀方式統計表并報總務一份——》總務制作就讀卡片——》學部、總務帶給服務——》家長向學部重新申請選取就讀方式——》財務計算補退費——》總務更改就讀卡片——》學部/總務根據相應收費標準帶給服務。

　　2、新生：家長選取就讀方式——》招生辦辦理入學手續——》家長繳費(現金/存折/銀行轉賬)——》總務制作就讀卡片——》學部、總務根據相應收費標準帶給服務——》家長向學部重新申請選取就讀方式——》財務計算補退費——》總務更改就讀卡片——》學部/總務根據相應收費標準帶給服務。

　　(二)市外交通費校車長期統計學生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長簽字確認(電子表格發財務)——》財務審核匯總——》校車長定期收取車費并上交財務。

　　五、其他

　　1、財務部于每學期開學前按規定制定價目表，置于校內網，以供查閱。

　　2、財務部每學期定期(如一個月一次)帶給學生就讀方式明細表給學部，學部生活老師或班主任應認真進行核對，如有學生交費與服務不符的，應通知家長向學部辦理轉檔手續。

　　3、學生臨時休學的，學部應于三天內書面通知總務及財務，以便辦理暫停服務手續，待最終確定結果后，再按規定辦理正式手續，否則，因此造成的損失由學部相關負責人員承擔。

　　4、校財務部將不定期對學生交費狀況進行現場核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對狀況作為當月績效考核資料之一，如現場核對結果與實際狀況有出入，將對直接職責人員(如生活老師、班主任、學部主任、德育主任等)給予100—500元的經濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。

　　5、其他未述及的收費管理，參照現有相關規定辦理。

　　第五章：支出管理

　　第15條：支出是指學校為開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

　　第16條：學校的支出包括：

　　(一)主營業務成本：即學校開展教學及其輔助活動發生的支出。其資料包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。

　　(二)管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業費等。

　　(三)財務費用：包括利息支出、匯兌損失及相關手續費等。

　　(四)營業外支出：與學校教育教學活動無直接關系的各項支出，如固定資產的盤虧等。

　　第17條：學校開展非獨立核算經營活動，務必以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用，并按照必須的比例合理分攤。

　　第18條：學校的支出應當嚴格執行學年度初由校董事會批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會批準后，由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執行。

　　第19條：學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

　　第20條：學校的費用支出管理制度。

　　第六章：年度凈收益及其分配

　　第21條：年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額。能夠按照國家有關規定彌補以前年度經營虧損，其余部分并入學校結余。

　　第22條：在每個會計年度結束后，學校應當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學校發展資金，用于學校的建設、維護和教學設備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學助學基金，用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等;按不低于10%的比例提取風險保證金，用于學校發生意外事故和學校終止的善后處理。

　　本條各項資金提取累計未使用總額到達本年度預算支出總額的70%時，不再進行提取。

　　各項基金的使用須在年度預算內做專項預算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關規定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。

　　第七章：資產管理

　　第23條：資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

　　第24條：學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

　　第25條：流動資產是指能夠在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

　　學校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度(從企業會計制度相關規定)，對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清職責，經規定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。

　　第26條：固定資產是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本持續原有物質形態的資產。單位價值雖未到達規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。學校的固定資產分類及折舊年限如下：

　　一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;

　　二、專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;

　　三、一般設備、圖書和其他固定資產，折舊年限為5年。

　　上述固定資產折舊年限的規定，可根據國家相關財務制度進行調整。

　　第27條：學校固定資產的報廢和轉讓，一般經單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定，報校董事會批準。

　　第28條：學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定的程序及時處理。

　　第29條：無形資產是指不具有實物形態而能為使用帶給某種權利的資產，包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產權利。學校轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估。

　　第八章：負債管理

　　第30條：負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。

　　第31條：學校的負債包括借入款、應付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學校理解委托代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補，不能有結余。

　　第32條：學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

　　第九章：財務清算

　　第33條：經國家有關部門批準或校董事會決議等，學校發生劃轉撤并時，應當進行財務清算。

　　第34條：學校財務清算，應當成立財務清算機構，在業務主管部門、校董事會或其授權機構的監督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

　　第35條：學校的財務清算結束后，經業務主管部門、校董事會或其授權機構的審核批準后，分別按照有關規定處理。

　　第十章：財務報告和財務分析

　　第36條：財務報告是反映學校必須時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。學校應當定期向各有關主管部門、校董事會及其他有關報表使用者帶給財務報告。

　　第37條：學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收支狀況表、現金流量表、有關附表及財務狀況說明書。

　　財務狀況說明書，主要說明學校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產負債變動，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

　　第38條：學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學校應當按照業務主管部門及校董事會的規定和要求，根據學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告。財務分析的資料包括學校預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。財務分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產負債率、學生人均支出增減率等。學校能夠根據本校特點及不同時期的實際狀況增加財務分析指標。

　　第十一章：會計檔案管理及其他

　　第39條：會計檔案管理會計檔案是學校經營活動過程中構成的財務會計資料、文件等。

　　一、會計檔案的資料，主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務管理制度、會計制度、學校章程、合同、協議、權利證書、繳費名冊等。

　　二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應分類整理、裝訂，會計檔案封面的資料應填寫齊全，相關人員簽字蓋章確認。

　　三、會計檔案保管1、學校財務部應指定專人妥善保管好學校會計檔案;2、對于會計檔案的歸檔務必制作歸檔清冊，相關保管人員、經手人員、借閱人員務必在清冊上簽字，以明確職責;四、會計檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對賬單及銀行存款余額調節表為15年;3、會計賬簿為15年;4、會計報表及會計報告類為15年;5、現金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會計報表為永久保存;7、會計檔案歸檔清冊為25年;8、合同、章程、協議、驗資報告、權利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續期。

　　第40條：財務人員工作移交制度財務人員工作移交，是指財務工作人員崗位變動(辭職、離職、調崗)時，為持續財務工作的連續性，對某一財務崗位進行交接的一項工作。

　　一、須辦理財務工作移交的事項1、經管人員崗位變動，如內部調動、換崗等;2、經管人員辭職、離崗等;3、經管人員臨時離崗(3個月以上)。

　　二、移交人員的職責1、已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當完成填制;2、尚未登記會計賬目的，應當完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關資料，并就未了事項寫出書面資料交與接交人;4、將自己所經管的現金、支票、發票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點;5、對自己所經管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續移交人的工作為止。

　　三、接交人的職責

　　1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點，如有疑問，應向移交人詢問;

　　2、對自己所接手的工作，應詳細向移交人詢問清楚，直到能夠將所接管的工作延續性地開展為止;3、涉及到債權債務的，應當逐項核實清楚，防止壞賬、呆賬的出現。

　　四、監交人的職責1、協調解決交接雙方爭議，不能解決的應上報處理;2、透過交接工作，檢驗財務工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改善工作方法，提高工作效率。

　　五、交接職責1、監交人應對交接過程中出現的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監交人負責;2、移交人對移交前所經管的工作承擔職責，接交人對接管后的工作承擔職責;3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責;4、對移交時急需處理的事項，接交人應當及時處理，否則，由此引起的后果，由接交人負責;六、移交工作的監交人員1、會計、出納人員的工作移交，由財務主任監交;2、財務主任的工作移交，由上級領導指定授權人監交。

　　第十二章：附則

　　第41條：本制度由學校財務部負責解釋和修訂。

　　第42條：本制度自20xx年3月1日起施行。此前的學校財務管理規定同時廢止。

　　學校財務資產的管理制度6

　　根據上級教育主管部門文件《xxx教育系統財務管理制度的通知》以及國家有關財務管理的有關要求。為進一步加強學校財務管理，規范學校財務管理的過程和行為，提高資金使用效益，使有限的農村義務教育保障經費充分為教育教學服務，促進教育事業發展。結合我鎮實際，制訂xx鎮財務管理制度。

　　一、財務管理原則、任務和體制

　　1、財務管理的基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家集體和個人三者利益的關系。

　　2、財務管理的主要任務：合理編制學校預算;依法多渠道籌集事業資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監督;定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　3、財務管理形式：實行“統一領導、統一管理、校財局管、集中管理、分校核算”的體制。

　　二、入帳管理

　　各學校應加強收入管理，凡學校收入一律存入xx縣財政局綜合股帳戶(帳號：xx)，嚴禁不存入或少存入，私設小金庫。若上級審查有私設小金庫，所沒收的資金和罰款，由校長承擔沒收的資金和罰款金額的70%，總務承擔30%的責任。以下資金需及時存人帳戶。

　　1、收取的教師房屋租金;

　　2、各種手續費(科書、保險和其他發生的手續費用);

　　3、勤工儉學收入(商店、土地、食堂、林地、房屋等以出租承包合同為依據);

　　4、上級補助資金(以現金形式);

　　5、各種捐集資;

　　6、學前班管理費(以每學期開學學生報到人數為依據); 1

　　7、其他收入(①教師出勤，②學校出售的財物，③學校收取教師的水電費，④學校收取教師的燃料費，⑤教師剩余的獎懲資金)

　　三、預算管理

　　根據《xx縣中小學預算管理實施細則》以及國家有關《預算法》的有關要求,在預算管理中,各學校要成立預算管理領導機構,負責金費預算的支出科目,本著預算從實,管理從嚴的原則,認真編制好學校的預算工作,在預算過程中,培訓費必須大于總經費的5%,招待費控制在5%以內,校舍維修建設經費必須大于總經費的20%,各學校每年必須對資本性支出逐年增加預算改善學生課桌。具體預算科目及預算方法依據《農村義務教育學校預算編制輔導讀本》。

　　四、支出管理

　　各校根據預算編制情況，每月5日前到中心學校總務處報帳，報帳前各學校認真做好收支明細帳，小學每月在教師例會公布本月收支情況，中學每月在行政會上公布本月收支情況。對在支出過程中弄虛作假套用國家資金，經查實情節嚴重的上報教育局紀委給予處分。

　　寄宿制學校每次報賬前需提交上個月學生食堂核算材料，提交不出來的中心學校將拒絕與該校的任何賬務往來。

　　五、票據管理

　　1、票據的各種科目要齊全，不得涂改、挖補，確保票據的真實性。

　　2、固定資產的票據必須有相關政府采購審批表，并填寫固定資產增減證明單一式四份，交三份到中心學校進行報賬。

　　3、學校維修和建設需提前以書面形式保中心學校審批同意后方可進行。驗收時必須有中心學校工程辦參與驗收并有總務處審核。

　　4、代開須有代開證明復印件，發票上必須有納稅人私章。

　　5、招待費要盡量減少陪餐人員，嚴格控制招待費，招待須提前

　　鄉中心學校匯報，征得中心學校相關掛校領導同意后方可進行接待。

　　6、出差、培訓必須有上級文件及通知要求，并且車船票伙食補助必須與上級文件要求一致。飛機票的報銷必須有主管教育的縣(處)級領導批準方準報銷。

　　以上票據必須確保真實性，經人舉報，上級機關審查發現，若弄虛作假、偽造票據依據《會計法》將追究當事人的法律責任，同時還將按照按經濟責任，校長負責70%，總務負責30%進行處理。

　　六、固定資產管理

　　各學校必須嚴格執行《 xxx中小學校固定資產管理暫行辦法》，成立領導機構，有專人負責。按固定資產類別做好臺賬，每學期對增加的資產上帳并以中心學校管理員對帳，對易損物品和消耗品及時到中心學校報批注銷資產，危房及時與縣城建局聯系進行鑒定工作。各學校在采購固定資產時，必須辦理控辦手續，每年3月10日及9月15日前報政府采購表到中心學校總務處審核，無政府采購審批手續的發票，不予報銷，增加或減少固定資產必須及時報中心學校固定資產管理員增減。

　　七、專款管理

　　專款是事業單位收到的財政部門、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報帳的專項資金。任何人、單位不能改變其用途,擠占、挪用。否則將承擔相應法律責任。

　　1、建設專款

　　2、困難學生補助：各學校必須建立相應的明細帳，要求及時發放。在推薦上報困難學生時要根據一定的程序班主任、科任教師調查→上報學校→學校領導討論決定→公示(7天)→上報中心學校→報帳→各學校按上報名冊發放補助→家長、學生簽章→各學校總務主任到中心學校進行核銷。困難學生補助發放后會計資料的整理順序為：封面→相關文件→發放統計表→發放花名冊→領條→生活補助券(裝訂成冊)。

　　3“兩免一補”經費發放程序同上。材料整理與上報：每年九月十五日前上交附件

　　一、附件

　　三、附件六，貧困寄宿生情況調查統計表(表

　　一、表二)，并在校內公示。每學期開學兩個月內上交免費科書附件

　　二、附件五。每次寄宿生生活補助費領取之后10日內上交發放統計表、發放花名冊、生活補助券(正券)，副券留學校裝訂成冊。

　　八、教材、教輔管理

　　1、為節約學校經費,提高資金使用效益,各學校要加強教師用書的管理,避免重復征訂,學校應把教師用書納入圖書管理范圍,同時建立固定資產管理卡片。

　　2、循環使用教材，各學校應制訂相應的管理辦法，避免浪費學校資金。若管理不善造成流失或大面積損毀將追究當事人及校長的責任。

　　九、收費管理

　　為進一步加強收費管理，切實減輕學生家庭負擔，鞏固“兩基”成果，貫徹“兩全”方針，各學校必須按以下要求做好收費工作。

　　1、中央實行“兩免一補”及農村義務教育保障機制政策后，各學校不得向學生收取任何費用(教輔資料、勞動工具費、補課費、借讀費、轉學費、班費等)。

　　2、學前班學生按收費許可證要求進行收費，并及時入賬。

　　3、保險、教輔費，由相關部門直接與學生收取各學校不得代收。

　　4、各學校不得向學生推銷教輔資料費

　　十、民主建設

　　各學校必須加強學校財務工作的透明程度，將有助于推進學校民主建設，有利于調動教職工的積極性，因此校長、主任應主動接受廣大教職工的民主監督，讓教職工參與學校經費管理。

　　1、做好經費收支月公示制度。

　　2、大額資金開支議事制度。

　　3、做好學期財產清核制度。

　　4、做好周收支例會公布制度。

　　財務管理是一項政策強、法律約束嚴格的工作，要求財務管理者和經辦人要依法、依規的開展工作，希望參與管理的人員必須不斷提高自己的業務素質和職業道德，按要求認真做好財務管理，確保學校經費為教育教學服務。

　　十一、執行時間

　　本制度自20xx年秋季學期起執行。

　　學校財務資產的管理制度7

　　為了保證我院教育、教學工作的順利進行，加強本院財產管理，保護國家財產的完整和安全，使財產的購置、保管有章可循，使物盡其用、家底清楚、手續嚴密、帳實相符，促進資產的合理配置和有效使用，延長其使用時間，為學院節約資金，特制定我院固定資產管理制度。

　　一、固定資產管理原則

　　固定資產管理和使用必須貫徹“統一領導、部門負責、分工管理、管用結合、物盡其用”的原則，做到購置有計劃、有論證、有審批，驗收有標準、使用有責任，購進、領用、報廢、報損手續完備清楚，保證帳卡記錄健全，帳物相符、帳帳相符，同時加強固定資產的定期維修和經常維修，健全各項使用管理制度。

　　二、固定資產管理機構及職責

　　(一)、成立固定資產管理委員會:主任由院長擔任,副主任由主管院長擔任,辦公室設在總務處,主任由總務處長兼任。固定資產管理委員會的職責是:1、審批固定資產建設、購置計劃；2、審批固定資產報廢、報損；3、處理固定資產盤虧(盤盈)；4、審批固定資產的調出或劃撥。

　　(二)、學院設總保管(總務處管理人員)和分保管(各處室財產管理人員)，負責固定資產的驗收、保管、調撥、登記、檢查和維修等工作。財產使用處室負責財產的日常保管和維護，分保管是各處室的財產管理直接負責人。

　　(三)、總務處是學院固定資產的管理單位，其職責是：

　　1、負責全院固定資產產權界定、資產評估、清產核資等工作；

　　2、負責制定固定資產管理的各項規章制度，實施產權管理，保證資產的安全和完整；

　　3、負責制定固定資產的配備使用標準、年度計劃、并組織實施；

　　4、負責學院固定資產總帳、分戶分類帳的登記管理工作；

　　5、負責辦理學院固定資產的調劑、調撥、轉讓等具體工作，負責固定資產的丟失、損壞、報廢的報批及帳務處理工作。

　　6、對各部門的固定資產管理進行指導和監督。

　　三、固定資產的范圍

　　1、單位價值在500元以上，使用期限在一年以上的一般設備。

　　2、單位價值在800元以上，使用期限在一年以上的專用設備。

　　3、單位價值雖然不滿以上2條標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資也作為固定資產管理。

　　4、圖書館的圖書及電教器材不論金額大小，一概列入固定資產管理。

　　四、固定資產分類：

　　固定資產分為七類：

　　1、房屋和建筑類：其中房屋包括：辦公用房、教學業務用房、住宅、師生食堂、鍋爐房等。建筑類包括：地下通道、道路、圍墻等。

　　2、交通運輸工具類：包括汽車、電車及各類非機動車輛。

　　3、專用設備：包括教學儀器設備、微機設備、語音設備、電教設備等。

　　4、一般設備：包括辦公設備、家具類設備、通訊工具等。

　　5、文物和陳列品：如古物、字畫、紀念物品等。

　　6、圖書：包括圖書室收藏和使用的圖書和報刊合訂本。

　　7、其他：前6類未涉及的固定資產。

　　五、固定資產的具體管理辦法：

　　(一)、固定資產日常管理

　　1、按照現行會計制度設立帳戶，由財務處和總務處分別建帳進行帳務處理。財務處會計建立財產價值總帳和分類明細帳，總務處總保管建立財產價值數量總帳和分類明細帳，各處室分保管設價值數量分類明細帳。清查核對的程序是分保管將自管實物與帳核對，做到帳實相符。然后，分保管與總保管帳帳核對，做到帳帳相符。最后，總保管與會計帳帳核對，做到帳帳相符。

　　2、對于職工辦公室、宿舍和學生教室、宿舍使用的財產，均采用財產使用卡予以登記、控制，定期將實物與卡核對，保證財產的完整、完好。

　　3、對低值易耗品出、入庫參照固定資產管理辦法核算。并及時填寫登記冊。

　　(二)、新增固定資產：

　　1、新增固定資產必須有計劃和可行性報告，并且報請學院資產管理委員會審批，然后按照政府采購規定辦理采購事宜。

　　2、新增固定資產的計價標準必須正確、合規。

　　①、購入、調入的固定資產，按實際支付的買價、調撥價以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等計帳；

　　②、自行建造的固定資產，按建筑過程中實際發生的全部支出計帳；

　　③、在原有固定資產基礎上改建、擴建的固定資產，按改建、擴建發生的支出減去改建、擴建過程中發生的變價收入后的凈增加值增記固定資產帳；

　　④、接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價格或者有關憑證記帳，接受捐贈固定資產時發生的相關費用應計入固定資產價值；

　　⑤、無償調入的固定資產，不能查明原價值的，按照估價入帳；

　　⑥、盤盈的固定資產，按照重置完全價值入帳；

　　⑦、已投入使用，但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按估價入帳，待確定實際價值后，再進行調整；

　　⑧、用外幣進口的設備，按當時的匯率折合成人民幣金額，加上國外部分的運雜費及其它費用(外幣應折合成人民幣金額)，再加上支付的關稅、海關手續費等計價入帳；

　　⑨、購置固定資產過程中發生的差旅費，不計入固定資產價值。

　　⑩固定資產不實行折舊，按原值入帳。

　　3、已經入帳的固定資產除發生下列情況外，不得任意變動固定資產帳面原值：

　　①、根據國家規定對固定資產進行重新估價的；

　　②、增加補充設備或改良裝置的；

　　③、將固定資產一部分拆除的；

　　④、根據實際價值調整原來暫估價值的；

　　⑤、發現原來記錄固定資產價值有誤的。

　　4、新增固定資產的資金來源合法，帳務處理必須正確。

　　5、總保管負責固定資產的入庫驗收和日常使用管理工作。對于大型專用設備等固定資產，總保管和分保管要會同有關專業人員，在財產主管的領導下進行驗收，驗收合格后及時填寫“固定資產入庫單”，固定資產入庫單上必須有主管領導、會計、總保管、分保管、交物人填字后，才能記入固定資產帳，沒有固定資產入庫單會計部門不予報銷固定資產支出費用。

　　(三)固定資產的減少

　　1、清理、報廢固定資產必須論證，審批手續必須完備，作價要合理，殘值變價收入要如實入帳。嚴禁固定資產先報廢，后辦理報廢審批手續的做法。

　　2、投資轉出或出售固定資產，必須嚴格審批，經學院資產管理委員會按照市場價格，結合折舊辦法正確作價，報國有資產管理部門批準后才能轉出或出售，防止國有資產流失。

　　3、盤虧固定資產，根據實際情況，查明原因，報學院資產管理委員會處理，然后作減少帳務處理。

　　4、固定資產的報廢(損)處理：財產管理人員及時向資產管理委員會上報報廢、報損單，資產管理委員會研究決定后，總保管、分保管及會計根據固定資產管理委員會的審批意見，做固定資產減少帳務處理。

　　5、對于已報廢的物品要單獨存放，定期集中統一處理。

　　(四)固定資產的調撥、借用

　　1、確因工作需要，部門之間固定資產及公物需要增減，一律通過學院總保管填寫調撥單，并及時調整公物使用卡，使帳物相符，會計部門、總保管和分保管憑審批后的調撥單調整帳目。任何部門或個人不得私自將本處室的固定資產及公物(包括鑰匙)隨意調撥或轉借，也不可將別處公物隨意取用。

　　2、正常開展業務由保管人員合理借出，并及時收回，妥善保管。

　　3、院內借用公物，部門主管負責管理，校外借用公物分別由主管業務的處長初批，報主管財產院長批準后方可借給。

　　4、離退休及因工作關系調動的教職工必須交清所借用的全部固定資產及公物后，財務部門方能辦理工資手續。

　　5、鋼琴、電子琴、放相機、電視機、數碼相機、錄象機等一千元以上的固定資產，一律不予外借。

　　6、收回借出公物時，保管人員要檢驗其有無損壞。

　　7、凡是保管人員在業務范圍外私自借出的公物，要追究其責任，如有損壞丟失的應加倍賠償，并給予批評教育。

　　(五)固定資產的維修：

　　固定資產的維修，實行定期保養和日常維修相結合的辦法。日常維修由總保管報財產主管及財務主管審批，視其情況進行維修，大型維修要報有關部門批準，必須有計劃、審批單、填制維修合同。零星用工必需實行派工單制度，派工單必須經財產主管及財務主管批準，才能核報維修費。

　　(六)固定資產的清查、盤點：

　　1、固定資產每學期全面抽查一次，年度全面清查一次，由學院有關領導、財務人員、總保管和分保管負責進行。

　　2、在清查過程中，如有盤盈或盤虧應及時查明原因填寫盈虧表，報學院資產管理委員會進行處理，根據增減分別登記固定資產帳。

　　3、因管理人員工作失職丟失固定資產根據《銅川職業技術學院固定資產損壞丟失賠償處理辦法》進行賠償。

　　4、固定資產保管員的手續移交由會計部門和總保管負責，總保管移交由會計部門、主管財產院長負責監交。移交清冊經移交、接交、監交人簽字后生效。

　　本制度從20xx年1月1日起執行，原定制度同時作廢。

學校財務管理制度6

　　一、提高警惕，監守工作崗位，善于觀察出入人員動態，外來人員不得無故進校，如聯系工作必須出示證件，填寫出入登記。

　　二、嚴格執行門衛安全檢查制度。凡出入本校人員攜帶的物品，均應進行檢查，攜出物品，必須要有總務處開出的出門證，并且物證相符，否則門衛人員不予放行。

　　三、進校的各種機動車輛和自行車，均應進行檢查，要指揮車輛順道路行使，并且指揮車輛整齊的排列在指定的位置。

　　四、門衛室鐘表，每天要與北京標準時間校對。要嚴格按作息時間，打上下課的'鈴，不得任意提前或推遲。作好每- 2 -天遲到、早退教工的記錄，每月把記錄交學校辦公室。

　　五、負責報紙、雜志、文件、函件的收發保管工作，要做到：發送及時、準時、不丟失、無差錯，還要做好保密工作。

　　六、負責門衛周圍的打掃工作，大門、傳達室內外要經常保持整潔，干凈。

　　七、加強學生上課期間對校園的巡視工作，要細心觀察校內和大門周圍異常動態和不安全因素，隨時記載，及時反映。

　　八、假日期間和每天晚上，學生不得隨便進校，如有要事，須經門衛人員同意，憑學生證方可進校。

　　九、學校每天早上七點開門，晚上二十點關門。

學校財務管理制度7

　　第一章財務管理制度

　　第一條為規范中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業發展，根據上級有關文件精神，結合我鎮中小學校特點，特制定本制度。

　　第二條中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟利益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　第三條中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌措教育經費；規范資金核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度，規范學校經濟秩序，維護學校聲譽；如實的反映學校財務狀況，為領導決策提供必要的數據資料；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

　　第二章收入管理制度

　　第一條收入是指學校開展教學活動依法取得的非償還性資金。收入主要包括：教育經費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入專款、事業收入（如：住宿費、其他事業收入）、捐贈收入、其他收入（如：利息收入等）。

　　第二條學校的各項收入要全部納入單位預算，統一核算，統一管理。財政撥款和上級補助收入直接列單位預算；學校收取的各種代收費、農村學校收取的幼兒經費都要納入學校經費帳戶統一核算。所有經費都不得截留或隱瞞，事項發生后15天內不辦理經費解繳手續的視為挪用教育經費，對單位領導人和經辦人進行通報并處以違規金額3—5%罰款。情節嚴重的上級部門處理。

　　第三條學校面向學生收取的各項費用，除出具收費票據外，一律要填寫收費情況統計表，必須經班主任和學校領導核實簽字后，隨票據報財務人員記帳。

　　第三章支出管理制度

　　第一條支出是指中小學校為開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失，主要包括：事業支出、專項支出。

　　第二條各項支出應分清性質和類型，正確列支和歸集。專項支出要與撥入專款配比。

　　第三條單位支出按下列口徑辦理：

　　（1）購入的辦公用品可直接列報支出，購入其他各種批量物品在領用時憑出庫單列報支出。

　　（2）購入固定資產，經驗收后列報支出，同時記入“固定資產”和“固定基金”科目。

　　（3）其他各項費用，均以實際報銷數列報支出。

　　第四條人員經費支出，必須嚴格執行人員編制管理制度。嚴格控制發放獎金、福利、補助。凡發放獎金的.，首先要考慮有資金來源，不得舉債發獎金；其次要制定考核獎懲辦法并嚴格按考核結果發放。并將考核結果隨獎金發放表報財務部門備查。

　　第五條各單位的公用經費應在教育局核定的預算額度內，根據單位實際業務支出需要，按月有計劃、合理地使用。凡因實際情況，超出全年預算指標的，需打報告，經縣局同意，方可列支。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目，做到堅決不報。如發現不該報銷的而報銷，由經辦人和審批人負責追回所報資金。追不回的資金，由校長和財務人員各承擔50%。學校重大支出要經學校領導班子集體會辦，會計人員根據財會制度把住報銷關，不辦無計劃開支，不辦理超標準開支，不辦理手續不全的開支。大宗物品購置，應在充分論證的基礎上制定購置方案；一次支出小學在2000元以上，初級中學在3000元以上。

第六條基建工程項目必須先經縣教育局審核同意后，按先立項后預算再招標，最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更，應按程序辦理報批手續，工程完工后應及時辦理工程造價決算，報有關部門審計。未完成上述程序的基建工程項目，會計不予辦理付款手續，付款時，承建單位必須持稅務部門開具的建筑專用發票。

　　第七條校舍維修、裝璜項目，應在充分論證的基礎上制定維修和裝璜方案，打報告送縣局計財科，經教育局審核同意后，再辦理有關手續。

　　第八條業務招待費管理。業務招待必須堅持勤儉節約，量力而行的原則，對各類活動或來客確需招待的，原則上安排在學校食堂就餐，所有業務招待費必須在事業支出—公用經費—業務招待費目節科目中核算。并每學期向教職工公布一次。

　　第九條差旅費用管理。縣內不發出差補助費，縣外按規定標準執行。外出開會辦事原則上不得使用出租車，差旅費報銷要一事一單注清楚事由，所有差旅費用必須在事業支出—公用經費—差旅費目節科目中核算。

　　第十條培訓費用管理。凡是要報支培訓費用的，在按有關經費開支標準執行的同時，都必須附有縣教育局通知或相關的批準手續，否則不予報銷。

　　第四章資產管理制度

　　第一條流動資產指現金、各種存款，應收及暫付款項、借出款、存貸等。第十八條學校收取的各項經費都必須在當日解繳銀行，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現金。

　　第二條學校報帳員根據業務開支情況，及時結報，補足備用金。各學校應記好現金日記帳。

　　第三條各學校都要健全固定資產臺帳，做到帳物相符，在支報固定資產購置價款時要同時進行固定資產核算。固定資產按性質進行分類，一般分為六類：房屋（分為教學用房、生活用房、辦公用房、其他輔助用房）和建筑物（分為道路護欄、綠化景點、圍墻、運動場、其他建筑物）；專用設備（分為實驗設備、實習設備、文體設備、其他專用設備）；一般設備（分為辦公設備、車船、醫療設備、炊事設備、服裝、其他一般設備）；文物和陳列品；圖書；其他。

　　第四條固定資產的計價：

　　（1）購入、調入的固定資產，按照實際支付的買價或調撥價、運雜費、安裝費等記帳，購置車輛按支付的車輛購置費及附加費計入購價之內。

　　（2）自行建造的固定資產，按建造過程中實際發生的工資、材料、費用全部成本記帳。

（3）在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值，增記固定資產。

　　（4）接受捐贈的固定資產，按照同類資產的市場價格或根據捐贈者所提供的價值憑據記帳。接受固定資產時發生的各項費用，應計入固定資產價值。

　　（5）盤盈的固定資產，按重置完全價值記帳。

　　（6）已投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按估計價值入帳，待確定實際價值后，再行調整。購置固定資產過程中發生的差旅費不計入固定資產價值。

　　第四條固定資產的報廢和轉讓。學校必須提出申請，經縣教育局和縣國資局等有關部門批準后方可實施。財會部門即時作資產核減的帳務處理，對因布局調整需要撤并的學校資產的處置。

　　第五條固定資產的清查盤點，學校應對固定資產進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據清查結果編制“固定資產盤存盈虧毀損表”，并按規定報請有關部門審批處理，財會部門要根據處理意見及時進行帳務調整。

　　第五章財務監督制度

　　第一條各學校要成立5—7人的民主理財領導小組，財務單列的學校，每學期結束，進行一次民主理財，并把招待費用、差旅費用以及一學期末的收支結余情況，向教代會做一次報告。理財小組對一學期來的收支情況作出評價。農村中小學每月進行一次民主理財。合理的支出發票和收費統計表，加蓋民主理財專用章后，再由報帳員按程序報帳。

　　第二條本制度從20xx年1月1日起執行。

學校財務管理制度8

　　第一章總則

　　第一條為加強本單位經濟合同管理，保障本單位合法權益，預防合同糾紛，根據《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關法律法規、制定本制度。

　　第二條本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設立、變更、終止民事權利義務的合同或協議。

　　第二章合同管理部門及職責

　　第三條本單位合同管理實行專門管理和承辦部門管理相結合的原則，由本單位辦公室對本單位所有合同進行專門管理，本單位內部承辦部門設專人負責合同的管理工作。

　　第四條辦公室合同管理的職責：

　　（一）負責擬定本單位的合同管理制度并組織實施；

　　（二）組織制定本單位的標準合同文本；

　　（三）參與本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作；

　　（四）對合同的合法性、有效性進行審查；

　　（五）監督、檢查、考核合同的履行情況；

　　（六）參與處理合同糾紛、合同爭議的協調工作；

　　（七）負責合同的保管、歸檔工作；

　　（八）負責對合同承辦部門進行業務指導，對相關人員進行法律知識培訓。

　　第五條承辦部門合同管理職責：

　　（一）負責合同相對方資信情況、履約能力的調查；

　　（二）負責所承辦合同的談判；

　　（三）負責按照本單位標準合同文本起草合同；

　　（四）負責合同的履行，解決履行中出現的問題；

　　（五）按時向本單位辦公室提交與合同有關的資料。

　　第六條本單位對外簽訂合同協議應當由法定代表人（或本單位章程等文件規定能夠代表本單位行使職權的主要負責人）或其授權的人簽章，同時加蓋本單位印章或合同專用章。

　　授權簽章的，被授權人應在授權托的范圍內簽訂合同，超越權限范圍所簽訂合同無效。

　　第七條嚴格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過后交由分管領導審批，最后交由本單位法人代表批準。特別重的合同由局黨組會批準。

　　第三章合同編制與審核

　　第八條本單位根據對市場情況的分析和了解，合理選擇合同對方。

　　第九條在正式簽訂合同前，應先對合同對方進行資格審查，主要審查以下幾方面：

　　（一）對方是否具有主體資格；

　　（二）對方是否具有履約能力；

　　（三）對方技術和質量指標保證能力；

　　（四）對方市場信譽、產品質量等

　　對審查未通過的，不得與之簽訂合同。

　　第十條本單位對外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重合同或特殊合同的起草，本單位可聘請法律專業人員參與。

　　由對方起草合同協議的，本單位承辦部門和辦公室應進行認真審查，確保合同條款內容準確映本單位訴求。

　　本單位也可選用國家或行業示范合同文本，在選用時，對涉及權利義務關系的條款應當進行認真審查，并根據企業的實際需要進行修改。

　　第十一條實行合同會審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加，對合同進行會審，其審核要點是：

　　（一）經濟性。合同協議內容符合企業的經濟利益。

　　（二）可行性。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來源合法，擔保方式可靠，擔保資產權屬明確。

　　（三）嚴密性。合同協議條款齊備、完整，文字表述準確，附加條件適當、合法；合同協議約定的權利、義務明確，數量、價款、金額等標示準確；合同協議有關附件齊備，手續完備。

　　（四）合法性。合同協議的主體、內容和形式合法；合同協議訂立的程序符

　　合規定，會審意見齊備；資金的來源、使用及結算方式合法，資產動用的審批手續齊備。

　　第十二條本單位對外招標合同，簽約人員不得更改合同的條款和內容。

　　第四章合同訂立控制

　　第十三條本單位正式訂立的合同協議，除即時清結外，應當采用書面形式，包括合同書、補充協議、公文信件等。

　　因情況緊急或條件限制等原因未能及時簽訂書面形式合同的，應當在事后辦理補簽手續。

　　第十四條本單位正式訂立的合同，除小型物料采購合同外，一般應留存三份以上的.合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財務部據以辦理結算，一份由承辦部門保管和履行。

　　第十五條經本單位審核同意簽訂的合同，應由本單位辦公室蓋章和編號，統一登架理。未經審核或手續不全的合同、協議，辦公室應當拒絕蓋章。

　　第十六條對于重要合同協議，原則上應當與合同對方當事人當面簽訂。對于確需企業先行簽字并蓋章，然后寄送對方簽字并蓋章的，應當在合同協議各頁碼之間加蓋騎縫章。

　　第十七條根據規定有些合同需要經過批準、登記、公證后才能生效的，應及時辦理有關手續。凡涉及本單位商業秘密的合同，有關知情人應注意保守秘密，不得以任何形式泄露。

　　第五章合同履行控制

　　第十八條合同簽訂后，本單位應積極履行合同規定的義務，并享有合同規定的權利。

　　合同履行過程中，如發現合同對方可能發生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無法履行或延遲履行合同的，應當及時采取措施，并向本單位總經理報告。

　　第十九條已經訂立的合同，如果發現有顯失公平、條款有誤或對方有欺詐行為等情形，已經或可能導致本單位利益嚴重受損，合同承辦部門應當及時向本單位總經理報告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發生或擴。必要時可以請求仲裁機構或人民對原合同予以變更或解除。

　　第二十條本單位財務部門應當根據合同條款審核執行結算業務。凡未按合同條款履約的，財務部門有權拒絕付款。

　　第二十一條在合同執行中如對方發生違約情形，應按合同條款的有關規定收取違約金，給本單位造成損失的，應要求對方賠償損失，并可申請人民采取財產保全措施。

　　如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門應向本單位負責人報告，并與合同對方進行協商處理。

　　第二十二條合同在實際履行過程中如果發生糾紛，合同承辦人員應當及時向本單位負責人報告，本單位在規定的訴訟時效內與對方協商談判。

　　經雙方協商達成一致意見的，應當簽訂書面協議，由雙方法定代表人或其授權人簽字并加蓋單位印章后生效。

　　合同糾紛經協商無法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

　　第六章合同歸檔管理

　　第二十三條建立合同管理檔案，對已簽訂的合同要逐份進行分類、編號、登記，并裝訂成冊。

　　第二十四條合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個工作日內將合同有關材料（如：合同文本、合同會審記錄、審批文件、合同補充協議、合同變更等與合同有關的資料），交給本單位辦公室進行統一管理。

　　第二十五條對已執行完畢的合同要注明“存檔”標記，并注明日期，按檔案管理規定進行歸檔。

　　第二十六條合同的保管期限為長期保存。

　　第七章附則

　　第二十七條本制度由本單位辦公室負責解釋。

學校財務管理制度9

　　會計的主要職責是進行會計核算，實行會計監督，參與經濟事業計劃管理。為了適應經濟體制改革深入發展的需要，為了加強事業行政單位預算會計工作以及改革開放搞活的形勢要求，根據《中華人民共和國會計法》、《行政事業單位會計制度》制定重慶藝術學校財務制度：

　　一、根據國家發展事業的方針，及時合理的供應資金，正確地執行單位預算計劃。貫徹艱苦創業，勤儉節約方針，堅持少花錢多辦事，充分發揮資金使用的經濟效益和社會效益，積極促進事業計劃和任務的圓滿完成。

　　二、根據國家政策規定，積極培養財源，組織收入，努力提高事業經費的自給能力。

　　三、根據會計制度和財務制度的規定，認真做好預算內資金、預算外資金和各種專項資金、專用基金的記帳、算帳、對帳、報帳等日常會計核算工作。做到憑證合法、真實完備、帳目健全、數字正確、經常分析，如實反映情況，并及時記帳，按時結帳，如期報帳。

　　四、按照規定妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表會計檔案資料，遵守國家保密制度。

　　五、熟悉本單位的業務情況，參與擬定本單位的事業行政業務計劃和單位預算計劃，定期檢查分析單位預算執行情況，促進增產節約、增收節支、當好領導的參謀助手。

　　六、根據國家財政、財務會計制度，認真進行會計監督。堅持依法照章辦事，維護國家財經紀律；保護各項國家貨幣資金和財產物資的完整；監督本單位各職能部分的各種財物管理。

　　七、根據有關規定，結合具體情況制定本單位的有關財務會計工作的具體規定辦法，不斷提高財務會計工作管理水平。

　　八、根據有關規定，對全額預算收支的核算與管理，必須遵守國家規定的財務制度和費用開支標準，按財務制度和開支標準進行正確、及時的核算和管理，對于違反財經紀律的'開支不得報銷支付。

　　九、單位行政領導人對預算會計工作負總的責任。經常督促檢查、指導、幫助，保障會計人員依法正確履行國家賦予的職責權限；會計主管人員根據政策、制度規定，負具體組織領導；會計人員在會計主管人員的直接領導下，根據會計工作的基本任務和各項制度規定辦理會計工作。

　　十、會計員和出納員的分工，應當貫徹“錢帳分管”的原則，各負其責；同時，在日常工作中應當密切配合，加強協作。

　　十一、單位行政領導人、會計主管人員、會計員、出納員，在執行財政、財務制度方面，都應對國家負責，嚴格履行法律，法規。對于違反國家財經紀律的行為予以制止，并檢舉揭發。

　　十二、加強內部財務管理制度，每項業務切實做到嚴格按財務規章制度執行。如當事人未按規章制度執行，于當事人獎懲掛鉤。

學校財務管理制度10

　　第一章總則

　　第一條為加強中小學食堂財務管理，規范中小學食堂會計核算，根據《中小學校會計制度》、教育部《關于加強食堂財務管理工作的通知》，結合我校食堂管理的實際情況，特制定本制度。

　　第二條學校食堂原則上由學校自主經營管理，堅持以服務師生為宗旨，按照保本經營的原則，規范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質量。

　　第三條學校食堂經費納入學校財務部門統一管理，實行專賬核算，確保資金使用安全、規范和有效。學校法人代表為食堂管理第一責任人。

　　第二章收入管理

　　第四條食堂收入指為學校師生提供伙食服務取得的各項收入，主要包括：伙食收入（學生伙食費收入、教職工伙食費收入）、補貼收入和其他收入。

　　凡屬非稅收入及學校其他代辦服務性項目收入均不得計入食堂收入，如房租收入、學校小賣部（商店）承包收入等。不得擅自挪用、轉移食堂收入，不得私設“小金庫”。

　　第五條學生伙食費按成本確定收取標準。實行包伙的學校，伙食費標準要根據當地學生家長的承受能力和市場物價水平，經學校伙食管理小組（或伙管會）集體研究制定。伙食標準要根據食堂的盈虧情況和市場物價等因素進行適時調整。伙食費標準需提高時，應在一定范圍內舉行有學生、家長代表參加的聽證會，廣泛征求各方面的意見。

　　第六條學生伙食費統一由學校財務部門收取，并開具財政部門統一印制的票據，不得使用“白條收據”。開具票據時，必須填明項目和標準。

　　學生伙食費按月（或周）收取，不得按學期預收取。收費后應填寫收費情況統計表，按班級匯總造冊，以便核查。

　　第八條收取學生伙食費通過網上銀行。

　　第三章支出管理

　　第九條學校食堂支出成本堅持以食堂日常經營服務活動所必需的各項直接支出為核算依據，伙食費支出分為“伙食支出”和“其他支出”。

　　“伙食支出”指米、面、油、葷菜類、素菜類、電費、水費、燃料、調味品類等支出。

　　“其他支出”指食堂工作人員人工成本支出、餐具及設施的添置、食堂的小型修繕等支出。

　　食堂工作人員人工成本支出指食堂工作人員的工資及福利支出、按規定繳納的各項社會保險等支出。

　　與食堂無關的人員經費和公用經費一律不得在學校伙食賬中列支。

　　食堂聘用工作人員的人數配備上限為：用餐在200人以內的，食堂工作人員為3人。

　　第十條支出票據必須由經辦人、相關證明人、食堂責任人、分管領導、學校負責人簽字后方可報銷。

　　第十一條建立定額備用金制度。根據食堂就餐人數的多少，食堂采購人員可預付一定限額的備用金，定期結報。備用金一般不得超過3000元。

　　第四章食堂結余管理

　　第十二條學生伙食費按實結算。實行包餐制供應的食堂，每學期以學生實際就餐天（次）數和本學期計劃就餐天（次）數的差額為依據，向學生結算伙食費。

　　第十三條加強對食堂收支情況的監控，如收支差距較大，應及時調整伙食價格或伙食品種，力求收支平衡。

　　第十四條食堂結余款（含歷年的結余款）應專項用于改善學生伙食和減免家庭經濟困難學生伙食費。不得直接或變相用于發放學校教職工獎金福利，不得用于學校招待費支出或以其他方式轉由學校用于非食堂經營服務方面的支出

　　第五章物資采購及管理

　　第十五條建立完善覆蓋食材采購、進庫、倉儲和出庫全環節的.原材料管理制度，明確人員責任，強化食堂物資管理。

　　第十六條學校食堂大宗食品（米、肉、油、面）的采購，由區教育局組織招標，集中采購，統一配送。副食品和輔料應從大型廠家或批發市場定點采購。其他物資采購應定人、定責、定崗，必須實行雙人以上、定期輪流制度。

　　第十七條健全食堂物資采購索票索證、驗收制度。對采購的主要食品要索取三證（營業執照、衛生許可證、生產許可證）復印件和質量檢驗報告。對采購的原材料和物資由專人負責驗收，并實行雙人驗收制度，輪流上崗，定期更換。建立食品質量檔案，嚴禁采購“三無”食品和質量不合格、超過保質期等食品。

　　第十八條物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結出余額。定期對庫存物資組織盤點，如實反映盈余情況。及時登記倉儲損耗情況，并查明詳細原因，自然損耗的，損失費用應在學校公用經費中列支；人為損耗的，損失費用應由相關責任人全額承擔。

　　第六章檢查監督

　　第十九條建立食堂財務公開制度。每學期末學校應將食堂財務收支、物資采購、帶量食譜、飯菜價格等情況向學校師生和家長公開，自覺接受學生、家長和社會的監督。學校應設立校長信箱，建立信息反饋渠道，接受就餐師生、食堂工作人員對食堂管理等有關問題的投訴或舉報，并定期公布處理情況。

　　第二十一條本制度從20xx年9月1日起執行。

學校財務管理制度11

　　為規范我校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業優先發展，根據《事業單位財務規則》、《市學校財務管理制度》和國家有關法規，學校特點，制定本制度。

　　一、學校財務管理的基本原則

　　貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度。堅持勤儉辦學的方針。正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算。依法多渠道籌集事業資金。加強核算，提高資金使用效益。加強資產管理，防止國家資產損失。建立健全財務規章制度。對學校經濟活動進行財務控制和監督。定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　二、財務收支管理

　　（一）收入管理

　　1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。

　　2、學校必須嚴格按照國家有關規定依法組織收入。各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據。各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。

　　3、學校要自覺執行“收支兩條線管理”的原則，各項經費必須及時足額上繳學校，做到票款同步。

　　（二）支出管理

　　1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發生的各項資金耗費和損失。包括：事業支出、建設性支出、經營性支出。

　　2、學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準，精打細算，厲行節約，使各項支出發揮出最大的經濟效益。

　　3、學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，學校支出須使用合法票據。

　　4、嚴格開支審批手續和批準權限：10000元以下支出，由校長審批。重大資金使用，根據“三重一大精神”須由校務會議集體討論決定，然后再由校長審批。維修、基建、綠化、設備添置，由校務會議集體討論后報上級部門備案或審批。

　　5、支票領用必須由部門主管領用并交于經辦人員，領用前必須在財務處作好登記。

　　（三）財會人員職責

　　1、學校會計解結算中心具體負責本單位的財務會計工作，進行會計核算，實行會計監督。做到憑證合法、手續完備、帳目清楚、數字準確、及時記帳、按時結帳、如期報帳、經常分析、如實反映情況。并運用會計資料進行科學分析，做好學校領導參謀。做好學校的收費管理，制止亂收費。

　　2、出納人員應熟悉、掌握財務制度和收支標準，認真把關，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據，對不符合制度和規定的經濟業務，不予辦理和報銷或要求退還補正。嚴格遵守現金管理制度，控制庫存現金限額。及時辦理現金、銀行收支業務，及時登記現金及銀行日記帳，做到日清月結。妥善保管現金、有價證券及應收票據，嚴格掌握庫存現金限額和現金使用范圍，不得以白條子抵充現金，也不得坐支現金。嚴格空白支票和票據管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

　　3、報帳人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點：

　　⑴及時將學校收入解繳銀行，并將收入記帳聯和銀行存款回執交學校會計人員入帳。

　　⑵在500元備用金范圍內支付學校各項支出業務，并及時向學校報帳。超過500元的支出業務應按批準權限規定，報校長審批后支付。

　　4、財會人員應認真做好會計核算工作。記帳憑證每月應連續編號、認真復核、及時打印、妥然粘貼，發現有錯及時更正，確保會計核算資料的準確性。

　　由于憑證錄入錯誤而導致會計帳簿發生錯誤，只能通過調整憑證的方法進行調整，即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過其他操作對機內帳簿作無痕修改。

　　5、報表是進行會計信息綜合的重要手段，是反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。會計報表必須實行全市統一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱，并按規定要求報送。做到內容完整，數據準確，報送及時。

　　6、做好財務分析。學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分，財務分析的內容包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出和專用基金變動、財務管理以及事業和業務工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。

　　三、固定資產管理

　　學校固定資產是國家財產，是保證教育、教學工作，滿足師生生活所必須的物質基礎。學校應加強對固定資產的使用管理，充分發揮其作用。

　　1、固定資產的管理和使用。

　　學校固定資產的管理必須貫徹“統一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發揮固定資產的作用。

　　財產總保管員負責財產明細帳的管理，做好固定資產的驗收保管、頒發、調撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的.財產。當分保管員調換時，負責監督交接工作。

　　財產保管員分管財產、設備的保管、使用、維修，隨時記錄分管財產的變動情況，定期（每學期一次）清查盤點，做到帳卡物相符。學校財產、設備由總務處統一調配使用，專用設備要專管專用，財產設備的使用須有領用、借用、回收手續，努力提高使用效率。學校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續，經財產總保管員簽字后，學校行政才可辦理調動手續。

　　2、資產的帳、冊。

　　財產分保管員應對分管固定資產建立財產登記清冊，記錄所分管財產的品名、規格、數量、單價、價值等。學校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。

　　3、固定資產減少的鑒定、報批。

　　學校固定資產的報廢、報損和轉讓，一般經學校負責人批準和7人資產處置小組討論。房屋、建筑物、車輛等的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓，要經過有關部門技術鑒定，經主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準后予以核銷。

　　固定資產經鑒定不能使用且無使用價值時，應填寫固定資產報損單，經學校負責人批準和7人資產處置小組討論方能報損，并作相應的帳務處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款上繳財政。

　　學校應當定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面的清查盤點，對固定資產的盤盈盤虧應當按規定程序及時處理。

　　四、收費管理

　　嚴格收費管理，加強行風建設，學校要進一步統一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規范學校收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。

　　健全收費許可證制度。學校必須在收費前依據有關文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領和變更手續。實行收費公示制度，嚴格按規定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，自覺接受社會的監督。規范學校收費票據，嚴禁自制或代用其他票據，票據的結報實行“向誰購領向誰結報”的辦法。

　　加強代管費的管理，代管費要按規定統一收繳，集中管理，單獨核算，專款專用，按規定項目列支，每學期結束前必須按實結清，列明細向學生公布，余額退還。

　　五、內部牽制制度

　　為了在經濟業務處理中查錯防弊，以保證會計信息質量和學校財物的安全完整，各校應制訂學校內部牽制制度。

　　凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經濟業務的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。

　　經費的報銷需有經手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長按權限審批后才能辦理。重大經濟業務須經校務會議研究決定。

　　帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產物資保管和反映財產物資增減變化的記錄完全獨立。

　　簽發支票所使用的印鑒，有學校領導和學校報帳員分別保管。

　　實行財務公開、民主理財，增強學校財務工作透明度。學校應建立財務審查小組，對學校經費收支情況每月進行審查，公開學校經費收支的項目和內容，加強群眾性的財務監督。學校年度收支預、決算應向教工代表大會報告，接受審議。

學校財務管理制度12

　　鄉村學校少年宮財務管理制度

　　1.鄉村學校少年宮是依托學校建設，由國家財政保障為主的農村少年兒童公益性活動陣地，全體工作人員要本著增產節約、增收節支、開源節流、艱苦樸素的原則，做到精打細算，勤儉辦校。

　　2.嚴格掌握經費開支，購物要有計劃，經領導批準方可購買，減少不必要的`開支，專款必須專用。

　　3.嚴格財經紀律，合理使用經費，鼓勵節約辦校，多方式、多渠道籌資開展活動。

　　4.嚴格報銷手續，堅持一支筆審批制度。報銷必須憑購物發票由經手人(證明人)簽名，負責人批準方可報銷。白紙發票和不合理的支出一律不得報銷。

　　5.財務人員必須嚴格執行財務制度，對發票、暫付款的使用和對現金、記帳、報表、核算等必須嚴格執行財會規定，杜絕一切不合理的開支和漏洞。

　　6.實行民主理財。加強財務領導，少年宮主任親自抓財務工作，會計每月結賬一次，定期公布帳目，年終清帳一次。

學校財務管理制度13

　　為了更好地規范和完善學校的財務管理制度，規范財務行為，嚴密財務手續，維護財經紀律，強化財務的監督與管理，確保財務工作有序進行，使財務管理制度不流于形式，并結合學校實際情況，現將我校的財務管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下：

　　一、建立財務管理制度

　　學校財務制度是強化財務管理的一種手段，是財經工作方針、政策及有關法律、法令、法規的具體表現。因此，學校必須建立財務管理制度。

　　1、要合理安排，按要求、正確制定預算內、外資金收支計劃。

　　2、每學期，財會人員應及時向分管財務的校長、總務報告各項經費的收入情況，并配合校長做好預算內、外支出計劃，做到統收統支，專款專用。

　　3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴禁公款私存，學校只能在指定的銀行開立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。

　　4、嚴格財經審批手續，所有報銷發票應有經手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報銷。

　　5、部門或個人向財務辦理借款手續時，借款人應填寫借條，并說明借款使用原因，分管財務校長審批后，財務人員才能給予借款。

　　6、不管是接待還是購置設備等，報銷票據都必須具有稅務監制章的合法發票，必須具備發票的名稱、填制發票的日期、經濟業務內容、數量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或專用章），大小寫必須相符。其發票背面須有經辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產的，必須填寫財產登記表。

　　7、全校財產物資的申購、調配、報廢等均由總務處辦理。保管室負責保管、驗收，履行領用手續。

　　8、差旅費報銷，當事人應如實填明出差事由、地點、日期、出發和到達時間、票價。車票應貼在報銷單背面，報單人簽名，學校領導審批，會計審核后才能辦理報銷手續。

　　9、學校的收據和發票，是會計核算的原始憑證和法定依據，學生票據和事業性發票均由總務購買，會計向總務領用，用多少領多少，用完要及時上繳財政。如果開錯，此發票三聯填上“報廢”字樣，作為報費處理。

　　10、學校財務要做到日清月結，每學期結束，學校要成立結帳小組，清期賬目做到民主理財。

　　11、自覺接受上級審計部門的審計，發現問題及時糾正。

　　12、財會人員必須嚴格執法，自覺執行財經紀律，做好財務核算，做到賬物相符，帳帳相符。

　　二、建立收費管理制度

　　1、學校每學期的收費標準由上級有關部門規定，學校嚴格執行上級的統一收費政策和收費標準。

　　2、認真使用省財政統一監制的事業性收費的專用打印票據。

　　3、收取得雜費、借讀費及時納入預算外資金管理，并按規定繳存財政專戶。

　　4、各年級部和個人不得擅自提高收費標準或搭車收費，否則追究法律責任。

　　5、代辦費實行專款專用，多還少補原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學校財務統一管理。

　　6、學校支出必須有計劃、有安排，會計要編制每月支出計劃，做到心中有數。

　　三、建立采購管理制度

　　1、該政府采購的堅持政府統一采購原則。

　　2、不是政府采購的，重大采購項目由校領導班子成員集中討論研究決定采購方式，并嚴格按照校務公開的.要求規范采購行為。

　　3、小項目的采購，由保管室或部門提出申請，總務處向校長申報，校長審批后方能采購。購回的設備或物品必須履行完善的驗收、領用手續。

　　四、建立基建管理制度

　　學校搞校舍基本建設或維修必須先履行預算，編設施工投資計劃，進行投資概算，在實施過程中，嚴格把好工程質量關，嚴格按照國家規定的工程預算定額的取費標準，辦理工程結算，最后送審計審核。

　　五、加強各項制度的監督落實

　　1、在采購中，操作人員認真抓四個環節：①合理選擇供貨單位；②確定采購方式；③確定采購價格；④簽訂采購合同并加強合同的管理。

　　2、在資金結算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經辦人簽字經辦，保管核實驗收，領導審批，會計審核后方可辦理轉帳結算手續。

　　3、通過財務制度的實施，做到職責分明，手續嚴密，有憑有據，有章可循，財務人員相互監督與管理，確保管理制度規范與完善，使管理不流于形式。

　　六、加強財務人員的法規教育

　　學校財務管理具有政策性強的特點，財務管理工作必須認真執行財務法規制度，堅持依法辦事。因此，學校堅持加強對財務人員進行思想和法制教育，經常組織財務管理人員參加各級培訓學習，增強法制觀念，使財務人員遵守財務制度，履行職責，接受監督，嚴于律己，防患于未然。

學校財務管理制度14

　　一、總則

　　會計檔案是經濟活動的歷史記錄，是總結經驗教訓進行決策所需的重要資料，也是檢查各種責任事故的重要依據。為了加強會計檔案管理，保證會計檔案的安全、完整、及時，根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會計檔案管理辦法》的規定，結合本校實際情況，制定本制度。

　　二、會計檔案管理部門

　　1、學校財務部門負責會計檔案工作的指導、監督和檢查。經財務處領導研究決定，學校財務處會計檔案的具體管理工作由財務處辦室負責，財務處辦公室檔案管理員負責會計檔案和相關材料的保管。檔案室要具備防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

　　2、檔案管理員要做到會計檔案存放有序，查找方便，安全保管，不得封包封存，隨意堆放，嚴防毀損，散失和泄密。

　　三、會計檔案歸檔的范圍

　　1、會計憑證包括原始憑證、記賬憑證；

　　2、會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片及其他輔助性賬簿；

　　3、財務會計報告，包括月度、季度、半年度、年度財務會計報告；

　　4、其他會計資料，包括銀行存款余額調節表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。

　　采用電子計算機進行會計核算的，應當保存打印出的紙質會計檔案，具備保存條件的，應同時將光盤、磁盤、磁帶等作為會計檔案保存。

　　四、會計檔案的整理

　　財務處檔案管理員按照歸檔范圍和歸檔要求，負責定期將應當歸檔的會計資料整理立卷，編制會計檔案保管清冊。

　　1、會計憑證。

　　（1）按年立卷：每年將裝訂成冊的憑證，統一登記案卷目錄，按每月立卷一份。

　　（2）分散裝訂：根據憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。

　　（3）裝訂封面的所有內容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

　　2、會計賬簿。

　　各種會計賬簿辦理完年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥善保管。

　　（1）會計賬簿的裝訂順序：

　　會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底。

　　（2）裝訂后的會計賬簿應牢固、平整、不得有折角，掉頁現象。

　　（3）賬簿裝訂的封口處，應加蓋裝訂人印章。

　　（4）裝訂后，會計賬簿的脊背應平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。

　　（5）會計賬簿的編號為一年一編，編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存（借）款日記賬、分戶明細賬、輔助賬。

　　3、會計報表。

　　會計報表編制完成并按時報送后，留存報表均應按月裝訂成冊，年度終了統一歸檔保管。

　　五、會計檔案歸檔保管和移交

　　當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由財務處各科室會計檔案臨時保管一個月，再移交財務處檔案員保管。因工作需要確需推遲移交的，應當經財務處長同意。財務處臨時保管會計檔案最長不超過三年。臨時保管期間，會計檔案的保管應當符合國家檔案管理的有關規定，且出納人員不得兼管會計檔案。

　　1、財務處各科室每年形成的會計檔案都應財務處檔案管理員按歸檔要求裝訂成冊，整理立卷，編制會計檔案案卷目錄。

　　2、一月之內的會計檔案暫由財務處科室保管（每月要向財務處檔案管理員交案卷目錄一份），期滿一月的會計檔案、應由財務處各科室移交清冊交財務處辦公室統一保管，財務處檔案管理員按期點收，財務處各科室可以自留一份檔案目錄和移交清冊。

　　3、移交會計檔案要有主管領導參加，清點后由主管領導及交接三方在移交清冊上簽名蓋章。

　　4、單位之間交接會計檔案的交接雙方，應當辦理會計檔案交接手續。

　　5、財務處檔案管理員對所保管的會計檔案應建立“會計檔案保管清冊”，并負責登記。

　　6、財務處檔案管理員接受保管的會計檔案，原則上應保持原冊卷的裝封，如需拆封重新整理的，應會同原財會人員共同拆封整理，以分清責任。

　　7、會計檔案一經歸檔，其保管、借閱、銷毀均有財務處按檔案管理辦法執行。

　　8、會計檔案的清點和檢查要每年進行一次，檢查檔案完整、借閱情況及安排情況，以及保管期滿應處理的檔案，發現問題應及時采取措施進行處理。

　　9、各種會計檔案的保管期限要按規定執行。

　　六、會計檔案的`調閱

　　1、因工作需要調閱會計檔案時，本單位人員須經會計主管人員同意，外單位人員要有正式介紹信，同時要經本單位處長及單位領導批準。無論本單位人員還是外單位人員，調閱會計檔案必須填寫會計檔案調閱登記薄，要詳細登記調閱日期，調閱人員的姓名和工作單位，調閱理由、數量、內容、歸期等。審批人必須在借閱登記薄上簽名。

　　2、查閱會計檔案人員不得私自在會計檔案上勾、劃，不得私自拆散原卷冊，不得抽取更換，否則承擔法律責任。

　　3、調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，需要復制的要經過本單位處長或校長批準方可復印，復印件必須加蓋我校公章方能生效。

　　4、經批準借閱的會計檔案，應限定歸還的期限，并由會計檔案管理人員按期收回。

　　七、各種會計檔案保管期限

　　會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。

　　八、會計檔案的銷毀

　　1、財務處編制會計檔案銷毀清冊，列明擬銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、應保管期限、已保管期限和銷毀時間等內容。

　　2、單位負責人、檔案管理機構負責人、會計管理機構負責人、檔案管理機構經辦人、會計管理機構經辦人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

　　3、財務處負責組織會計檔案銷毀工作，并與有關單位共同派員監銷。監銷人在會計檔案銷毀前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容進行清點核對；在會計檔案銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。

　　電子會計檔案的銷毀還應當符合國家有關電子檔案的規定，并由財務處和有關單位共同派員監銷。

　　九、附則

　　1、本制度自20xx年3月1日之日起實施，未涉及情況按國家有關規定處理。