應(yīng)付職工薪酬科目核算代扣個人
單位發(fā)放支付工資時
借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資薪金
貸：其他應(yīng)付款——代扣社會保險(基本養(yǎng)老保險)(注：個人承擔(dān)的)
貸：其他應(yīng)付款——代扣社會保險(基本醫(yī)療保險)(注：個人承擔(dān)的)
貸：其他應(yīng)付款——代扣社會保險(失業(yè)保險)(注：個人承擔(dān)的)
貸：其他應(yīng)付款——代扣大病醫(yī)療補助金(注：個人承擔(dān)的)
貸：其他應(yīng)付款——代扣住房公積金(注：個人承擔(dān)的)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅(應(yīng)交個人工資薪金所得稅)
貸：銀行存款
繳納社會保險費時
借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社會保險費(基本養(yǎng)老保險)(單位承擔(dān)的)
借：其他應(yīng)付款——代扣社會保險(基本養(yǎng)老保險)(個人承擔(dān)的)
借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社會保險費(基本醫(yī)療保險)(單位承擔(dān)的)
借：其他應(yīng)付款——代扣社會保險(基本醫(yī)療保險)(個人承擔(dān)的)
借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社會保險費(失業(yè)保險)(單位承擔(dān)的)
借：其他應(yīng)付款——代扣社會保險(失業(yè)保險)(個人承擔(dān)的)
借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社會保險費(工傷保險)(單位承擔(dān)的)
借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社會保險費(生育保險)(單位承擔(dān)的)
借：其他應(yīng)付款——代扣大病醫(yī)療補助金(個人承擔(dān)的)
貸：銀行存款
繳納住房公積金時
借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付住房公積金(單位承擔(dān)的)
借：其他應(yīng)付款——代扣住房公積金(個人承擔(dān)的)
貸：銀行存款
月底結(jié)轉(zhuǎn)單位承擔(dān)的工資薪金、社會保險費、住房公積金將借方匯總數(shù)的”應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資薪金“、”應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社會保險費“、”應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付住房公積金“通過貸方總額轉(zhuǎn)入有關(guān)的成本、費用明細(xì)科目的借方。
下個月繳納個人所得稅：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅(應(yīng)交個人工資薪金所得稅)
貸：銀行存款
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