計提工資、個稅及社保的會計處理
我司實際情況如下：當月交當月社保費，當月工資下月10號發放。
設：A君4月份應發工資：6600元，社保-個人部分：666.6元，社保-公司部分：1240元，個人所得稅：547元(公司承擔)，5月10日發工資時實發工資：5933.4元。
4月15日
繳4月社保費
借：管理費用-社保費
1230(公司部分)
應付工資-社保費
666.6(個人部分)
貸：銀行存款
1896.6
借：其他應收款-社保費
666.6
貸：應付工資-社保費
666.6
4月30日
計提4月工資
借：管理費用-工資
6600-666.6=5933.4
貸：應付工資
5933.4
5月10日
發放工資時
借：應付工資
6600
貸：銀行存款
5933.4
其他應收款-社保費
666.6
5月10日
扣個人所得稅547元(公司全額承擔)
借：營業外支出
547
貸：應交稅金-代繳個人所得稅
547
借：應交稅金-代繳個人所得稅
547
貸：銀行存款
547
請問以上做法是否正確?如不是，煩請詳細分析解答，謝謝!
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