財務(wù)收支管理辦法最新

財務(wù)收支管理辦法最新1

　　財務(wù)收支審計實施辦法

　　第一條 為加強企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督，強化自我約束機制，維護企業(yè)的經(jīng)濟秩序，促進廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、審計署關(guān)于《國有企業(yè)財務(wù)審計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，以及集團有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況制定本辦法。

　　第二條 財務(wù)收支審計必須以國家經(jīng)濟方針、政策、財經(jīng)審計法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度為依據(jù)，客觀公正地檢查、鑒證企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性、效益性，發(fā)現(xiàn)、糾正企業(yè)違規(guī)違紀(jì)行為，促進企業(yè)加強財務(wù)管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標(biāo)。

　　第三條 集團公司、分公司、有限公司及其所屬各單位，凡有財務(wù)收支業(yè)務(wù)的，均屬審計范圍。

　　第四條 公司審計部負責(zé)實施財務(wù)收支審計，行使審計職權(quán)，對主管審計的公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門負責(zé)，并報告工作。

　　第五條 審計部按照公司年度審計計劃或公司主管審計領(lǐng)導(dǎo)的指示進行財務(wù)收支審計時，應(yīng)根據(jù)需要選派審計人員，開展審計調(diào)查，編制審計方案，送達審計通知書。

　　第六條 在送達審計通知書的同時，應(yīng)向被審計單位就所提供的會計資料真實完整等相關(guān)事項提出書面承諾的要求。

　　審計部按規(guī)定對被審計單位實施財務(wù)收支審計時，被審計單位應(yīng)及時提供真實、完整的會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計資料和其他相關(guān)情況；被審計單位主要負責(zé)人和財務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)按照承諾書的要求作出書面承諾；并為審計人員提供必要的工作條件，配合審計工作。

　　被審計單位不配合審計工作、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論或者報復(fù)陷害審計人員的，被審計單位主要負責(zé)人以及其他有關(guān)人員，應(yīng)對此造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

　　第七條 審計人員在審計工作中，應(yīng)當(dāng)遵循法律、法規(guī)、國家審計準(zhǔn)則以及單位的相關(guān)規(guī)定，遵照審計人員職業(yè)道德規(guī)范，真實地披露審計中所了解的全部重要事項，不得隱瞞或遺漏。

　　審計人員違反相關(guān)規(guī)定，沒有按照法律、法規(guī)、國家審計準(zhǔn)則及單位的有關(guān)要求進行審計，應(yīng)對此造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

　　第八條 財務(wù)收支審計的內(nèi)容

　　1、流動資產(chǎn)和投資審計

　�。�1）審查現(xiàn)金、銀行存款、內(nèi)部存款、外幣和其他貨幣資金收支業(yè)務(wù)是否嚴格執(zhí)行各項貨幣資金管理制度；

　�。�2）審查應(yīng)收、預(yù)付款項的形成是否真實、安全可靠，壞帳準(zhǔn)備的提取、處理程序和手續(xù)是否合規(guī)，有無弄虛作假現(xiàn)象；

　�。�3）審查存貨帳實是否相符，存貨跌價準(zhǔn)備的管理是否規(guī)范，內(nèi)控制度是否健全有效；

　�。�4）審查待攤費用適用的會計政策是否恰當(dāng)，發(fā)生和攤銷是否正確，年末余額以及在會計報表上披露的數(shù)據(jù)是否真實；

　�。�5）審查長期及短期投資的形成、收益及帳務(wù)處理是否真實、長期投資減值準(zhǔn)備、短期投資跌價準(zhǔn)備的計提是否合規(guī)、對外投資的.管理是否規(guī)范，特別是投資收益回收是否及時，有無體外循環(huán)問題。

　　2、固定資產(chǎn)和在建工程審計

　�。�1）審查固定資產(chǎn)的增減變動、保管、使用、計提折舊、減值準(zhǔn)備是否符合國家和上級主管部門規(guī)定，固定資產(chǎn)清理是否按會計制度要求進行帳務(wù)處理，固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度是否健全有效，報廢或損毀是否真實、正確、合理。

　�。�2）審查在建工程是否經(jīng)過批準(zhǔn)立項和論證，是否存在無效投資和擅自更改項目問題，發(fā)生的各項費用及在建工程的減值準(zhǔn)備計提。

　　3、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)審計

　　主要審查各項資產(chǎn)包括的項目內(nèi)容是否正確，計價是否真實合規(guī)，攤銷期限是否符合企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、投資是否按規(guī)定辦理。

　　4、流動負債審計

　　（1）審查各項短期負債的內(nèi)容、數(shù)量是否正確，是否按規(guī)定的期限交付或歸還，對逾期未付的應(yīng)付款項是否經(jīng)過審批后進行處理、預(yù)提費用的提取是否符合有關(guān)規(guī)定；

　　（2）審查應(yīng)付工資總額的構(gòu)成內(nèi)容、福利費工會經(jīng)費及教育經(jīng)費的提取比例及計算是否正確，獎金、工資性津貼和福利費的使用是否符合國家和上級主管部門的規(guī)定；

　�。�3）審查企業(yè)實際繳納稅金的稅種是否符合稅法的規(guī)定，稅金的稅率及稅額計算是否正確，應(yīng)交稅款是否及時申報交納，有無錯計、漏計、拖欠、截留、偷漏稅金問題。

　　5、長期負債審計

　　主要審查長期借款的使用，歸還是否符合規(guī)定，發(fā)行各種債券是否經(jīng)過審批，債券價值的計算是否正確，溢價和折價發(fā)行是否按規(guī)定進行攤銷，計算是否正確，有無人為調(diào)節(jié)當(dāng)期損益的情況。

　　6、資本金審計

　　主要審查各方投資的日期、投資金額的正確性，各種資本（包括國家資本、集體資本、法人資本、個人資本、外商資本等）的界定、管理是否符合規(guī)定，是否按照規(guī)定形成實收資本、資本公積和盈余公積，未分配利潤的形成是否正確。

　　7、利潤分配審計

　　主要審查利潤總額的形成是否真實，企業(yè)是否按時足額計交所得稅。是否按規(guī)定計提一般盈余公積公益金，分給投資者應(yīng)付的利潤是否合理。

　　8、收入、費用審計

　�。�1）審查主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等收入的確定是否合規(guī)，實現(xiàn)的收入是否正確、及時入帳，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移各項收入的現(xiàn)象；

　　（2）審查費用計劃、預(yù)算執(zhí)行情況，審查主營業(yè)務(wù)成本、現(xiàn)金操作費用、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等費用是否符合規(guī)定，有無擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)，亂進費用問題，審查是否嚴格掌握其他業(yè)務(wù)收支和營業(yè)外收支范圍、標(biāo)準(zhǔn)。

　　9、財務(wù)會計報表審計

　　審查各種財務(wù)會計報表的真實性、完整性和合規(guī)性。財務(wù)會計報表編制是否符合會計準(zhǔn)則和會計制度，報表是否真實準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)成果；報表內(nèi)容是否完整，勾稽關(guān)系是否相符，有無編制遺漏和書寫錯誤，各項期初數(shù)是否和上年報表的期末數(shù)一致；合并會計報表是否規(guī)范；報表編制說明及附注重點是否突出，分析評價是否正確合理。上市公司披露資料是否真實、完整、規(guī)范。

　　10、對經(jīng)過改制、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組發(fā)生產(chǎn)權(quán)變更的企業(yè)進行審計時，除按上述規(guī)定的企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、損益類會計項目審計目標(biāo)進行審計外，還應(yīng)當(dāng)按照下列目標(biāo)進行審計：

　�。�1）確定企業(yè)分立、合并過程中是否存在將國有資產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓非國有企業(yè)或者采用租賃形式而少收不收租賃費、占用費的問題；是否存在給非國有企業(yè)低價提供產(chǎn)品，造成國有資產(chǎn)收益流失到非國有企業(yè)等問題；

　　（2）確定企業(yè)改制過程中，評估機構(gòu)對國有資產(chǎn)評估的真實性、合法性，以及是否存在低估國有資產(chǎn)的問題，是否存在只轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和權(quán)益，而少轉(zhuǎn)移負債或者將企業(yè)潛虧留給國有企業(yè)的問題；

　�。�3）確定企業(yè)合資改造中評估機構(gòu)對各方投資的評估結(jié)果的正確性，是否存在人為提高外方出資比例，降低中方投資比例，隨意評估資產(chǎn)或者抽回資本的問題；

　�。�4）確定企業(yè)破產(chǎn)時是否存在借機私分、轉(zhuǎn)移、隱匿國家財產(chǎn)和資金，是否存在存貨積壓、潛虧隱匿不報等問題，查明并分析造成破產(chǎn)的主、客觀原因；

　　（5）確認債務(wù)重組的會計核算和相關(guān)信息批露的真實性，債務(wù)重組會計核算中主要問題的確認和計量以及債務(wù)重組形成的損益的真實性、合法性；

　�。�6）法律、法規(guī)規(guī)定的其他審計目標(biāo)。

　　第九條 審計人員實施審計時，應(yīng)按國家審計準(zhǔn)則的要求進行。審計結(jié)束后，應(yīng)就審計工作情況和審計結(jié)果擬定審計報告，征求被審計企業(yè)意見后，向?qū)徲嫴刻峤粚徲媹蟾�。審計人員對其提交的審計報告承擔(dān)責(zé)任。

　　第十條 審計部應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)彾▽徲嬋藛T提交的審計報告，對審計事項規(guī)定的財務(wù)收支行為，需要給予處理處罰的，在職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定，或者向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門提出處理處罰建議；應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，移交司法機關(guān)處理。

　　第十一條 經(jīng)審計部審定的審計報告、審計意見書、審計決定應(yīng)及時上報公司主管審計的領(lǐng)導(dǎo)和主管被審計企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審定后，送達被審計單位及相關(guān)部門。

　　第十二條 被審計單位應(yīng)認真執(zhí)行審計結(jié)論，對審計中查出的違規(guī)違紀(jì)問題應(yīng)嚴格按照審計意見進行整改，并將整改情況及時上報審計部。

　　第十三條 本辦法由公司審計部負責(zé)解釋。

　　第十四條 本辦法自發(fā)布之日起實行。

　　第十五條 原《公司財務(wù)收支審計實施辦法》同時廢止。

財務(wù)收支管理辦法最新2

　　收、支管理制度

　　為了健全和加強質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范各項收支行為，合理利用資金，促進各項工作正常運轉(zhuǎn)，依據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本局具體情況，特制定本制度。

　　一、收入管理

　　1、事業(yè)單位的各項收入全部納入單位財務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

　　2、各單位必須嚴格按照物價部門頒布的收費標(biāo)準(zhǔn)，在市局確定的各自職責(zé)范圍內(nèi)進行收費，不得擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)或減免有關(guān)收費，不得擅自設(shè)立收費項目，不得收取非職責(zé)范圍內(nèi)的各項收費。

　　3、嚴格“收支兩條線”管理。按照“應(yīng)收盡收、應(yīng)罰盡罰、應(yīng)繳盡繳”的原則，各單位科室工作人員收取行政事業(yè)收費及罰沒款必須在當(dāng)日交各單位財務(wù)科，各單位將所收款項在24小時內(nèi)上繳銀行收入專戶，繳款憑據(jù)在當(dāng)日交局財務(wù)科；各單位所收款項不準(zhǔn)私存、私放，不準(zhǔn)截留、挪用、坐支。經(jīng)核實所收款項在3日之內(nèi)未與財務(wù)結(jié)清的，按票面金額的20％罰款，每增加一天增罰2%。

　　4、各單位科室不得將取得的收入劃拔或分成給其他單位，確需分成的'，由相關(guān)單位填寫收入分成表，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后，報局長審批后，送局財務(wù)科登記劃拔。

　　5、收款各單位或個人必須及時將現(xiàn)金、支票上繳出納入賬，不得挪作他用或抵沖報銷費用。各項收入必須統(tǒng)一納入財務(wù)部門核算，當(dāng)日繳存到財務(wù)部門入賬，不得設(shè)立“小金庫”或賬外賬。

　　6、罰沒物資必須落實專人保管，明確專庫存放、登記在冊，不得擅自處置。罰沒物資處理時，應(yīng)由稽查、財務(wù)和紀(jì)檢監(jiān)察室會同物價部門，對其進行評估、計價、拍賣。拍賣所得應(yīng)及時上繳專戶。

　　二、支出管理

　　1、支出即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資福利支出、商品服務(wù)支出、其他對個人和家庭補助支出和其他資本性支出等。

　　2、工資福利規(guī)定。局機關(guān)公務(wù)員、工勤人員實行公務(wù)員的工資；參公人員可以比照公務(wù)員的工資執(zhí)行；事業(yè)單位人員實行績效工資；兩類工資不得混發(fā)。

　　3、支出審批堅持以下原則：

　�。�1）遵守國家法律、法規(guī)和有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行各項支出標(biāo)準(zhǔn)。

　�。�2）嚴格按照批準(zhǔn)的部門預(yù)算審批，維護預(yù)算的嚴肅性。

　�。�3）厲行節(jié)約，提高資金使用效益。

　　（4）嚴格執(zhí)行審批權(quán)限，確保資金安全。

　　4、預(yù)算單位資金的支出實行單位負責(zé)人“一支筆”審批制

　　（1）局機關(guān)和機關(guān)科室支出簽報規(guī)定。在預(yù)算范圍內(nèi)的20xx元以下的開支由各科室主要負責(zé)人簽字報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，交局財務(wù)科作預(yù)算把關(guān)審核，再由局長簽字報銷；20xx元以上的開支，包括項目支出，設(shè)備購置，會務(wù)費開支等以書面形式申請報局長辦公會研究，以書面形式答復(fù)，方可開支由局長簽字報銷.各分管副局長的報銷單由局長簽字報銷，單筆金額較大的報銷單由局長辦公會集體研究決定。

　�。�2）各二級單位財務(wù)開支嚴格按照財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。報銷單據(jù)要有經(jīng)辦人簽字，再送財務(wù)科審定開支的合理性和合法性，單位法定代表人審批后，方可報銷。單筆支出超過20xx元以上的開支，開支前均需以書面形式報所長辦公會研究。以書面形式答復(fù)后，方可開支。列入政府采購目錄的開支，按照固定資產(chǎn)管理制度和政府采購制度執(zhí)行。凡不符合規(guī)定的開支，會計有權(quán)拒絕報銷。經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的開支，根據(jù)情節(jié)應(yīng)追究有關(guān)單位主要負責(zé)人、財務(wù)人員及當(dāng)事人的責(zé)任。

　�。�3）招待費支出管理規(guī)定。今后凡來我局檢查指導(dǎo)工作的或辦事的上級領(lǐng)導(dǎo)和市領(lǐng)導(dǎo)市、市相關(guān)部門來客，均應(yīng)該予以接待，需要留下進餐的所有來客招待均由辦公室統(tǒng)一管理，接待實行報餐招待制度，進餐前統(tǒng)一到辦公室開具“公務(wù)接待審批單”，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，辦公室統(tǒng)一安排就餐。無“公務(wù)接待審批單”的招待一律不予報銷，招待費支出實行現(xiàn)金結(jié)算（實行公務(wù)卡后用公務(wù)卡結(jié)算），不得簽單招待。招待費用一律憑發(fā)票、“公務(wù)接待審批單”和菜單，由經(jīng)辦人和對口接待部門負責(zé)人簽字證明，方可報銷。

　�。�4）差旅費支出管理規(guī)定。因公出差人員、天數(shù)、次數(shù)、時間要計劃安排，科室、所（站）負責(zé)人以上的人員出差需經(jīng)局長同意，科室、所（站）其他人員出差，需經(jīng)部門負責(zé)人同意。除上級單位統(tǒng)一安排食宿地點外不得超標(biāo)準(zhǔn)住宿，無特殊情況個人不得住包間。去外地學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、開會等，按規(guī)定只報銷車船費、住宿費，領(lǐng)取出差補助（報銷會務(wù)費的，不領(lǐng)取出差補助），不報銷進餐費、招待費等其他費用。差旅費報銷實行一次一報，不得多次一報。

　�。�5）車輛費支出管理規(guī)定。由辦公室派車并建立出車臺賬，定期公布出車里程、燃料費、維修費等費用。車輛維修、保養(yǎng)應(yīng)由駕駛員提出申請、辦公室指定其他1-2名專業(yè)人員共同認定、提出建議預(yù)算，報辦公室主任和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，到指定修理廠修理，費用一季一結(jié)。屬局固定的專職司機補助。（正式人員和派遣人員），實行固定補助，按200元/月領(lǐng)取，該補助包含洗車費、加班費等，不再領(lǐng)取其他出車補助，也不得報銷此費用。

　�。�6）大型活動費用。在舉辦活動前，由相關(guān)科室提出預(yù)算，經(jīng)局長辦公會審核后組織實施�；顒咏Y(jié)束后，由牽頭科室將各專項活動的支出按預(yù)算分類填寫，一次性報賬。

　　（7）文印費支出。所有打(復(fù))印材料，一律交由辦公室同意、登記并辦理。特殊情況確需外出打(復(fù))印的，經(jīng)辦公室主任審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理，否則相關(guān)費用不得報支。大宗印刷品由科室提出申請、經(jīng)報批同意后，統(tǒng)一由辦公室、財務(wù)科和監(jiān)察室采取競價方式定點印刷，統(tǒng)一結(jié)算。

　　（8）報刊、資料費。年度性報刊、資料的征訂計劃由辦公室制定報局長核定后，將征訂計劃報財務(wù)科后由財務(wù)科制定年度財務(wù)預(yù)算。年中因客觀情況確需增訂的報刊、資料，履行報批手續(xù)后訂閱。

　　三、 結(jié)余及其分配

　　結(jié)余是指單位年度收入與支出相抵后的余額。 經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。

　　四、 財務(wù)監(jiān)督

　　應(yīng)加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作：

　�。ㄒ唬┘訌妼υ�始憑證的審核和監(jiān)督工作；

　�。ǘ�）加強對財務(wù)收支的監(jiān)督工作；

　�。ㄈ�）加強對單位財務(wù)預(yù)算、收支計劃、業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。

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