會計管理制度必備（15篇）
在充滿活力，日益開放的今天，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編幫大家整理的會計管理制度，歡迎閱讀與收藏。
會計管理制度1
第一條、為加強(qiáng)公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》，制定本制度。
第二條、本制度用于本公司各部門和員工在辦理財會事務(wù)時，必須遵守的制度。
第三條、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
第四條、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
第五條、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
第六條、對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
第七條、公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。
第八條、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
第九條、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
第十條、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：
第十一條、按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。
第十二條、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十三條、財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十四條、財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
第十六條、財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
第十七條、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十八條、財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項(xiàng)實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十九條、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十條、財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。
第二十一條、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十三條、公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第二十四條、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條、除本制度第二十四條外，財務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十六條、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十七條、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十八條、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十九條、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十條、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十一條、符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十二條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十三條、工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十四條、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十五條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
第三十六條、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的.資料，均應(yīng)歸檔。
第三十七條、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十八條、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十九條、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第四十條、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1— 3倍：
（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
�。�2）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
�。�3）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；
（4）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
�。�5）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；
第四十一條、出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘：
�。�1）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
�。�2）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
�。�3）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。�4）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；
�。�5）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
第四十二條、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
第四十三條、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
第四十四條、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
第四十五條、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
第四十六條、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
第四十七條、監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。
第四十八條、詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
第四十九條、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
第五十條、糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
第五十一條、針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
第五十二條、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第五十三條、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
會計管理制度2
第1章總則
第1條為規(guī)范企業(yè)財務(wù)印章管理，減小因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來的損失，特制定本制度。
第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。
第2章印章的制作、保管、廢止
第3條企業(yè)財務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。
第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財務(wù)方面的印章，印章具體分事項(xiàng)印章、財務(wù)專用章與人名章三類。
第5條企業(yè)財務(wù)方面相關(guān)的事項(xiàng)印章由財務(wù)部指定專人進(jìn)行保管，人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存，財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。
第6條印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。
第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。
第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。
第9條財務(wù)部制訂財務(wù)方面的印章登記薄，說明印章制作時間、內(nèi)容、印章發(fā)放時間、保管人等。
第10條出納人員要將財務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行，當(dāng)印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。
第3章印章的使用
第11條使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質(zhì)及申請人等。
第12條印章使用申請單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。
第13條印章保管人要仔細(xì)審核印章使用申請單的事項(xiàng)和相關(guān)管理人員的批示，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。
第14條經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與印章使用申請單交予印章管理人進(jìn)行審核。
第15條企業(yè)財務(wù)方面的'印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫印章使用申請單說明事由，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可帶出，由兩人共同使用。
第16條印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。
第17章印章保管人在使用完印章后，填寫印章使用登記薄，說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等并有申請人簽字確認(rèn)。
第4章印章使用的其他規(guī)定
第18條印章保管人員離職或調(diào)動時，必須將保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調(diào)動。
第19條企業(yè)中任何涉及財務(wù)印章的使用事項(xiàng)均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自使用印章。
第20條未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔(dān)，后果嚴(yán)重者將移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。
第5章附則
第21條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，自總經(jīng)理辦公會通過之日起執(zhí)行。
第一條、為規(guī)范公司財務(wù)印章的管理，加強(qiáng)對財務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)控力度，防范財務(wù)管理風(fēng)險，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制訂本制度。
第二條、公司財務(wù)印章管理遵循“明確責(zé)任、嚴(yán)格審批、合理使用、妥善保管”的原則
第三條、公司財務(wù)印章的分類：
（一）對外專用財務(wù)印章：對外具有法律效力，并在相關(guān)部門備案的印章。包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章；
�。ǘ⿲�(nèi)專用財務(wù)印章：僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包括現(xiàn)金收、付訖章，支票收、付訖章，銀行收、付訖章、個人人名章、稽核章、已開發(fā)票章和作廢章等。
第四條、公司財務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)保管財務(wù)印章
�。ㄒ唬┿y行預(yù)留印鑒必須分別保管。一般情況下，財務(wù)專用章由財務(wù)部負(fù)責(zé)人保管，法人章及相關(guān)票據(jù)由出納保管。
（二）對外專用財務(wù)印章必須存放在保險柜中保存；對內(nèi)專用財務(wù)印章由保管人自行妥善保管；
�。ㄈ┴攧�(wù)印章保管人員因請假等原因，需由他人臨時保管室，應(yīng)履行代保管手續(xù)，并注明代保管時間和代保管人，在原保管人回來后，應(yīng)立即將印章還給保管人。
（四）財務(wù)印章保管人員離職或調(diào)動時，須暴力印章交接手續(xù)，由相應(yīng)直屬的上級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交或收回，交接手續(xù)應(yīng)記錄印章交接的時間、枚數(shù)、名稱；
（五）企業(yè)名稱變更或印章?lián)p壞時，應(yīng)立即更換相應(yīng)印章，同時做好有關(guān)準(zhǔn)備工作，確保及時更換銀行預(yù)留印鑒和、通知、各有關(guān)單位。
�。┴攧�(wù)印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況，應(yīng)立即書面逐級上報，并迅速財務(wù)應(yīng)急和防范、措施、。
�。ㄆ撸┩Ｓ�、廢舊的印章應(yīng)及時送交行政部封存或銷毀，個人不得擅自處理。
第五條、財務(wù)印章的使用
�。ㄒ唬┴攧�(wù)印章的使用必須基于真實(shí)、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營活動。
�。ǘ┿y行預(yù)留印鑒除用于日常結(jié)算票據(jù)的支付、收款外均應(yīng)審批、登記；
�。ㄈ┌l(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票、增值稅票、營業(yè)稅票等稅票外均應(yīng)審批、登記；
（四）加蓋財務(wù)印章時，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置；
�。ㄎ澹﹪�(yán)禁為空白支票、發(fā)票、信函、表格、合同等加蓋公司財務(wù)印章；
�。┴攧�(wù)印章由專人保管，不得一章多人使用、保管；
�。ㄆ撸﹪�(yán)禁將對外專用財務(wù)印章攜帶外出使用。若屬特殊情況，使用部門或個人須書面申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人或財務(wù)總監(jiān)審批后，到財務(wù)部門辦理財務(wù)印章領(lǐng)用手續(xù)，攜帶外出使用。使用后應(yīng)立即歸還印章，不得耽誤。
第六條、在財務(wù)印章保管、使用中禁止一下行為：
�。ㄒ唬┪唇�(jīng)允許，擅自刻制、變更、注銷財務(wù)印章；
�。ǘ┢渌块T和個人以任何名義刻制財務(wù)印章；
（三）任何人以任何名義復(fù)制公司財務(wù)印章；
�。ㄋ模楦鞣N空白文檔加蓋財務(wù)印章；
�。ㄎ澹┪唇�(jīng)審批，攜帶財務(wù)印章外出；
�。┨嫠块T或個人未經(jīng)審批使用財務(wù)印章；
�。ㄆ撸┪窗幢局贫纫蠹皶r提供財務(wù)印章變動信息；
第七條、對違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和直接負(fù)責(zé)人的責(zé)任，由公司給予相應(yīng)的行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。有犯罪嫌疑的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
會計管理制度3
第一章總則
第一條為促進(jìn)總公司各項(xiàng)工作的順利開展，明確職責(zé)權(quán)限，增強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)任感，特制訂本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于總公司。
第二章總公司費(fèi)用開支
第三條總公司各部門在日常費(fèi)用開支中，要本著少花錢、多辦事的原則。盡量為總公司節(jié)約開支。
第四條總公司各部門的費(fèi)用開支按預(yù)算定額辦法執(zhí)行，年初總預(yù)算由財務(wù)本部平衡后報總公司總經(jīng)理辦公會討論，通過后由總經(jīng)理簽批。原則上半年做一次預(yù)算調(diào)整。
第五條各部門的日常費(fèi)用開支中，屬預(yù)算內(nèi)的，由各部門正職簽字，報財務(wù)本部審核并按下列權(quán)限簽批:一次開支300元以下的，由財務(wù)本部會計處經(jīng)理審批；一次開支300~50000元的，由會計處經(jīng)理審核后報財務(wù)本部總經(jīng)理簽批；一次開支50000元以上的，由會計處經(jīng)理審核，財務(wù)本部總經(jīng)理復(fù)核后報總公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬預(yù)算外的費(fèi)用開支，必須提前報財務(wù)本部，財務(wù)本部審核后報總公司總經(jīng)理簽批。
第六條總公司各部門的費(fèi)用開支在1000元以上的，必須用支票（預(yù)借差旅費(fèi)按總公司(費(fèi)用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行）。在日常開支用款前，憑部門正職簽字的“經(jīng)費(fèi)審批單”到財務(wù)本部按權(quán)限審批，報銷時，對未超過批準(zhǔn)范圍和金額的開支，由財務(wù)本部會計處經(jīng)理審批人帳，對超過批準(zhǔn)范圍和金額的開支由財務(wù)本部按權(quán)限重新審批或報批。
第三章投資項(xiàng)目用款
第七條總公司及各所屬企業(yè)公司的大型投資項(xiàng)目用款，必須按年、季、月上報用款計劃，由總公司平衡后于年初下達(dá)資金計劃，并在實(shí)際執(zhí)行過程中根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。
第八條大型投資項(xiàng)目向總公司申請的計劃內(nèi)用款，一次用款100萬元以內(nèi)（不含）的。，必須將用款申請及款項(xiàng)用途明細(xì)報總公司投資管理部和財務(wù)本部共同審批:一次用款100~1000萬元（不含）的，必須將用款申請及款項(xiàng)用途明細(xì)報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核，然后報總公司總經(jīng)理簽批；一次用款1000~5000萬元（不含）的'、必須將用款申請及款項(xiàng)用途明細(xì)報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核、然后報總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人共同簽批；一次用款在5000萬元以上（含)的，必須將用款申請及款項(xiàng)用途明細(xì)報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核，然后報總公司總經(jīng)理辦公會，并經(jīng)總公司副總經(jīng)理(助理總經(jīng)理）兩人以上和總經(jīng)理共同簽批。
第九條大型投資項(xiàng)目向總公司申請的計劃外用款，一律先報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核，然后報總公司總經(jīng)理簽批，凡計劃外用款在1000萬元以上的，必須同時有總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人以上的共同簽字。
第四章貿(mào)易項(xiàng)目用敷
第十條各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔(dān)保的貿(mào)易項(xiàng)目，凡一次所需資金或資金擔(dān)保在100萬元以下的，須報總公司法規(guī)室和財務(wù)本部審批；100~500萬元的，須報總公司法規(guī)室和財務(wù)本部審查，報總公司總經(jīng)理簽批:500萬元以上的，須報總公司計劃部、法規(guī)室和財務(wù)本部審查，報總公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理共同簽批。
第十一條總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔(dān)保的審批權(quán)限按（關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定）執(zhí)行。
第五章日常資金調(diào)動
第十二條總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調(diào)動，凡一次調(diào)動資金在100萬元以下(含)的，由總公司財務(wù)本部總經(jīng)理簽批；凡一次調(diào)動資金在100萬元以上的，則須報總公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。
第十三條各所屬企業(yè)向總公司臨時拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時墊付資。一次金額在50萬元以下(含)的，由總公司財務(wù)本部總經(jīng)理簽批；一次金額在50萬元上的，由總公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。
第六章附則
第十四條本規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
會計管理制度4
一、認(rèn)真執(zhí)行全國總工會、省總工會及國家有關(guān)現(xiàn)金管理的政策法規(guī)。
二、根據(jù)會計編制的記賬憑證辦理現(xiàn)金收支和銀行業(yè)務(wù)結(jié)算。
三、按銀行有關(guān)規(guī)定提取庫存現(xiàn)金用于日常開支，收取現(xiàn)金及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金。
四、及時準(zhǔn)確登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。五、加強(qiáng)現(xiàn)金貨幣資金管理，對現(xiàn)金做到日清月結(jié)，并定期與不定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，及時查找原因和處理，做到賬賬、賬實(shí)相符。
六、加強(qiáng)銀行存款貨幣資金管理，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)及時查明原因并及時處理。
七、負(fù)責(zé)保管好工會財務(wù)在銀行購買的各類支票、票據(jù)、工會財務(wù)部分印簽。
八、配合會計檢查指導(dǎo)基層工會會費(fèi)收繳工作。九、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
工會的財務(wù)管理制度3
為保證有限公司工會經(jīng)費(fèi)的合理運(yùn)作，根據(jù)《中華人民共和國工會法》等有關(guān)法律法規(guī)制定工會財務(wù)管理制度。
第一章總則
一、本制度試用范圍：有限公司工會及各分工會。
二、工會財務(wù)工作實(shí)行工會委員會領(lǐng)導(dǎo)的工會主席負(fù)責(zé)制度統(tǒng)籌資金、配置資源、管理經(jīng)費(fèi)的使用。確保工會經(jīng)費(fèi)合理、安全、有效運(yùn)作，保障工會各項(xiàng)工作的展開。
三、工會財務(wù)管理原則：堅持手續(xù)完備原則；堅持量入為出、略有結(jié)余、勤儉節(jié)約的原則。
四、工會經(jīng)費(fèi)在職工福利、職工文體活動、職工教育、文化宣傳、工會建設(shè)等范圍內(nèi)使用。
第二章預(yù)、決算管理制度
一、按照《工會預(yù)算管理辦法》編制工會預(yù)算、決算和組織預(yù)決算執(zhí)行。
二、工會預(yù)算編制原則：統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)；量入為出，收支平衡；真實(shí)合法，精細(xì)高效。
三、依法取得的各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
四、本年度無重大支出項(xiàng)目，不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。
五、要認(rèn)真執(zhí)行上級工會批準(zhǔn)的預(yù)算。一切開支均在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)
執(zhí)行。調(diào)整或者追加預(yù)算，要嚴(yán)格履行規(guī)定的程序。
六、預(yù)算支出的編制要遵循勤儉節(jié)約的原則，要把資金使用的重點(diǎn)安排在維護(hù)職工權(quán)益，為職工服務(wù)和工會活動方面。
七、加強(qiáng)預(yù)算支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財務(wù)制度，不得擅自擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)支出范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不得以領(lǐng)代報，不得擅自改變預(yù)算資金用途。
八、年度預(yù)算、決算草案，由工會財務(wù)部門編制，經(jīng)工會委員會（或者會）討論通過，并經(jīng)本級經(jīng)費(fèi)審查委員會審查通過后，報上一級工會審批或備案。
第三章貨幣資金管理制度
一、庫存現(xiàn)金管理
1.辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則。
2.應(yīng)按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。
3.庫存現(xiàn)金要專柜存放，不得與個人款項(xiàng)混雜，不得“坐支”現(xiàn)金或者白條抵庫。
4.現(xiàn)金收入必須開具發(fā)票或收據(jù)，并當(dāng)日入賬，及時送存銀行，不得將現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行；不得用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不得利用賬戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金；嚴(yán)禁將款項(xiàng)擅自挪用或借給個人；禁止設(shè)立“小金庫”或賬外賬。
5.現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。
6.提取現(xiàn)金，應(yīng)注明用途，并由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。借出款項(xiàng)，必須執(zhí)行嚴(yán)格的審批程序，且用途合法、手續(xù)完備。
二、銀行存款管理
1.按照《工會法》和中國人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，開立獨(dú)立銀行賬戶，實(shí)行工會經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算。
2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
3.除了在規(guī)定范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其他收付業(yè)務(wù)都必須通過銀行辦理結(jié)算。要嚴(yán)格按照國家《支付結(jié)算辦法》規(guī)定辦理銀行業(yè)務(wù)。
4.加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒管理。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的.全部印章。
5.定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。
第四章票據(jù)管理制度
一、銀行票據(jù)管理
1.嚴(yán)格按照《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》的規(guī)定，管理使用銀行票據(jù)。
2.建立銀行票據(jù)管理制度，明確銀行票據(jù)購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)登記薄進(jìn)行記錄。
3.票據(jù)上的記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。
4不得簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票，不得將支票交給領(lǐng)用單位代為簽發(fā)。
5.蓋有印鑒的空白票據(jù)丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。
二、工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)管理
1.嚴(yán)格按照《工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)使用管理暫行辦法》的規(guī)定管理使用專用收據(jù)。
2.按照專用收據(jù)號段順序使用專用收據(jù)，安規(guī)定填寫手寫和打印專用收據(jù)。
3.不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改專用收據(jù)，不得將專用收據(jù)與其他財政票據(jù)、稅務(wù)票據(jù)互相串用。
4.應(yīng)當(dāng)妥善保管開具的專用收據(jù)存根，收據(jù)存根保存期限一般為5年。
第五章財務(wù)支出審批制度
一、堅持工會主席“一支筆”審批制度，建立嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開支程序和授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，做到申請、經(jīng)辦、審核、簽批等經(jīng)費(fèi)開支手續(xù)完備，原始憑證合法有效，相關(guān)附件齊全。
二、重大資金支出實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。
三、會計人員必須認(rèn)真履行《會計法》規(guī)定的監(jiān)督職責(zé)，一切經(jīng)費(fèi)開支必須經(jīng)過會計人員審核，對于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不清楚的，會計人員有權(quán)拒絕報銷。
四、出納付款時要進(jìn)行符合把關(guān)。主要復(fù)核報銷憑證所附單據(jù)是否齊全、合規(guī)，各項(xiàng)簽字、審批手續(xù)是否完備。
五、各種支出報銷憑證要合規(guī)。
�。�1）原始憑證要求內(nèi)容完整，不得有涂改、刮擦等現(xiàn)象；
�。�2）購買物品或接受勞務(wù)必須取得正式發(fā)票。
�。�3）報銷附件要齊全。如會議支出要附會議參加人員名單，汽車維修要附維修清單等。
第六章專項(xiàng)資金管理制度
專項(xiàng)資金主要包括困難職工幫扶資金、困難勞模救助金、送溫暖資金、增收留成基金、財務(wù)專用基金、經(jīng)審專用經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)指定用途的專項(xiàng)資金。
一、按照全總、省總有關(guān)規(guī)范專項(xiàng)資金的文件要求管理使用各項(xiàng)專項(xiàng)資金，做到�？顚Ｓ�。
二、要建立各項(xiàng)專項(xiàng)資金管理制度；專項(xiàng)資金的使用必須實(shí)行嚴(yán)格的審批程序。
三、幫扶資金及其他各類專項(xiàng)資金應(yīng)根據(jù)資金來源和有關(guān)規(guī)定管理使用。
四、縣以上工會增收留成基金、財務(wù)專用基金以及經(jīng)審專用經(jīng)費(fèi)按照全總管理辦法的規(guī)定比例提取，不得變更提取比例。
第七章財產(chǎn)管理制度
一、財產(chǎn)管理范圍
1.固定資產(chǎn)：一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在1000元以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。
2.低值易耗品：單位價值在固定資產(chǎn)起點(diǎn)以下，耐用時間在一年以上或單位價值在固定資產(chǎn)起點(diǎn)以上，耐用時間一年以下的財產(chǎn)為低值易耗品。
二、財產(chǎn)購置管理
1.購置財產(chǎn)要按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算執(zhí)行。
2.固定資產(chǎn)的購置要有兩人以上經(jīng)辦。
3.要建立完善資產(chǎn)登記、入庫、領(lǐng)用、處置、清查盤點(diǎn)等日常管理制度。
三、財產(chǎn)賬務(wù)處理
1.資產(chǎn)管理部門對驗(yàn)收入庫及投入使用的固定資產(chǎn)，須建立《工會固定資產(chǎn)卡片》，并計入《工會固定資產(chǎn)明細(xì)賬》，按物登卡、憑卡記賬。
2.財務(wù)部門按照《工會會計制度》規(guī)定，進(jìn)行具體賬務(wù)處理。
3.工會固定資產(chǎn)不計提折舊，但為了使各級工會及時掌握固定資產(chǎn)的變化情況，及時處置已超過使用年限的固定資產(chǎn)，根據(jù)《工會會計制度》規(guī)定，可以設(shè)置專門的輔助賬記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、購入時間、預(yù)計使用年限、應(yīng)計提折舊、固定資產(chǎn)凈值等。
4.資產(chǎn)管理部門要設(shè)立低值易耗品備查薄，對購入的低值易耗品登記備查。
四、財產(chǎn)使用管理
1.明確專人負(fù)責(zé)財產(chǎn)管理，任何人不得隨意侵占、挪用本單位財產(chǎn)。
2.領(lǐng)取使用財產(chǎn)須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。
3.財產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥、變賣、報廢、贈送等必須履行嚴(yán)格的報批手續(xù)。
4.財產(chǎn)使用部門要愛護(hù)公共財物，做好財產(chǎn)保管和養(yǎng)護(hù)工作，對因管理不善或失職而造成的財產(chǎn)丟失或損壞應(yīng)賠償責(zé)任。
5.職工調(diào)動工作或退休，應(yīng)先到財產(chǎn)管理部門辦理財產(chǎn)清交手續(xù)。
五、財產(chǎn)清查工作
1.定期對財產(chǎn)物品進(jìn)行清理核查。核對固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)輔
助賬、低值易耗品明細(xì)賬、財產(chǎn)實(shí)務(wù)明細(xì)表，財產(chǎn)物品做到賬表相符、帳實(shí)相符、帳帳相符。
2.根據(jù)財產(chǎn)清查情況，編制《財產(chǎn)清查盤點(diǎn)盈虧情況表》，報上級工會批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。
第八章會計人員崗位責(zé)任制度
一、會計崗位職責(zé)
1.熟悉國家有關(guān)的法律法規(guī)、方針政策，掌握工會業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識，根據(jù)本單位實(shí)際制定各項(xiàng)財會規(guī)章制度，并組織貫徹執(zhí)行。按照《工會會計制度》設(shè)置會計科目和會計賬簿。
2.按照規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金日記賬，收付現(xiàn)金須及時逐筆登記，做到賬款相符；嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，不得“坐支”現(xiàn)金，不得以“白條抵庫”，不得挪用和私借現(xiàn)金。
3.按規(guī)定設(shè)置銀行存款日記賬，做好銀行存款、取款和結(jié)算工作，并及時逐筆登記；銀行存款賬面余額應(yīng)與銀行對賬單核對相符，有未達(dá)賬項(xiàng)的，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。
4.現(xiàn)金、有價證劵及出納經(jīng)管的有關(guān)印鑒、支票、原始憑證等應(yīng)使用專用保險柜保管，不得隨意存放。
5.嚴(yán)把“收支關(guān)”。對原始憑證要認(rèn)真復(fù)核，檢查經(jīng)手人簽字、會計審核、領(lǐng)導(dǎo)審批等報銷手續(xù)是否齊全�，F(xiàn)金收付應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。
第九章會計檔案管理制度
一、會計檔案主要主要包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告、報
表及其他會計核算資料。
實(shí)行會計電算化的單位，應(yīng)當(dāng)按照《會計檔案管理辦法》和會計電算化管理制度的規(guī)定對會計檔案進(jìn)行歸檔、保管、查閱和銷毀。
二、會計檔案應(yīng)當(dāng)由會計機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊。會計憑證一般每月裝訂一次，會計報表按季或按年裝訂。
三、會計檔案由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)保管，保管期滿按規(guī)定移交給單位檔案管理部門統(tǒng)一保管。移交時，要編制移交清冊，辦理移交手續(xù)。
四、要按照《會計檔案管理辦法》的保管期限保管會計檔案，會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類。定期保管期限分別為3年、5年、10年、15年、25年5類。
五、會計檔案保管期滿，由單位檔案管理部門會同財務(wù)部門提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊（若有未了結(jié)的債權(quán)人的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另外立卷），經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由檔案部門和財務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。
第十章會計工作移交管理制度
一、會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。
二、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、賬簿、報表、印章、現(xiàn)金、有價證劵、支票薄、發(fā)票及其他會計資料和物品等內(nèi)容。從事會計電算化工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（或優(yōu)盤等）及有關(guān)資料等內(nèi)容。
三、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員
交接，由單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。
四、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙發(fā)和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。
五、移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
會計管理制度5
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)財務(wù)管理工作，建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作秩序，提高財務(wù)管理工作水平，根據(jù)《會計法》及國家財務(wù)管理有關(guān)法規(guī)，結(jié)合管理處工作實(shí)際制定本辦法。
第二章財務(wù)工作要求
第二條會計工作的基本任務(wù)：
�。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹黨和國家的各項(xiàng)方針、政策，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度。在經(jīng)濟(jì)活動中，抵制一切違反國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的行為，確保各類資金不受損失。
�。ǘ┌凑諊矣嘘P(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，認(rèn)真做好記賬、算賬、報賬等工作，全面、正確、及時反映資金使用情況。
�。ㄈ┙�(jīng)常開展資金使用效果分析，全面、正確、及時分析財務(wù)計劃和預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)及存在問題，及時采取措施，保證各項(xiàng)財務(wù)計劃的順利執(zhí)行。
�。ㄋ模┖侠碇浜褪褂觅Y金，努力降低成本，促進(jìn)單位在各環(huán)節(jié)厲行節(jié)約，減少損失浪費(fèi)。
（五）監(jiān)督資金管理和使用情況，加強(qiáng)會計核算工作，對違規(guī)行為及時制止，保證資金的安全完整。
（六）財會人員及各級領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財務(wù)制度，牢固樹立廉潔自律的思想，努力發(fā)揮單位資金效益，為單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展理好財、用好財。
第三條會計工作的基本要求：
�。ㄒ唬┌凑諊邑攧�(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制財務(wù)計劃（預(yù)算），并嚴(yán)格執(zhí)行，遵守各項(xiàng)收入制度、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，合理使用資金。
�。ǘ┌凑諊視嬛贫鹊囊�(guī)定記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報賬。
�。ㄈ┌凑浙y行制度的規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，合理使用資金，做好結(jié)算工作。
�。ㄋ模┌凑諘嫼怂阍瓌t，定期檢查、分析財務(wù)計劃（預(yù)算）的執(zhí)行情況及資金使用效果，挖掘增收節(jié)支潛力，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。
（五）按照國家會計制度規(guī)定，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等會計檔案資料。
�。┓e極宣傳，并嚴(yán)格遵守、維護(hù)國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，制止一切違規(guī)違紀(jì)行為。
�。ㄆ撸榱吮Ｕ蠒嬋藛T能夠更好的履行其職責(zé)，會計人員有權(quán)要求本單位有關(guān)科室、人員遵守國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律；有權(quán)參與編制本單位計劃、預(yù)算，制定定額，簽訂經(jīng)濟(jì)合同，參與有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理；有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財務(wù)收支、資金使用情況；有權(quán)要求有關(guān)科室提供資料，如實(shí)反映情況；對于違反財經(jīng)法規(guī)、制度、計劃和預(yù)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行；對弄虛作假、營私舞弊、欺騙上級等違規(guī)違紀(jì)的經(jīng)濟(jì)活動，有權(quán)拒絕辦理，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門報告。各級領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員要支持和配合會計人員的工作，確保會計人員履行職責(zé)。
第四條會計核算的要求：
�。ㄒ唬⿻嫼怂銘�(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，依據(jù)取得可靠的憑據(jù)進(jìn)行核算，形成符合標(biāo)準(zhǔn)的會計信息，體現(xiàn)會計核算的真實(shí)性和客觀性。
�。ǘ⿻嫼怂銘�(yīng)按照規(guī)定的會計處理方法對所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，體現(xiàn)會計核算的合法性。
�。ㄈ⿻媽挝徊煌瑫r期所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算時，要在處理方法上保持一致，保證會計指標(biāo)的口徑一致和相互可比。
第五條憑證管理的要求：
�。ㄒ唬┰紤{證必須具備的要素：
1、憑證的名稱；
2、填制憑證的日期；
3、填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名；
4、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；
5、接受憑證單位的名稱；
6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。
此外，原始憑證一般還要載明憑證的附件和憑證的編號。
�。ǘ┰紤{證填制要求：真實(shí)可靠，內(nèi)容完整，填制及時，書寫清楚，順序使用。原始憑證填制的附加要求參考《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。
（三）記賬憑證必須具備的要素：
1、填制憑證的日期；
2、憑證的名稱和編號；
3、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要；
4、應(yīng)記會計科目方向及金額；
5、記賬符號；
6、所附原始憑證的張數(shù)；
7、填制人員、稽核人員、記賬人員和會計主管人員的簽名或蓋章。
�。ㄋ模┯涃~憑證填制要求：
審核無誤，內(nèi)容完整，分類正確，連續(xù)編號。記賬憑證填制的具體要求參考《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。
�。ㄎ澹⿻嫅{證的書寫：
填制會計憑證，字跡必須清晰、工整。阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個一個地寫，不得連筆寫，金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符合。
�。⿻嫅{證的保管：
1、會計憑證的傳遞應(yīng)以安全、及時、準(zhǔn)確和完整為主要依據(jù)，不得積壓。
2、會計憑證登記完畢后應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。
3、會計憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序折疊整齊，按期裝訂成冊并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽字或蓋章。
�。ㄆ撸┯涃~憑證采用通用式記賬憑證進(jìn)行核算。
第六條賬簿管理的要求：
�。ㄒ唬⿻嬞~簿的設(shè)置以國家統(tǒng)一會計制度為依據(jù)，從單位的業(yè)務(wù)需要出發(fā)進(jìn)行會計賬簿設(shè)置。具體設(shè)置要求參考《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。
�。ǘ⿻嬞~簿登記應(yīng)做到：準(zhǔn)確完整，注明記賬符號，書寫留空，正常記賬使用藍(lán)黑墨水，特殊記賬使用紅墨水，順序連續(xù)登記，結(jié)出余額，過次承前。
�。ㄈ┛傎~登記可以直接根據(jù)各種記賬憑證匯總表或科目匯總表進(jìn)行登記。
�。ㄋ模┤沼涃~的登記根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，隨時按順序逐筆登記，最少每天登記一次，并做到日清月結(jié)。
�。ㄎ澹┨钪茣嫅{證或登記賬簿發(fā)生的.錯誤，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)立即更正。常用更正錯誤的主要方法有劃線更正法和紅字更正法兩種。
�。┒ㄆ趯嬞~簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對賬工作每年至少進(jìn)行一次。
�。ㄆ撸┙Y(jié)賬就是在把一定時期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，計算并記錄本期發(fā)生額和期末余額。結(jié)賬的程序及方法是：1。結(jié)賬前必須將本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。
2、結(jié)賬時應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶期末余額。
3、年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。
第七條其他：
�。ㄒ唬⿻嬆甓茸怨珰v一月一日起十二月三十一日止。
（二）會計核算以人民幣為記賬本位幣。
�。ㄈ└鶕�(jù)單位性質(zhì)和上級主管部門要求，使用國家統(tǒng)一會計制度中所規(guī)定的會計科目。
�。ㄋ模⿻嫅{證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報送虛假會計報表。
（五）會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。
（六）會計報表根據(jù)單位性質(zhì)和上級主管部門的具體要求，采用統(tǒng)一的報表格式。
第八條會計人員的職業(yè)道德：
（一）愛崗敬業(yè)。會計人員應(yīng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高會計知識和業(yè)務(wù)技術(shù)。
�。ǘ┦煜しㄒ�(guī)。會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，做到處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時依法把關(guān)守口，并結(jié)合會計工作進(jìn)行廣泛宣傳。
�。ㄈ┮婪ㄞk事。會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作，保證會計信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整，敢于抵制歪風(fēng)邪氣。
（四）客觀公正。會計人員在辦理會計事務(wù)中，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是。
�。ㄎ澹└愫梅⻊�(wù)。會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和業(yè)務(wù)管理情況，努力為單位生產(chǎn)和經(jīng)營服好務(wù)。
�。┍Ｊ孛孛堋嬋藛T應(yīng)當(dāng)保守本單位的會計秘密，除法律規(guī)定和單位負(fù)責(zé)人同意外，任何時候、任何情況下不得信口吐露，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會計信息。
第三章財務(wù)管理
第九條計劃管理
�。ㄒ唬┕芾硖幐黜�(xiàng)財務(wù)支出應(yīng)遵循“量入為出、量力而行、收支平衡、確保重點(diǎn)”的原則。年初根據(jù)上級安排和本單位實(shí)際情況由計劃財務(wù)科編制年度財務(wù)收支計劃，經(jīng)處務(wù)會議研究通過后執(zhí)行。
�。ǘ└黜�(xiàng)費(fèi)用支出實(shí)行計劃管理，各單位（科室）必須嚴(yán)格執(zhí)行管理處審定的年度財務(wù)收支計劃和經(jīng)費(fèi)包干計劃，嚴(yán)禁超計劃支出。
（三）各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出計劃由科室提出，經(jīng)管理處處務(wù)會議研究通過。
�。ㄋ模└黜�(xiàng)支出堅持集體決策。計劃財務(wù)科按支出計劃嚴(yán)格控制各項(xiàng)開支。無計劃、超計劃及其他特殊開支須經(jīng)處長審批。站（隊、所）、公司開支經(jīng)負(fù)責(zé)人審核后報賬。
�。ㄎ澹┗鶎訂挝粦�(yīng)制定年度經(jīng)費(fèi)支出計劃，經(jīng)會議討論通過后執(zhí)行，計劃財務(wù)科按各單位開支計劃按月核撥經(jīng)費(fèi)，不得超支超報。
（六）各單位購買超過500元的設(shè)備及低值易耗品必須報送購置計劃，經(jīng)處務(wù)會議通過后執(zhí)行。
第十條現(xiàn)金管理
�。ㄒ唬└鲉挝坏默F(xiàn)金收付要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定，接受開戶銀行的監(jiān)督。
�。ǘ└鲉挝坏膸齑娆F(xiàn)金除保留銀行核定的限額數(shù)外，收入全部存入銀行，不得超限額保存現(xiàn)金，不準(zhǔn)坐支�，F(xiàn)金支付，除了各類表彰獎勵、現(xiàn)金支票結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支、因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金外，其他一切采購、勞務(wù)供應(yīng)等不得直接用現(xiàn)金支付。
�。ㄈ┏黾{員收入現(xiàn)金，必須出具收款收據(jù)。支出現(xiàn)金，必須憑審核無誤的合法原始單據(jù)；收付現(xiàn)金后，在原始單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記，并在當(dāng)日入賬，不準(zhǔn)以借據(jù)抵現(xiàn)金不入賬。
�。ㄋ模└鲉挝豁毥⒔∪F(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符，不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金。
�。ㄎ澹┦崭冬F(xiàn)金的各種原始憑證，交會計人員整理，填制記賬憑證。
�。└鲉挝粠齑娆F(xiàn)金如有長款或短款，要及時查明原因，按照財務(wù)相關(guān)規(guī)定處理。
（七）各單位提取或交存大額現(xiàn)金時，需由兩人以上陪同辦理，必要時派專車接送，以保證現(xiàn)金的安全完整。
（八）不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位公款私存、私設(shè)小金庫，不準(zhǔn)將單位銀行賬戶外借他人、外單位或進(jìn)行違規(guī)、違法活動。
第十一條往來款項(xiàng)管理
�。ㄒ唬┩鶃碣~款的核算及管理：包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等。
�。ǘ┩鶃碣~應(yīng)以每一往來單位或個人設(shè)置二級科目進(jìn)行明細(xì)核算，正確使用會計科目，做到往來單位明確、記賬清楚、余額準(zhǔn)確、賬表相符。
�。ㄈ┙⑼鶃砜铐�(xiàng)責(zé)任制，實(shí)行催收制，經(jīng)辦人為第一責(zé)任人，每月終了列出分戶清單并進(jìn)行核對，督促相關(guān)科室（單位）及責(zé)任人催收或及時報賬清算，防止產(chǎn)生壞賬。
（四）對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。
�。ㄎ澹┙�(jīng)批準(zhǔn)后的壞賬，計劃財務(wù)科要建立備查登記簿，并以戶設(shè)置檔案，將經(jīng)濟(jì)合同或、民事訴訟和有關(guān)法律公證文件、催款處理往來書信、發(fā)生業(yè)務(wù)的單據(jù)和會計結(jié)算憑據(jù)、往來明細(xì)賬頁復(fù)印件以及壞賬申報批準(zhǔn)書等各項(xiàng)資料歸檔保管。
�。⿻焊犊铐�(xiàng)須一事一付，一事一清，要按時清理結(jié)算，不能長期掛賬。
（七）職工個人因公出差、購買辦公用品或材料等進(jìn)行公務(wù)活動時，不予借款，使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算，任何人不準(zhǔn)挪用和私自借用公款。
�。ò耍┩鶃砜铐�(xiàng)年終前應(yīng)清理完畢，編入本年決算；年終不能及時清理的，應(yīng)分析未能清理的情況和原因，并編制情況說明書。
第十二條票據(jù)管理
（一）管理處票據(jù)包括：銀行票據(jù)、行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)、水費(fèi)發(fā)票、收據(jù)。
�。ǘ┢睋�(jù)使用范圍
1。銀行票據(jù)主要為支票和電匯憑證，主要用于銀行結(jié)算資金。
2。行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)主要用于單位暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算。
3。寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票用于向灌區(qū)用水戶收取水費(fèi)。
4。普通收款收據(jù)主要用于單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、非經(jīng)營性收費(fèi)使用。
5。從事經(jīng)營活動收取款項(xiàng)必須按規(guī)定使用稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票，購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。
�。ㄈ┢睋�(jù)使用管理
1。計劃財務(wù)科設(shè)專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、核發(fā)、使用、登記、保管、核銷等事項(xiàng)，設(shè)置專門的票據(jù)管理臺賬，按票據(jù)種類和使用單位如實(shí)記載領(lǐng)購、發(fā)出、使用、結(jié)存及核銷等具體工作。
2。票據(jù)使用單位必須設(shè)專人負(fù)責(zé)管理票據(jù)，應(yīng)加強(qiáng)保管，防止丟失。
3。各類票據(jù)在啟用前仔細(xì)檢查是否有缺頁、漏頁或重號，發(fā)現(xiàn)上述情況，應(yīng)及時向領(lǐng)購部門報告。在使用中如有填錯的票據(jù)，必須全份完整保存?zhèn)洳�。票�?jù)丟失應(yīng)及時在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，并向相關(guān)部門報告?zhèn)浒浮?/p>
4。必須按票據(jù)規(guī)定的使用范圍、內(nèi)容和要求認(rèn)真、仔細(xì)、完整填開票據(jù)。各類票據(jù)不得互相串用。票據(jù)填開人員與印章保管人員應(yīng)分設(shè)。
5。各類票據(jù)必須按規(guī)定核銷，如不按規(guī)定核銷，由使用單位票據(jù)管理人員承擔(dān)責(zé)任。
6。對私自買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開、偷盜、偽造、自行銷毀票據(jù)，不按規(guī)定開具票據(jù)，根據(jù)情節(jié)輕重，對直接責(zé)任者除給予處罰外，由相關(guān)部門按有關(guān)規(guī)定處理。
7。使用后的票據(jù)存根應(yīng)按會計檔案管理規(guī)定妥善保管。
8。各類票據(jù)使用、銷毀，都必須遵守銀行、財政、稅務(wù)部門頒布的票據(jù)管理辦法和規(guī)定，接受銀行、財政、稅務(wù)、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。
9。銀行票據(jù)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行關(guān)于票據(jù)管理的相關(guān)制度。銀行預(yù)留印鑒要分管；嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得換本或跳號簽發(fā)；不準(zhǔn)將支票借給任何單位或個人辦理結(jié)算；對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存、歸檔；稽核人員要定期檢查支票購入使用及結(jié)存情況。
10。行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格遵守《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理實(shí)施辦法》（寧財（綜）發(fā)〔20xx〕418號），不得超范圍使用資金往來結(jié)算票據(jù)。
11。水費(fèi)發(fā)票嚴(yán)格遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》和國家稅務(wù)總局《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》。開票收費(fèi)時應(yīng)加蓋管理處發(fā)票專用章。
12。普通收款收據(jù)不得對外使用，不得作為報銷憑證。
第十三條水費(fèi)收繳管理
�。ㄒ唬﹪�(yán)格按照自治區(qū)物價局和水利廳批準(zhǔn)的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)向用戶收取水費(fèi)，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
�。ǘ┦杖∷M(fèi)必須堅持“收款開票、憑票供水”的原則，同時開具蓋有管理處發(fā)票專用章的“寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票”，嚴(yán)禁未收款開票或收款后不開票的做法。水費(fèi)發(fā)票只能用于收取水費(fèi)，不得用于收取其他款項(xiàng)。
（三）管理處開設(shè)水費(fèi)收繳集中賬戶，用水戶繳納水費(fèi)須繳入水費(fèi)集中戶，單位不準(zhǔn)以現(xiàn)金形式收取水費(fèi)。
�。ㄋ模┯盟畱魬{銀行繳款憑據(jù)到供水單位開具供水發(fā)票。
（五）水費(fèi)票據(jù)報賬時須由主管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。
�。┯盟畱舻奖谜�、渠道拉水或其他各類用途的供水，都要健全水費(fèi)手續(xù)和管理制度，所收水費(fèi)全部繳入水費(fèi)集中戶，嚴(yán)禁留作其他收入。
�。ㄆ撸┦杖〉乃M(fèi)按規(guī)定上繳財政專戶，不準(zhǔn)截留或挪作他用。
�。ò耍┦杖∷M(fèi)的單位應(yīng)定期公布收費(fèi)情況，接受群眾監(jiān)督。
第四章附則
第十四條本辦法未盡事項(xiàng)按國家相關(guān)財務(wù)法規(guī)制度執(zhí)行。
第十五條本辦法由計劃財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
第十六條本辦法自印發(fā)之日起施行，原《紅寺堡揚(yáng)水管理處財務(wù)物資管理制度》同時廢止。
會計管理制度6
第一條為規(guī)范市直中小學(xué)校(包括幼兒園和直屬事業(yè)單位，下同)財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)和諧發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》、《教育部財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財務(wù)管理工作的意見》(教財〔20xx〕21號)等法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合市直中小學(xué)校實(shí)際，制定本制度，學(xué)校財務(wù)管理制度。
第二條本制度適用于市直公辦普通中小學(xué)、中等職業(yè)學(xué)校、幼兒園和其他所屬教育事業(yè)單位。
第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系;按規(guī)使用資金，確保資金使用有效安全。
第四條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，增強(qiáng)資金使用的計劃性;規(guī)范教育經(jīng)費(fèi)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;完善財務(wù)管理制度，規(guī)范學(xué)校收費(fèi)和資金使用行為;加強(qiáng)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動監(jiān)督，維護(hù)學(xué)校正常經(jīng)濟(jì)秩序。
第二章財務(wù)管理體制
第五條按照《中華人民共和國教育法》的管理體制要求，學(xué)校的財務(wù)收支嚴(yán)格按年度預(yù)算進(jìn)行管理，實(shí)行主管部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的體制。學(xué)校財務(wù)活動和國有資產(chǎn)、校辦產(chǎn)業(yè)、服務(wù)活動等項(xiàng)目的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第六條學(xué)校一般設(shè)立會計、出納兩個財務(wù)專業(yè)崗位。必須選擇原則性強(qiáng)，廉潔奉公，熟悉國家有關(guān)財經(jīng)方針、政策，有一定專業(yè)知識，愛崗敬業(yè)，并持有《會計從業(yè)資格證》的人員擔(dān)任學(xué)校財務(wù);為保證財務(wù)專業(yè)人員素質(zhì)，各單位財務(wù)專業(yè)人員的配備、更換必須按規(guī)定上報市教育局計財處審核，主管局長審批，學(xué)校不得擅自任免財務(wù)專業(yè)人員。
第七條學(xué)校要建立健全財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，從事學(xué)校財務(wù)管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。要建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，財會人員要提高責(zé)任心，正確行使會計監(jiān)督職權(quán)，對違反法律規(guī)定的會計事項(xiàng)，應(yīng)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正，保證會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，確保會計信息的真實(shí)性、合法性和完整性。
第八條建立健全財會人員考核獎勵制度，按照考核辦法,每年組織一次財會人員的考核，對考核優(yōu)秀的，給予表彰獎勵，對考核不合格的，要及時進(jìn)行調(diào)整。市教育局計財處負(fù)責(zé)對學(xué)校的財務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。
第三章預(yù)算管理
第九條中小學(xué)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃編制的年度財務(wù)收支計劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算編制堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”和真實(shí)性的原則。
第十條中小學(xué)預(yù)算編制方法：收入預(yù)算，根據(jù)市財政局和市教育局布置口徑，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收入增減因素測算編制;支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校正常開展教育教學(xué)等活動及發(fā)展需要和財力可能測算編制。
第十一條中小學(xué)校的年度預(yù)算經(jīng)財政部門審批核定后，學(xué)校財務(wù)活動嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
第十二條中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生相關(guān)政策重大調(diào)整，可報請主管部門和財政部門調(diào)整預(yù)算。
第四章收入支出管理
第十三條收入是指中小學(xué)校開展教育教學(xué)活動依法取得的非償還性資金。中小學(xué)校收入包括：財政補(bǔ)助收入(教育經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款、撥入�？�、教育費(fèi)附加)，上級補(bǔ)助收入，事業(yè)收入和其他收入。
第十四條中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn);收費(fèi)必須使用由市財政(稅務(wù))部門統(tǒng)一印(監(jiān))制的專用票據(jù);除財政補(bǔ)助收入和上級補(bǔ)助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理;各項(xiàng)收入(特別是各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、回扣、折扣等)必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算管理，嚴(yán)禁公款私存、設(shè)立賬外賬、坐收坐支等私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象，管理制度。
社會各界對學(xué)校的捐資助學(xué)款，應(yīng)統(tǒng)一全額繳入麗水市人民教育基金會，按照基金會章程統(tǒng)一用于改善辦學(xué)條件、幫困扶貧、獎教獎學(xué)等，嚴(yán)禁學(xué)校擅自收取和使用。
第十五條支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的.各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。中小學(xué)校支出主要包括：事業(yè)支出、其他支出、專項(xiàng)支出、教育費(fèi)附加等支出。
第十六條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以白條及其他不規(guī)范票據(jù)作為報銷憑證，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。
第十七條學(xué)校所有支出實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，要明確一位校級領(lǐng)導(dǎo)分管財務(wù)工作，劃定審批權(quán)限。對于招待費(fèi)、單項(xiàng)在5000元以上的大額資金的使用，須由校領(lǐng)導(dǎo)二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學(xué)校收支及管理情況。
第十八條中小學(xué)校支出中七項(xiàng)具體規(guī)定：
1.招待費(fèi)支出。學(xué)校公務(wù)接待遵循熱情、節(jié)儉、文明的原則，嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出，不準(zhǔn)學(xué)校間以任何形式輪流作東相互吃請，不準(zhǔn)學(xué)校內(nèi)部搞招待活動。招待費(fèi)用按校務(wù)公開要求，定期(至少每季度一次)向教職工通報和公示，接受群眾監(jiān)督,招待費(fèi)支出額度原則上控制在日常公用經(jīng)費(fèi)的10%以內(nèi)。
2.考察費(fèi)支出。學(xué)校嚴(yán)格控制考察費(fèi)用支出，團(tuán)體考察活動實(shí)行報批制度。每項(xiàng)考察活動實(shí)施前，須將活動主題、參與對象、人數(shù)姓名、考察地點(diǎn)、費(fèi)用金額和委托辦理單位等內(nèi)容以書面形式向市教育局申報(具體報市教育局辦公室)，經(jīng)市教育局批復(fù)同意后才能實(shí)施，批復(fù)單作為考察費(fèi)用報銷入賬支出的附件。
3.績效工資支出。學(xué)校認(rèn)真貫徹執(zhí)行《麗水市義務(wù)教育學(xué)校績效工資實(shí)施辦法》，嚴(yán)禁利用公用經(jīng)費(fèi)和其他收入自行發(fā)放津貼補(bǔ)貼，嚴(yán)禁在平臺外發(fā)放任何現(xiàn)金、實(shí)物或有價證券，嚴(yán)禁違反規(guī)定的程序和辦法進(jìn)行分配。
4.大額支出。學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，須經(jīng)學(xué)校黨政班子集體討論，在意見一致的基礎(chǔ)上形成科學(xué)決策;大額支出報銷必須轉(zhuǎn)賬，嚴(yán)禁現(xiàn)金報銷;報銷的原始憑證除了具備經(jīng)辦人、證明人和審批人簽字手續(xù)之外，還必須附注簡要的情況說明。
5.專項(xiàng)支出。學(xué)校取得的各類專項(xiàng)資金，不論來自于何種渠道，都必須按照“�？顚Ｓ谩钡脑瓌t管好用好;�？顦I(yè)務(wù)核算須設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬戶，做到清晰、準(zhǔn)確、效用。
6.基建、維修項(xiàng)目支出。學(xué)校基建、維修資金3萬元(含3萬元)以上項(xiàng)目，必須先向教育局辦理報批立項(xiàng)手續(xù);教育基建工程項(xiàng)目管理必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，符合規(guī)定數(shù)額的小型建設(shè)工程項(xiàng)目，不管資金來源渠道都必須辦理公開招標(biāo)或政府采購手續(xù);5萬元(含5萬元)以上工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，須報送教育局，工程審計報告是結(jié)算工程款的合法依據(jù);支付工程款時，承建單位必須提供稅務(wù)部門印制的建筑專用發(fā)票，且發(fā)票上的單位名稱和承建單位及中標(biāo)采購單位必須一致。
7.公用經(jīng)費(fèi)支出。嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法的通知》(浙財教字(20xx)84號)精神，對照有關(guān)使用標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，優(yōu)化公用經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，公用經(jīng)費(fèi)不得用于學(xué)校食堂、商店等部門發(fā)生的如水電費(fèi)、管理費(fèi)等與教育教學(xué)無直接關(guān)聯(lián)的支出，做到厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)，提高資金使用效益。
第十九條中小學(xué)校因教育教學(xué)需要購置器材設(shè)備、辦公用具及圖書資料等，符合政府采購條件的，必須辦理政府采購手續(xù)，政府采購批復(fù)單作為采購業(yè)務(wù)報銷入賬列支的附件。
第二十條支出票據(jù)要求。一是票據(jù)合法，原始憑證必須是合法發(fā)票或正規(guī)收據(jù);二是內(nèi)容清楚，應(yīng)寫明商品和服務(wù)的詳細(xì)內(nèi)容，不能只寫大類;三是要素齊全，包括日期、發(fā)票單位名稱、商品數(shù)量、單價、金額、填制人簽名、填制單位公章;四是審批手續(xù)齊全，按上述規(guī)定的程序簽批;五是無涂改現(xiàn)象，隨意涂改原始憑證即視為無效憑證。
第五章幫困助學(xué)資金管理
第二十一條認(rèn)真做好幫困助學(xué)工作。各學(xué)校要做好家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生資助資料審核、保管工作，要嚴(yán)格執(zhí)行家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生資助政策，不得任意擴(kuò)大或縮小幫困范圍和提高或降低幫困標(biāo)準(zhǔn)。
第二十二條學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行《麗水市直學(xué)校助學(xué)專項(xiàng)資金管理辦法》(麗教計〔20xx〕128號)的規(guī)定，加強(qiáng)對助學(xué)資金的管理，對各類獎助學(xué)金實(shí)行分賬核算，專款專用，及時發(fā)放，不得截留、擠占、挪用，提高資金的使用效益。各類資金發(fā)放表需由學(xué)生本人簽名。
第二十三條因流生、轉(zhuǎn)學(xué)、或其他原因引起獎助學(xué)金等款項(xiàng)有節(jié)余的，必須由市教育局統(tǒng)籌安排使用。
第六章代辦服務(wù)費(fèi)和食堂管理
第二十四條學(xué)校和教師不得在為學(xué)生代辦服務(wù)過程中獲取任何利益，確有折扣，應(yīng)按實(shí)進(jìn)入學(xué)校賬戶，與學(xué)生按實(shí)結(jié)算，不得挪作他用;嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，代辦服務(wù)性收費(fèi)應(yīng)事先告知學(xué)生家長，書面征求學(xué)生家長意見，明碼標(biāo)價，未經(jīng)告知和書面征詢，不得收費(fèi);代辦服務(wù)性收費(fèi)應(yīng)由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一收取，據(jù)實(shí)結(jié)算。
第二十五條中小學(xué)校要加強(qiáng)對學(xué)校食堂的財務(wù)核算和管理。學(xué)校食堂要開設(shè)銀行專用賬戶，設(shè)置會計賬薄進(jìn)行財務(wù)核算;學(xué)校食堂應(yīng)配備具有會計從業(yè)資格的專(兼)職會計人員，建立完善的內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行;學(xué)校食堂應(yīng)堅持收支平衡原則正確核算盈虧，對學(xué)校食堂財務(wù)收支情況、采購價格等學(xué)生、家長關(guān)心的熱點(diǎn)，學(xué)校應(yīng)(每周或每月)公示并形成制度;按照非營利原則，確保向師生提供良好的膳食服務(wù)，切實(shí)維護(hù)好學(xué)生的合法利益，嚴(yán)禁學(xué)校將食堂作為侵占學(xué)生利益的“平臺”。
第七章資產(chǎn)管理
第二十六條資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。中小學(xué)校的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第二十七條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬;對無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后
會計管理制度7
為了更好地規(guī)范和完善學(xué)校的財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)密財務(wù)手續(xù)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財務(wù)的監(jiān)督與管理，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行，使財務(wù)管理制度不流于形式，并結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，現(xiàn)將我校的財務(wù)管理制度、收費(fèi)管理制度、采購管理制度制定完善如下：
一、建立財務(wù)管理制度
學(xué)校財務(wù)制度是強(qiáng)化財務(wù)管理的一種手段，是財經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此，學(xué)校必須建立財務(wù)管理制度。
1、要合理安排，正確制定預(yù)算內(nèi)、外資金收支計劃。
2、每學(xué)期，財會人員應(yīng)及時向校長報告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收入情況，并配合校長做好預(yù)算內(nèi)、外支出計劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，�？顚Ｓ�。
3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴(yán)禁公款私存。
4、嚴(yán)格財經(jīng)審批手續(xù)，所有報銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、驗(yàn)收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報銷。
5、部門或個人向財務(wù)辦理借款手續(xù)時，借款人應(yīng)填寫借條，并說明借款使用原因，校長審批后，財務(wù)人員才能給予借款。
6、不管是接待還是購置設(shè)備等，報銷票據(jù)都必須具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或?qū)Ｓ谜拢笮懕仨毾喾�。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財產(chǎn)登記表。
7、差旅費(fèi)報銷，當(dāng)事人應(yīng)如實(shí)填明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時間、票價。車票應(yīng)貼在報銷單背面，報單人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，出納審核后才能辦理報銷手續(xù)。
9、學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票，是會計核算的原始憑證和法定依據(jù)，學(xué)生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由出納購買，用完要及時上繳財政。如果開錯，此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣，作為報廢處理。
10、學(xué)校財務(wù)要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組，清理賬目做到民主理財。
11、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
12、財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，做好財務(wù)核算，做到賬物相符，帳帳相符。
二、建立收費(fèi)管理制度
1、學(xué)校每學(xué)期的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由上級有關(guān)部門規(guī)定，學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行上級的統(tǒng)一收費(fèi)政策和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
2、認(rèn)真使用省財政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費(fèi)的.專用票據(jù)。
3、收取其他費(fèi)用（如學(xué)前班學(xué)雜費(fèi)、保育費(fèi)）及時納入預(yù)算外資金管理，并按規(guī)定繳存財政專戶。
4、各年級和個人不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或搭車收費(fèi)，否則追究法律責(zé)任。
5、代辦費(fèi)實(shí)行專款專用，多退少補(bǔ)原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理。
三、建立基建管理制度
學(xué)校搞校舍基本建設(shè)或維修必須先履行預(yù)算，編設(shè)施工投資計劃，進(jìn)行投資概算，在實(shí)施過程中，嚴(yán)格把好工程質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工程預(yù)算定額的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，辦理工程結(jié)算，最后送審計審核。
四、加強(qiáng)各項(xiàng)制度的監(jiān)督落實(shí)
1、大宗采購時操作人員認(rèn)真抓四個環(huán)節(jié)：
①合理選擇供貨單位；
�、诖_定采購方式；
�、鄞_定采購價格；
�、芎炗啿少徍贤⒓訌�(qiáng)合同的管理。
2、在資金結(jié)算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦，保管核實(shí)驗(yàn)收，領(lǐng)導(dǎo)審批，會計審核后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。
3、通過財務(wù)制度的實(shí)施，做到職責(zé)分明，手續(xù)嚴(yán)密，有憑有據(jù)，有章可循，財務(wù)人員相互監(jiān)督與管理，確保管理制度規(guī)范與完善，使管理不流于形式。
五、加強(qiáng)財務(wù)人員的法規(guī)教育
學(xué)校財務(wù)管理具有政策性強(qiáng)的特點(diǎn)，財務(wù)管理工作必須認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)法規(guī)制度，堅持依法辦事。因此，學(xué)校堅持加強(qiáng)對財務(wù)人員進(jìn)行思想和法制教育，經(jīng)常組織財務(wù)管理人員參加各級培訓(xùn)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)法制觀念，使財務(wù)人員遵守財務(wù)制度，履行職責(zé)，接受監(jiān)督，嚴(yán)于律己，防患于未然。
會計管理制度8
為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
一、財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員
二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。
五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的.規(guī)定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十一、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十二、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。
十三、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
十四、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
十五、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
十六、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。
十七、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。
十八、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。
十九、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
二十、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
會計管理制度9
第一條 固定資產(chǎn)報銷：
1.購置固定資產(chǎn)，必須先有批準(zhǔn)的購置計劃，控購商品必須經(jīng)董事會向有關(guān)部門辦理專項(xiàng)控制證明單才能購買;
2.在當(dāng)日內(nèi)購置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計劃范圍購置，如能事先知道價格、單位名稱及賬號者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財務(wù)部開支票;
3.固定資產(chǎn)報銷時須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財務(wù)才準(zhǔn)予報銷;
4.固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)報銷后，財務(wù)部列入“內(nèi)部往來成本費(fèi)用”科目。
第二條 流動資產(chǎn)報銷：
1.采購部門提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報財務(wù)部作出次月定額用款計劃;
2.凡購入材料物品，必須填寫入庫驗(yàn)收單(一式三聯(lián)，采購、倉庫、財務(wù)部各一聯(lián))后，才予以報銷;
3.材料物品領(lǐng)用時，必須填領(lǐng)料單(一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財務(wù)部);
4.倉庫保管員兼材料會計，每月與財務(wù)核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時找原因更正;
5.年終物資部應(yīng)盤點(diǎn)一次，列出材料清單與財務(wù)部核對，并作出盈虧表;
6.采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉(zhuǎn)，工程部也可以借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務(wù)部，第二年再借;
7.采購人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借支空白支票(限制一定數(shù)額內(nèi)開支)，必須在三天內(nèi)到財務(wù)報銷。如果取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票;
8.各項(xiàng)預(yù)付款先填借款單，經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按合同要求付款。
會計管理制度10
一、總則
1.1 根據(jù)《中華人民共和國物業(yè)管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律法規(guī)的要求，制定本制度。
1.2 本制度適用于小區(qū)或物業(yè)管理范圍內(nèi)的業(yè)委會及其成員單位。
1.3 業(yè)委會應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)管理制度，保證業(yè)委會財務(wù)安全、合規(guī)運(yùn)營。
二、財務(wù)管理機(jī)構(gòu)
2.1 業(yè)委會設(shè)立財務(wù)管理部門，具體由委員會成員指派成員負(fù)責(zé)。財務(wù)管理部門直接向業(yè)委會主席匯報工作。
2.2 財務(wù)管理部門的職責(zé)：
（1）開立銀行賬戶，管理現(xiàn)金和銀行存款；
（2）處理業(yè)委會各項(xiàng)收支事務(wù)；
（3）編制預(yù)算，并監(jiān)督實(shí)施情況；
�。�4）制定財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制；
�。�5）組織會計核算、審計工作，保證財務(wù)信息真實(shí)可靠。
三、財務(wù)管理流程
3.1 收款管理
�。�1）業(yè)委會成員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時繳納業(yè)委會費(fèi)用；
（2）接受業(yè)主或者業(yè)主委托的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與業(yè)主或者業(yè)主委托人簽訂書面合同，并告知有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。
3.2 付款管理
（1）業(yè)委會成員應(yīng)當(dāng)依據(jù)預(yù)算和審批的項(xiàng)目，按照規(guī)定程序批準(zhǔn)費(fèi)用報銷；
�。�2）資金支付應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，并留存相關(guān)憑證。
3.3 財務(wù)報告
�。�1）業(yè)委會財務(wù)管理部門每月制定業(yè)委會財務(wù)報表，匯報收支情況；
�。�2）年度末，編制年度財務(wù)報表，公開披露。
四、財務(wù)風(fēng)險控制
4.1 管理成本，避免浪費(fèi)。
4.2 嚴(yán)格審核各項(xiàng)支出。
4.3 充分利用信息化手段加強(qiáng)會計核算管理。
五、違規(guī)處理
5.1 對于違反本財務(wù)管理制度的行為，業(yè)委會應(yīng)當(dāng)給予警告、罰款等處罰。
5.2 嚴(yán)重違法行為應(yīng)當(dāng)報案處理，依法追究相關(guān)責(zé)任人員的法律責(zé)任。
六、附則
6.1 本制度由業(yè)委會財務(wù)管理部門制定，經(jīng)過業(yè)委會審議后生效。
6.2 本制度的解釋權(quán)歸業(yè)委會所有。
總結(jié)：
1. 本文檔所涉及簡要注釋如下：
（1）業(yè)委會：指由業(yè)主自愿組成的.自我管理組織。
�。�2）財務(wù)管理部門：指業(yè)委會設(shè)立的專門負(fù)責(zé)財務(wù)管理的部門。
�。�3）預(yù)算：指在一定時期內(nèi)對業(yè)委會的收支情況進(jìn)行合理安排和規(guī)劃，以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的計劃。
�。�4）審計：指對業(yè)委會的財務(wù)狀況和經(jīng)營活動進(jìn)行檢查、評估和審查的過程。
2. 如下本文檔所涉及的法律名詞及注釋：
�。�1）《中華人民共和國物業(yè)管理?xiàng)l例》：是物業(yè)管理領(lǐng)域的基本法規(guī)，詳細(xì)規(guī)定了物業(yè)服務(wù)企業(yè)和物業(yè)業(yè)主的權(quán)利和義務(wù)。
�。�2）財務(wù)風(fēng)險控制：是指為了保證財務(wù)安全和合規(guī)運(yùn)營，在實(shí)施財務(wù)工作過程中采取一系列風(fēng)險管理措施。
�。�3）相關(guān)憑證：指用于記錄業(yè)委會各項(xiàng)支出事項(xiàng)的發(fā)票、收據(jù)等憑證。
�。�4）公開披露：是指將業(yè)委會的經(jīng)濟(jì)財務(wù)信息、管理決策和行為等內(nèi)容向社會公眾充分公開，保障業(yè)主知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
會計管理制度11
1、中心財務(wù)由集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一管理，中心的各種收入必須開據(jù)蓋有財務(wù)處或集團(tuán)專用章的票據(jù)，支付現(xiàn)金必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、財務(wù)人員審核、經(jīng)手人簽字方可后支付，嚴(yán)禁白條沖抵；
2、所有款項(xiàng)如數(shù)上交集團(tuán)財務(wù)部，任何人不得坐支現(xiàn)金，做到日清月結(jié)、賬賬相符、賬實(shí)相符等；
3、外聘人員工資每月由專人負(fù)責(zé)上報中心主任核查，核查無誤后由財務(wù)人員上報集團(tuán)財務(wù)部，發(fā)放到員工個人工資卡中；
4、職工加班費(fèi)等，由各部門管理人員上報中心，經(jīng)主任審定簽字后，由財務(wù)人員上報集團(tuán)財務(wù)部，隨個人月工資一塊發(fā)放，發(fā)放到員工個人工資卡中；
5、各項(xiàng)計劃內(nèi)經(jīng)費(fèi)的`開支，部門上報計劃，經(jīng)主任審定后方可實(shí)施。報帳時必須做到票物相符，手續(xù)齊全，經(jīng)主任簽字后方可報帳；
6、各種票據(jù)資料、賬本財務(wù)人員必須妥善保管、不得丟失；按月搞好財務(wù)收支報表；
7、嚴(yán)格遵守相關(guān)財務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定。
會計管理制度12
第一章 總則
第一條 為規(guī)范事務(wù)所醫(yī)療保險基金的財務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)療保險基金管理，維護(hù)保險對象的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及《會計法》、《社會保險基金財務(wù)制度》，結(jié)合本縣實(shí)際，制定本制度。
第二條 本制度適用于本縣城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險基金第三條本制度所稱醫(yī)療保險基金(以下簡稱“基金”)，是指為了保障參保險對象的社會保險待遇，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)及本縣有關(guān)規(guī)定，由個人分別按繳費(fèi)類別繳納以及通過其他合法方式籌集的專項(xiàng)資金。
第四條 基金財務(wù)管理的任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財務(wù)管理制度，努力搞好基金的計劃、控制、核算、分析和考核，并如實(shí)反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，確保基金安全。
第五條 基金納入單獨(dú)的基金財政專戶(以下簡稱“財政專戶”)，實(shí)行收支兩條線管理，�？顚Ｓ�，任何部門、單位和個人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預(yù)算。
第六條 基金按照國家要求實(shí)行同一辦理，建賬、分賬核算，�？顚Ｓ�，自求平衡，不得相互擠占和調(diào)解。
第二章 基金預(yù)算
第七條 基金預(yù)算是指醫(yī)保事務(wù)所按照社會保險制度的實(shí)施計劃和任務(wù)編制，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟哪甓然鹭攧?wù)收支計劃。
第八條 每年度終了前，由醫(yī)保事務(wù)所按縣財政部門和縣社會保障部門規(guī)定的表式、工夫和編制要求，按照本年度預(yù)算履行情況和下年度基金收支預(yù)測，編制下年度基金預(yù)算草案。
第九條 醫(yī)保事務(wù)所編制的年度基金預(yù)算，由醫(yī)保事務(wù)所審核匯總后送縣財政部門審核，縣財政部門同意并報縣政府核準(zhǔn)后，由縣財政部門及時告訴縣社會保障部門履行，并報財政局、勞動和社會保障局備案。縣社會保障部門要及時將核準(zhǔn)的年度基金預(yù)算書面告訴醫(yī)保事務(wù)所。
第十條 事務(wù)所要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的年度基金預(yù)算執(zhí)行，并認(rèn)真分析基金收支情況，定期向縣財政部門和縣社會保障部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。縣財政部門和縣社會保障部門要加強(qiáng)對基金運(yùn)作的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題迅速糾正。
第十一條 遇特殊情況需要調(diào)整年度基金預(yù)算時，醫(yī)保事務(wù)所要編制調(diào)整方案，由縣社會保障部門審核并送縣財政部門審核，縣財政部門同意并報縣政府批準(zhǔn)后，由縣財政部門及時通知縣社會保障部門執(zhí)行，并按照要求報財政局、勞動和社會保障局備案。
縣社會保障部門要及時將批準(zhǔn)的調(diào)整方案書面通知醫(yī)保事務(wù)所。
第三章 基金籌集
第十二條 基金按國家和本縣有關(guān)征繳規(guī)定按時、足額地籌集，任何部門、單位和個人不得截留和減免。
第十三條 基金收入包括社會保險費(fèi)收入、利息收入、財政補(bǔ)貼收入、其他收入。
(一)社會保險費(fèi)收入是指繳費(fèi)個人繳納的基本醫(yī)療保險費(fèi)收入。
(二)利錢收入是指用社會保險基金采辦國家債券或存入銀行所獲得的利錢等收入。
(三)財政補(bǔ)貼收入是指財政給予基金的補(bǔ)貼收入。
(四)其他收入是指滯納金及其他經(jīng)縣財政部門核準(zhǔn)的收入。上述基金收入項(xiàng)目按規(guī)定形成基本醫(yī)療保險基金收入。
第十四條 基本醫(yī)療保險基金收入按規(guī)定分別計入基本醫(yī)療保險兼顧基金。
基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金收入包括個人繳納的基本醫(yī)療保險費(fèi)收入、統(tǒng)籌賬戶基金利息收入、財政補(bǔ)貼收入、其他收入。
第十五條 醫(yī)保事務(wù)所要定期將征收的基金及時繳存縣財政專戶�？h財政部門和醫(yī)保事務(wù)所憑該憑證記賬。
第四章 基金支付
第十六條 基金要按照社會保險的兼顧范圍，按照國家和本縣規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)支出，任何部門、單位和個人不得以任何借口增加支出項(xiàng)目和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
第十七條 基金支出包括社會保險待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、上解上級支出、其他支出。
(一)社會保險待遇支出是指按規(guī)定支付給社會保險對象的基本醫(yī)療保險待遇支出。
(二)上解下級支出是指下級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解下級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基金支出。
(三)其他支出是指經(jīng)縣財政部門核準(zhǔn)開支的其他非社會保險報酬性質(zhì)的.支出。
上述基金支出項(xiàng)目按規(guī)定組成基本醫(yī)療保險基金支出。
第十八條 基本醫(yī)療保險基金的上解上級支出和其他支出，在統(tǒng)籌賬戶中列支。
第十九條 基本醫(yī)療保險待遇支出項(xiàng)目按規(guī)定形成社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險待遇支出。
社會兼顧醫(yī)療保險報酬支出是指按本縣醫(yī)療保險辦法規(guī)定，在基本醫(yī)療保險兼顧基金支付范圍以內(nèi)支付的醫(yī)療費(fèi)用。
第二十條 醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)工作需要，在縣財政部門和縣社會保障部門共同認(rèn)定的國有或國有控股銀行分別設(shè)立社會保險基金支出戶(以下簡稱“支出戶”)。
支出戶的主要用途是：接受縣財政專戶撥入的基金，暫存社會保險支付費(fèi)用及該賬戶的利息收入，支付各類社會保險待遇的支出款項(xiàng)，劃撥該賬戶資金利息收入到財政專戶，上解上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金。支出戶除接收財政專戶撥付的基金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。
第二十一條 醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的基金年度預(yù)算，按月填寫縣財政部門統(tǒng)一的用款申請書，并注明支出項(xiàng)目，加蓋本單位用款專用章，在規(guī)定的時間內(nèi)報送縣財政部門。對不符合規(guī)定的憑證和用款手續(xù)，縣財政部門有權(quán)責(zé)成醫(yī)保事務(wù)所予以糾正�？h財政部門對用款申請審核無誤后，在規(guī)定的時間內(nèi)將資金撥入醫(yī)保事務(wù)所支出戶。
第五章 基金結(jié)余
第二十二條 基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額。
第二十三條 基金結(jié)余除按照經(jīng)縣財政部門和縣社會保障部門約定、最高不超過規(guī)定預(yù)留的支付費(fèi)用外，任何部門、單位和個人不得動用基金結(jié)余舉行其他任何形式的直接或間接投資。
第二十四條 基金當(dāng)年入不敷出時，按下列順序辦理：
(一)動用歷年滾存結(jié)余中的存款；
(二)存款不足以保證支付需求的，可轉(zhuǎn)讓或提前變現(xiàn)用基金采辦的國家債券，具體按財政局規(guī)定辦理；
(三)轉(zhuǎn)讓或兌付國家債券仍不能保證支付需求時，由縣財政部門給予適當(dāng)支持；
(四)在財政給予支持的同時，根據(jù)需要按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定報批后調(diào)整繳費(fèi)比例。對國家未規(guī)定統(tǒng)一繳費(fèi)比例的，可由縣社會保障部門提出，經(jīng)縣財政部門審核并報縣政府批準(zhǔn)后，在國家規(guī)定的范圍內(nèi)，調(diào)整相應(yīng)的繳費(fèi)比例。
第六章 財政專戶
第二十五條 本制度所指的財政專戶，是縣財政部門按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定設(shè)立的社會保險基金專用計息賬戶，在經(jīng)縣XXX認(rèn)定、招投標(biāo)確定的國有或國有控股銀行開設(shè)。
縣財政專戶、支出戶只在國有或國有控股銀行開設(shè)。
第二十六條 縣財政專戶的主要用途是：接收醫(yī)保事務(wù)所征繳醫(yī)療保險費(fèi)收入，該賬戶資金形成的利息收入以及支出戶轉(zhuǎn)入的利息收入等，接收縣財政補(bǔ)貼收入等。
第二十七條 縣財政專戶發(fā)生的利錢收入，直接計入縣財政專戶。醫(yī)保事務(wù)所支出戶產(chǎn)生的利錢收入，及時劃繳縣財政專戶。
縣財政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。同時，出具財政專戶繳拔憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交醫(yī)保事務(wù)所記賬和備查。
第二十八條 財政補(bǔ)貼收入由國庫直接劃入財政專戶。
縣財政部門憑國庫出具的撥款單記賬，同時，縣財政部門要出具財政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交醫(yī)保事務(wù)所記賬和備查。
第七章 資產(chǎn)與負(fù)債
第二十九條 資產(chǎn)包括基金運(yùn)行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款(含財政專戶存款、支出戶存款)、債券投資、暫付款項(xiàng)等。
醫(yī)保事務(wù)所負(fù)責(zé)現(xiàn)金的管理，建立健全內(nèi)部控制制度。現(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。
醫(yī)保事務(wù)所要及時辦理基金存儲手續(xù)，按月與開戶銀行對賬。醫(yī)保事務(wù)所和縣財政部門要定期相互對賬，保證賬賬、賬款相符。
第三十條 負(fù)債是指基金運(yùn)行過程中形成的各種借入款項(xiàng)和暫收款項(xiàng)等。借入款項(xiàng)和暫收款項(xiàng)要定期清理，及時償付。因債權(quán)人等特殊原因確實(shí)無法償付的，由醫(yī)保事務(wù)所查明原因提出申請，經(jīng)縣財政部門批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)入相關(guān)基金的其他收入。
第八章 基金決算
第三十一條 每年度終了后，醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)按照縣財政部門規(guī)定的表式、工夫和要求，編制年度基金財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、有關(guān)附表和財務(wù)情況說明書。
財務(wù)情況說明書主要說明和分析基金的財務(wù)收支及辦理情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，和其他需要說明的事項(xiàng)。醫(yī)保事務(wù)所可按照工作需要，增加基金當(dāng)年結(jié)余率、社會保險費(fèi)實(shí)際收繳率等有關(guān)財務(wù)分析指標(biāo)。
編制年度基金財務(wù)報告必須做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報送及時。
第三十二條 醫(yī)保事務(wù)所編制的年度基金財務(wù)報告在規(guī)定期限內(nèi)經(jīng)
縣社會保障部門審核匯總后，送縣財政部門審核，經(jīng)縣財政部門同意后報縣政府批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的年度基金財務(wù)報告為基金決算。
第九章 監(jiān)督與檢查
第三十三條 醫(yī)保事務(wù)所要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期向社會公告基金收支和結(jié)余情況，并接受社會對基金管理的監(jiān)督。
第三十四條 縣社會保障、財政和審計部門等要定期或不定期地對支出戶和財政專戶內(nèi)的基金收支和結(jié)余情況舉行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時改正，并向縣政府和縣社會保障基金監(jiān)督委員會報告。
第三十五條 下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：
(一)截留、擠占、挪用基金；
(二)擅自增提、減免社會保險費(fèi)；
(三)未按時、未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付社會保險待遇的有關(guān)款項(xiàng)；
(四)未按時將基金收入存入財政專戶；
(五)未按時、足額將財政專戶基金撥付到支出戶；
(六)其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。
第三十六條 有第三十五條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況、限期改正，并作財務(wù)處理：
(一)即時追回基金；
(二)即時退還多提、補(bǔ)足減免的基金；
(三)即時足額補(bǔ)發(fā)或追回社會保險待遇的有關(guān)款項(xiàng)；
(四)即時繳存財政專戶；
(五)即時足額將財政專戶基金撥付到支出戶；
(六)國家法律、法規(guī)及財政部規(guī)定的其他處理辦法。
第三十七條 對有第三十六條所列違紀(jì)或違法行為的單位以及主管人員的直接責(zé)任者的處罰，按《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《社會保險費(fèi)征繳暫行條例》等執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。
對單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款，應(yīng)及時上繳國庫。
第十章 附則
第三十八條 本制度僅對其內(nèi)容體系的核心要點(diǎn)舉行了準(zhǔn)繩性的概括，涉及財務(wù)會計的具體辦理辦法或操作規(guī)范，在不違背國家財務(wù)會計法律、行政法規(guī)、規(guī)章 、規(guī)定的前提下，按照本制度編制，經(jīng)事務(wù)所主任核準(zhǔn)后履行。
會計管理制度13
為了規(guī)范預(yù)算單位的收支憑證管理，使原始憑證合理、合法，特制定本制度。
一、預(yù)算收支憑證（包括外來憑證和自制憑證）必須經(jīng)記賬會計審核蓋章方可入賬。
二、憑證審核必須以國家財經(jīng)政策法規(guī)、會計制度以及單位的收支預(yù)算為依據(jù)，對憑證的合法性、合理性進(jìn)行審核。
三、原始憑證必須是正規(guī)的發(fā)票，自制的原始憑證要符合會計憑證的有關(guān)規(guī)定。
四、對原始憑證內(nèi)容的完整性進(jìn)行如下審核：
1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價、金額、日期填制是否完整。
2、外來憑證是否填寫接受單位，有無憑證的填制單位的公章和開票人簽章。
3、原始憑證的日期和編號是否準(zhǔn)確。
五、對憑證的真實(shí)、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。
1、原始憑證上是否注明事由和有關(guān)依據(jù)，形成實(shí)物是否有實(shí)物驗(yàn)收人簽章。
2、發(fā)票份數(shù)與所附附件是否相符。
3、原始憑證上有關(guān)數(shù)量、單價、金額計算是否準(zhǔn)確，大小金額是否一致。
六、審核報賬憑證手續(xù)是否齊備，單位蓋章、主管領(lǐng)導(dǎo)人簽字是否與預(yù)留印鑒相符，經(jīng)手人、證明人是否齊全。
七、支出憑證的`支出數(shù)額與預(yù)算口徑的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行核對，審核單位支出是否按照部門預(yù)算口徑開支。為保證資金安全，對單項(xiàng)大額支出按審批制度辦理。屬政府采購支出項(xiàng)目，必須辦理采購手續(xù)。
八、審核中發(fā)現(xiàn)不符合要求的憑證拒絕報賬，及時退回，發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)問題嫌疑的要及時報有關(guān)部門處理。
會計管理制度14
第一條為規(guī)范協(xié)會的財務(wù)行為，加強(qiáng)協(xié)會財務(wù)管理，保障協(xié)會健康發(fā)展，依據(jù)財政部《民間非營利組織會計制度》和《鄢陵縣誠信花木企業(yè)協(xié)會章程》，特制定協(xié)會財務(wù)管理制度。
第二條協(xié)會財務(wù)管理工作遵守《民間非營利組織會計制度》和《鄢陵縣誠信花木企業(yè)協(xié)會章程》，切實(shí)履行財務(wù)職責(zé)，如實(shí)映財務(wù)狀況，接受上級主管部門和財務(wù)審計部門的檢查、監(jiān)督。
第三條協(xié)會為非贏利性組織，協(xié)會經(jīng)費(fèi)來源主要為：
1、會員交納的.會費(fèi);
2、企業(yè)和個人的捐贈;
3、政府和有關(guān)單位的資助;
4、協(xié)會資金的銀行利息;
5、協(xié)會開展有償服務(wù)的收入等。
第四條協(xié)會的支出主要用于購買辦公物資和日常辦公費(fèi)用、主辦各類活動的費(fèi)用和各次召開會員會、理事會的相關(guān)費(fèi)用，不得在會員中分配。
第五條協(xié)會建立嚴(yán)格的財務(wù)管理制度，配備專業(yè)財務(wù)人員，保證會計資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。單設(shè)立銀行賬戶，經(jīng)費(fèi)立，不與其他部門或單位混管。
第六條協(xié)會的合法報銷憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經(jīng)會計人員審核后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人和協(xié)會會長審批。嚴(yán)格控制開支，緊縮管理費(fèi)支出。協(xié)會經(jīng)費(fèi)收支每季度通報一次，由秘書長在理事會會議上通報，并接受審議。
第七條協(xié)會實(shí)行理財，財務(wù)公開，協(xié)會會長每年向會員會報告財務(wù)收支狀況，如實(shí)映協(xié)會收支，并接受審議。協(xié)會換屆或更換法定代表人之前，必須接受鄢陵縣民政局社團(tuán)登架理機(jī)關(guān)的財務(wù)審計。
第八條本制度經(jīng)理事會審議通過后生效，由理事會解釋。
鄢陵縣誠信花木企業(yè)協(xié)會
會計管理制度15
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《高等學(xué)校財務(wù)制度》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我校的特點(diǎn)和實(shí)際，特制定本辦法。
第二條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家和省市有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系、社會效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第三條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)：依法多渠道籌集事業(yè)發(fā)展資金；合理完整編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行嚴(yán)格控制和管理；加強(qiáng)核算，實(shí)施績效考評，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第二章 財務(wù)管理體制
第四條 學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中核算”的財務(wù)管理體制。
“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)”是指在學(xué)校統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)籌安排和使用學(xué)校辦學(xué)資金和資源。在校內(nèi)統(tǒng)一財經(jīng)方針政策，統(tǒng)一財務(wù)收支計劃，統(tǒng)一財務(wù)規(guī)章制度，統(tǒng)一資源調(diào)配，統(tǒng)一財務(wù)會計業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一財會人員管理。
“分級管理”是指學(xué)校財經(jīng)工作和財務(wù)收支在學(xué)�！敖y(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)”的基礎(chǔ)上，根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相匹配的原則，由學(xué)校和二級院部分級管理。即：各二級院部有權(quán)對管理的經(jīng)費(fèi)和分配的資源按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)籌安排，按照規(guī)定使用學(xué)校預(yù)算分配的資金；根據(jù)本單位的具體情況，按照加強(qiáng)財務(wù)管理工作的要求，擬定本單位辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和執(zhí)行學(xué)校財經(jīng)規(guī)章制度的實(shí)施辦法；編報專項(xiàng)資金收支計劃等。
“集中核算”是指由學(xué)校財務(wù)處集中組織全校的會計核算，二級單位不設(shè)立銀行帳戶，不另設(shè)財務(wù)機(jī)構(gòu)，不設(shè)專職會計人員。
第五條 學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，具體工作由一位副校長分管。
第六條 財務(wù)處作為學(xué)校的一級財務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長和分管財務(wù)副校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財務(wù)工作，學(xué)校不在財務(wù)處之外設(shè)置同級財務(wù)機(jī)構(gòu)。
第七條 財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，必須配備專職財會人員。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘，須由財務(wù)處會同有關(guān)部門辦理。
第三章 預(yù)算管理
第八條 學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標(biāo)編制的'年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校必須在預(yù)算年度開始前編制預(yù)算，預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
第九條 學(xué)校成立預(yù)算與投資委員會，預(yù)算與投資委員會是學(xué)校實(shí)施全面預(yù)算管理和投資決策的咨詢機(jī)構(gòu)，以工作會議的形式審議預(yù)算草案、討論預(yù)算項(xiàng)目的變更以及提供投資決策建議。
第十條 預(yù)算編制原則。學(xué)校編制預(yù)算遵循“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約原則。
第十一條 預(yù)算編制方法。各教學(xué)、教輔、科研、機(jī)關(guān)、直屬單位等為預(yù)算編制單位。各預(yù)算編制單位在上一年度或以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)學(xué)校預(yù)算年度的發(fā)展計劃和目標(biāo)及財力可能，以及年度收支增減因素、以前年度可動用結(jié)余、資產(chǎn)運(yùn)行等情況進(jìn)行編制并匯總至財務(wù)處。
第十二條 預(yù)算編制和審批程序。財務(wù)處根據(jù)各單位上報的預(yù)算編制學(xué)校的預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校預(yù)算與投資委員會審議通過后，提交學(xué)校校長辦公會議審核，再經(jīng)學(xué)校教職工代表大會審議通過，最后報學(xué)校黨委常委會議審定后發(fā)文執(zhí)行。
第十三條 預(yù)算調(diào)整。年度預(yù)算執(zhí)行過程中，原則上不得進(jìn)行預(yù)算的變更與調(diào)整。確因?qū)W校事業(yè)發(fā)展計劃及財力變化需要調(diào)整的，由相關(guān)預(yù)算單位提出書面說明，經(jīng)學(xué)校預(yù)算與投資委員會審議后，報學(xué)校審核批準(zhǔn)后方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。
第四章 收入管理
第十四條 收入是指學(xué)校通過開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、捐贈收入、其他收入等。
第十五條 學(xué)校取得的各項(xiàng)收入，按照有關(guān)資金管理制度規(guī)定進(jìn)行管理和安排使用。行政事業(yè)性收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家“收支兩條線”的管理規(guī)定，嚴(yán)禁坐收坐支。
第十六條 學(xué)校各單位必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。
第五章 支出管理
第十七條 支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的資金開支及損失。包括事業(yè)支出和其他支出等。
第十八條 學(xué)校的基建和維修等資本性支出，應(yīng)在保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排，按審批程序報批。
第十九條 學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)按照要求定期報送資金的使用情況；項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。
第二十條 學(xué)校各單位應(yīng)加強(qiáng)對支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)據(jù)實(shí)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)或預(yù)算數(shù)代替。
第二十一條 各單位下達(dá)的預(yù)算項(xiàng)目中，除預(yù)算列明可用于接待性和個人消費(fèi)性開支的項(xiàng)目（如對外交流費(fèi)、管理費(fèi)等）外，其他公用經(jīng)費(fèi)不允許報銷接待性和個人消費(fèi)性用品。
第二十二條 各單位應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)，嚴(yán)防使用虛假票據(jù)，一旦發(fā)現(xiàn)虛假票據(jù)入賬，必須及時糾正。
第二十三條 各單位應(yīng)加強(qiáng)支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第六章 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理
第二十四條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金是指學(xué)校預(yù)算年度收入與支出相抵后的余額。
結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成或因故未執(zhí)行，下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。
結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成或因故終止，當(dāng)年剩余的資金。
第二十五條 學(xué)校的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的使用，按照財政廳有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度按原有用途繼續(xù)使用；非財政撥款結(jié)余資金可首先用于彌補(bǔ)以后年度收支差額，轉(zhuǎn)入學(xué)校的事業(yè)基金，支持學(xué)校的事業(yè)發(fā)展，不得用于分配。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第七章 資產(chǎn)管理
第二十六條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、基建工程（含在建工程）、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第二十七條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。
貨幣資金是指學(xué)校以貨幣形式存在的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。
應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研活動和其他活動過程中形成的各項(xiàng)債權(quán)，包括財政應(yīng)返還額度、應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等。
存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動中，為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。
第二十八條 學(xué)校各單位應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)規(guī)定，建立、健全貨幣資金的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)資金監(jiān)管。對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬；對確實(shí)無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤盈、盤虧按規(guī)定程序及時進(jìn)行調(diào)整。
第二十九條 固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定金額以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
第三十條 在建工程是指已發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到可交付使用狀態(tài)的各類建設(shè)工程。達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)時，應(yīng)當(dāng)計算交付使用固定資產(chǎn)的實(shí)際成本，辦理竣工決算，并按照規(guī)定及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十一條 對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對外投資。對外投資應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)財政部門或主管部門審批。
以實(shí)物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價值。
不得使用財政性資金從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資和其他對外投資。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十二條 學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報批。資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢等，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行鑒定或者評估。
第三十三條 學(xué)校對外投資收益和出租、出借收入應(yīng)當(dāng)納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
第三十四條 財務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)的價值管理，資產(chǎn)與設(shè)備管理處應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)的實(shí)物管理，并建立健全相應(yīng)的資產(chǎn)管理辦法或制度。
第三十五條 學(xué)校各單位應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)管理，建立資產(chǎn)共享、共用制度，完善資源有償使用成本補(bǔ)償機(jī)制，提高資產(chǎn)使用效率。
第八章 負(fù)債管理
第三十六條 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)，包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。
第三十七條 學(xué)校應(yīng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第三十八條 學(xué)校應(yīng)建立負(fù)債的風(fēng)險控制機(jī)制，規(guī)范和加強(qiáng)借入款項(xiàng)管理，控制財務(wù)風(fēng)險。
第九章 凈資產(chǎn)管理
第三十九條 凈資產(chǎn)是指學(xué)校資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。
第四十條 凈資產(chǎn)分為長期資產(chǎn)占用資金、限定性凈資產(chǎn)、非限定性凈資產(chǎn)等。
第四十一條 長期資產(chǎn)占用資金是指學(xué)校的基建工程（含在建工程）、固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)所占用的資金。
第四十二條 限定性凈資產(chǎn)是指財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余、其他項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)和專用基金。
第四十三條 非限定性凈資產(chǎn)是指除上述之外的凈資產(chǎn)。
第四十四條 學(xué)校凈資產(chǎn)的管理，從國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。
第十章 財務(wù)清算
第四十五條 學(xué)校及下屬各單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。
第四十六條 學(xué)校應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)做好相關(guān)的財務(wù)清算工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。
第十一章 財務(wù)報告和財務(wù)分析
第四十七條 財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算收支表、基建投資表、年度財務(wù)決算報表及各種財務(wù)情況說明書等。
第四十八條 財務(wù)分析是學(xué)校財務(wù)管理工作的重要組成部分。財務(wù)處應(yīng)根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，設(shè)置財務(wù)分析指標(biāo)，編制財務(wù)分析報告。
學(xué)校各單位應(yīng)根據(jù)財務(wù)處提供的相關(guān)預(yù)算資金使用信息，編制本單位的資金使用報告。
第四十九條 財務(wù)分析指標(biāo)主要包括反映學(xué)校財務(wù)綜合實(shí)力、財務(wù)運(yùn)行績效、財務(wù)發(fā)展?jié)摿Φ确矫娴闹笜?biāo)。
財務(wù)分析報告的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用以及財務(wù)管理情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。
第十二章 財務(wù)監(jiān)督
第五十條 財務(wù)監(jiān)督是指財務(wù)處及學(xué)校相關(guān)部門根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對各單位及個人的財務(wù)活動及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審核、檢查的行為。對違反財經(jīng)紀(jì)律的追究相關(guān)責(zé)任。
第五十一條 各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度等監(jiān)督制度。
第五十二條 學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬⿲︻A(yù)算編制、執(zhí)行和財務(wù)報告的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性進(jìn)行監(jiān)督；
�。ǘ⿲Ω黜�(xiàng)收入、支出的合法性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督；
�。ㄈ⿲ω斦䲟芸罱Y(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督；
�。ㄋ模⿲Y產(chǎn)使用的有效性和安全性實(shí)行監(jiān)督；
�。ㄎ澹⿲`反財務(wù)規(guī)章制度的問題進(jìn)行檢查糾正。
第五十三條 學(xué)校財務(wù)監(jiān)督實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)檢查相結(jié)合，接受財政、審計、稅務(wù)和主管部門的監(jiān)督。
第五十四條 逐步建立信息披露制度，按規(guī)定向?qū)W校教職工公開。
第十三章 附則
第五十五條 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。凡與本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。
第五十六條 本規(guī)定由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
【會計管理制度】相關(guān)文章：
(經(jīng)典)會計管理制度06-09
會計的管理制度05-19
會計管理制度（經(jīng)典）07-27
會計管理制度02-02
會計管理制度06-09
會計管理制度（精選）01-17
【優(yōu)秀】會計管理制度06-09
【集合】會計管理制度11-29
【熱】會計的管理制度05-19
（實(shí)用）會計的管理制度05-19