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財務管理制度

時間：2025-10-11 11:23:27 財務管理

財務管理制度優秀（15篇）

　　在不斷進步的時代，大家逐漸認識到制度的重要性，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編為大家整理的財務管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

財務管理制度優秀（15篇）

財務管理制度1

　　1、財務工作人員辦理會計事項必須取得原始憑證,并根據審核的`原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳都必須在記帳憑證上加蓋名章。

　　2、財務工作人員應當會同總經理、財務部負責人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　3、財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須加蓋會計人員和部門負責人名章。

　　4、財務工作人員對本部門實行會計監督。財務工作人員受理原始憑證應堅持真實、準確、完整的原則,對記載不真實、不準確、不完整的原始憑證,不予受理。

　　5、財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理(廠長)書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　6、財務工作應當建立內部稽核制度,并作好內部審計。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、支出、債權和債務帳目的登記工作。

　　7、財務審計每季度一次,審計員根據審計事項實行審計、并做出審計報告,報送總經理(廠長)。

　　8、財務工作人員調動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續,由財務部經理監交,財務部經理交接工作由總經理(廠長)監交。

財務管理制度2

　　第一部分山東省企業清潔生產審核工作步驟

　　一、簽訂合同

　　從當地市環保局頒布本地區年度進行清潔生產審核工作的文件，并開完由各企業安全環保負責人參加的貫徹會議后，各企業與本地區環保局準入的清潔生產審核咨詢機構進行詢價、商談合同細節、簽訂合同等。合同一般為六份，報送主管環保局一份，企業安全與環保部留一份、企業財務部留一份。

　　二、宣貫及調研階段

　　1.在合同簽訂并第一筆咨詢費到帳后，咨詢機構項目負責人到企業進行調研，參觀全廠的各生產車間及輔助車間，全面了解企業的基本概況、生產經營情況（原料、輔料、中間體、產品）、設備運行、動力供給、排放物綜合利用情況、“三廢”設施建設和運行情況、當地環保標準要求等。

　　2.由企業聯系人負責召集企業辦公室、環保部門、各生產車間、動力、設備、財務部、后勤管理等負責人參加的宣傳貫徹“清潔生產”動員會，最好能有企業負責人或主管負責人參加，以便今后工作的協調。會議由項目負責人或委托、聘請的人員宣講，時間約為1-3小時。具體時間協商決定。宣講完后集體討論。企業負責采集會議的照片和會議簽到并保留。

　　3．在會議上，咨詢機構發放相應的材料：宣貫材料、各類統計表；

　　三、數據采集階段

　　1．企業下發文件包括一個文件，四個附表： “xx企業關于進行20xx年度清潔生產審核工作的通知”；附表1：清潔生產審核領導小組名單；附表2：清潔生產工作小組名單；附表3：清潔生產審核工作計劃；附表4：清潔生產審核管理制度。（注：大企業領導小組和工作小組分開，其他企業領導小組和工作小組合二為一，組長由主要負責人擔任）；

　　2.企業組織班組進行清潔生產方面的培訓，要求在編的全廠95%以上的人要培訓到，培訓完后進行考試，改卷后統計分數并造冊備案。企業在清潔生產期間還可在單位的網站上、黑板報、宣傳欄、標語、宣傳海報、橫幅上進行宣傳工作，照相并保留；（發放清潔生產知識宣傳材料：比如：張貼一些清潔生產海報；在生產區及機關辦公區懸掛宣傳清潔生產相關內容的清潔生產宣傳畫橫幅；組織各單位辦好“清潔生產知識”專題黑板報，并進行評比；利用公司網站開辟審核辦法要點圖解專欄，介紹審核的階段性成果；組織高層領導、各工段負責人及生產一線員工進行清潔生產審核相關培訓，要求生產系統干部、員工了解清潔生產審核相關知識。）

　　3．企業給每位員工發放“xx企業清潔生產建議書”，要求在規定的時間里上交。收上后分類統計、合并、歸檔，作為確定無/低費、中/高費方案的參考。

　　4．咨詢機構要收集或借閱的材料

　　1）企業清潔生產紅頭文件：開展清潔審核報告通知、清潔生產審核小組成立通知；清潔生產管理條例；清潔生產獎/懲條例等；企業環境管理規則等文件；

　　2）企業發展史（規模、產量、人員及結構、產品市場占有率、銷售趨向、產品執行標準、在國內外同行業的重要性等）；

　　3）環評報告、安評報告；

　　4）公司生產方面的人員名單及職務（經理、廠長、生產、技術、設備、環保、財務）；

　　5）各車間輸入物料、產品； 20xx、20xx、20xx原輔料、能源消耗量；產品產量；

　　6）環保措施：廢氣（SO2）、粉塵、廢水、廢渣；

　　7）公司組織機構網絡圖；

　　8）公司平面圖；

　　9）工藝流程圖：公司總工藝、各個車間；

　　10）環保局或檢測機構對廢棄物（廢氣、粉塵、廢水、廢渣）、噪音的.檢測報

　　告；

　　11）生產設備情況；

　　12）環保設施情況；

　　13）清潔生產試卷、員工合理化建議；

　　14）審核重點部位在審核前后的物料平衡、水平衡、環境因子平衡；

　　15）無/低費、中/高費項目的統計；

　　四、無/低費、中/高費方案的確定、可行性分析、實施

　　無/低費、中/高費項目的統計、可行性論證、實施情況、效果分析等；

　　五、報告的編寫

　　六、“清潔生產審核報告”評估會

　　報告完成經審查合格后打印二份，蓋上咨詢機構和企業的公章，填寫清潔生產審核申報表（雙方蓋章）；等待評估、驗收通知。接到當地環保部門的通知后，咨詢部門會同企業一起準備評估會的材料，（見評估會準備材料）。通常情況：省廳或青島市環保局2人、縣市(區)環保局2-3人，專家3人，咨詢機構2-3人，企業5-8人參加在企業進行的評估會。

　　評估會議程包括主要有：

　　1）參會代表介紹；

　　2)專家主持會議

　　3)企業負責人匯報;

　　4)現場考察、審閱報告、查看原始材料;

　　5)針對匯報、報告格式及內容、中/高費方案的實施及效果、生產現場詢問調查等專家級環保局領導提問并要求企業回答；

　　6）專家和環保局領導開會討論，專家打分和（或）給出評價（或整改）意見；

　　7）修改完報告后并填寫相關文件后報環保局批復。

　　七、驗收會

　　各地市環保局在“清潔生產審核報告”評估會并合格后，委托區、縣市環保局到在一定的時間內到企業實地驗收在本輪清潔生產審核過程中中/高費項目實施情況。驗收合格后，等待環保局發通過驗收文件。本輪清潔生產審核工作結束。

　　第二部分企業在清潔生產評估、驗收時需要準備的資料

　　一、培訓檔案

　　（1）培訓計劃、培訓課簽名記錄、培訓講義；

　　（2）清潔生產知識考試試卷及考試成績記錄；

　　（3）清潔生產通訊及報紙專刊等。

　　二、職工提出的合理化建議表

　　三、財務檔案

　　（1）清潔生產財務管理制度（要體現清潔生產工作單獨建帳、單獨管理、單獨考核的要求）；

　　（2）清潔生產財務帳（每一個清潔生產方案的投入情況和方案實施后的效益都要詳細列出，不需要原始憑證）；

　　四、清潔生產管理類檔案

　　（1）清潔生產獎罰制度

　　（2）審核過程中獎罰情況記錄（主要是針對職工提出的合理化建議的獎勵）

　　五、環保檔案

　　（1）環保法律法規

　　（2）市監測站最新監測報告或者當地環保部門證明企業沒有環保違規的材料

　　（3）污染物（固廢、液廢）出廠登記

　　六、清潔生產方案落實情況總結

　　注：1、每一個方案都按此格式進行總結，沒有實施的方案說明原因

　　2、方案效果一定要有原始記錄，做到有據可查

　　七、清潔生產實施前后節能減排增效情況

　　（1）監測站對實施清潔生產前后污染物減排監測數據（總量、濃度）

　　（2）實施清潔生產前后物料、水氣固量、能量用量及排放量對比數據

　　（3）實施清潔生產前后節能增效財務數據

　　八、持續清潔生產準備

　　（1）持續清潔生產計劃包括培訓計劃、下一輪審核的審核重點

　　（2）完善后的清潔生產組織機構和完善后的清潔生產管理制度

　　八、準備清潔生產辦公室

　　(清潔生產財務管理制度)清潔生產辦公室可以掛靠在某一部門（清潔生產小組、清潔生產管理制度等張貼在辦公室）

　　九、清潔生產匯報材料

　　針對清潔生產績效審核辦法對本企業清潔生產情況進行總結；

　　十．企業宣傳口號

　　1）貫徹落實【清潔生產促進法】創建節約型、清潔型企業

　　2）推行清潔生產，實現經濟與環境雙贏

　　3）推行清潔生產，促進經濟社會可持續發展。

　　4）提倡綠色生活，實施清潔生產

　　5）推行清潔生產，重現碧水藍天

　　6）大力推行清潔生產，加強工業污染預防

　　7）堅持科學發展觀樹立科學資源觀

　　8）節約與保護資源走可持續發展道路

　　9）愛惜物料節約能源，合理規劃持續發展

　　10）環境與人類共存,開發與保護同步

　　第三部分企業現狀各類調查表格

　　1．企業下發文件，后附模板，包括一個文件，三個表。

　　xx關于開展清潔生產審核工作的通知

　　各車間、各單位：

　　為積極貫徹《中華人民共和國清潔生產促進法》和《山東省去清潔生產審核暫行辦法》，提高企業可持續發展水平，經研究決定我公司從即日起開展清潔生產審核工作。這次清潔生產審核工作是公司發展戰略的重要組成部分，對于進一步提高生產效率，實現節能、降耗、減污、增效的目的，有著重要的現實意義。

　　通過對企業的清潔生產審核，可以達到以下幾個目的：一是通過清潔生產審核，可以發現生產過程中存在的問題，提出并實施相應的清潔生產方案，最終達到“節能、降耗、減污、增效”的目的；二是可以核對有關單元操作，原材料、產品、用水、能源和廢棄料的資料；三是提高企業對由削減廢物獲得效益的認識；四是通過培訓和實踐，幫助企業建立一支強有力的清潔生產隊伍；五是建立實施清潔生產文件化的程序，使企業有持續清潔生產的能力；六是提高職工的素質和技能。

　　清潔生產審核工作開展的好壞不僅關系到我公司實際經濟效益，更關系到我礦的長遠發展，是一件功在當代、利在千秋的大事和好事。為此，公司專門成立了以xx為組長的清潔生產審核小組，專門負責這項工作。為保證清潔生產審核工作的高質量、高效率和高標準，并一次性通過環保局的驗收，現將有關事宜明確如下:1)提高思想認識，加強宣傳力度切實讓清潔生產審核工作深入人心；2)完善目前政策，大力開展清潔生產工作；3)強化管理，落實清潔生產審核工作責任；4)認真搞好檔案建立和收集工作；

　　本次清潔生產審核將在泰安市環境保護技術開發中心的指導下完成，預計歷時六個月。要求各相關部門大力配合，確保這次清潔生產審核工作順利進行。

　　附1：清潔生產審核小組名單

　　附2：清潔生產審核工作計劃

xx企業

　　二O一一年xx月xx日

財務管理制度3

　　一、公司財務由總經理直接主管，一切費用支出實行總經理一支筆簽字有效，若無總經理簽字，一切費用由經手人自行負責。

　　二、出納帳務要做到日清、月結，嚴格執行國家有關財務制度，并于當月末做好資金盤存表，報總經理一份。

　　三、會計要做到帳務清楚，帳賬相符，嚴格執行會計法和國家相關制度，準確及時做好會計報表。

　　四、各種費用的'報銷必須做到票據合法、有效，簽字完善（即須有經手人、證明人或驗收人、審核人），填寫規范，否則財務人員有權拒絕報銷。

　　五、報銷單據的填寫：

　　1、出差交通費、住宿費、會務費、伙食補貼等，填寫紅色差旅費報銷單。

　　2、上述以外的發票，填寫黑色費用報銷單。

　　3、單據填寫要求字跡清楚，一律用鋼筆或簽字筆，圓珠筆填寫無效。

　　六、因公借款，應于事后七日內到財務部報銷，不得拖欠，并堅持前帳不清，后帳不借原則。

　　七、轉帳支票借出必須登記，經手人簽字，事后當天持發票到財務部結帳，特殊情況不得超過三天。

　　八、各分部監理費現金收入，務必當月到財務部完善相關手續。

　　九、希公司全體員工嚴格遵守本制度的規定，配合公司財務部門做好公司財務管理工作。

財務管理制度4

　　一、財政、財務管理制度建立的目的

　　為加強鎮政府的財政建設，強化財政職能，完善各項財務管理制度，全面提高鎮政府的財政管理水平制定本管理制度。

　　二、適用范圍

　　適用于鎮政府的財政統計辦人員管理、財政預算、財務結算等管理活動。

　　三、工作職責

　　財政統計辦（財政所）：

　　負責抓好財源建設，編制和執行本鎮政府預決算計劃，管理預算外資金；負責管理和監督鎮政府機關和事業單位的財務活動以及社區財務制度規范和業務培訓；負責本級財政支出的監督管理；負責鎮政府管理干部的離任審計工作；協助做好機關財產管理工作。

　　各辦公室：

　　按本制度規定的辦法，做好配合工作并及時上報度資金支出計劃；

　　鎮人民代表大會、人民代表大會常務委員會：

　　鎮人民代表大會負責財政預決算的審議、通過，人民代表大會常務委員會負責財政預算調整方案的審議、通過；負責組織監督檢查財政、財務管理制度的執行情況。

　　鎮政府書記、鎮長：

　　負責管轄權限內的日常財務支出的審批。

　　四、管理程序

　　（一）財政所人員管理

　　財政所工作人員必須由具備相應工作能力的人員擔任，并具備相關工作的資格，持證上崗。

　　財政所長不得兼任財政總會計，財政總會計不得兼任會計；財政所長或財務總會計的'人員調整必須報慈溪某財政局同意。

　　（二）財政預算

　　預算范圍

　　本鎮政府范圍內的一般預算收支、基金預算收支和預算外資金收支等三部分財政性資金。

　　辦公室及下屬村財政預算的申報

　　每初，各辦公室根據實際情況上報度的資金使用計劃（預算）。資金使用計劃（預算）會同分管領導討論同意后送財政統計辦，財政統計辦根據計劃意見，進一步調查核實，了解收支情況，并結合收入預算計劃，擬訂和建議預算指標，報政府會議、黨群擴大會議討論同意批準。列入鎮政府度財政支出預算草案。

　　鎮政府的財政收入、鎮政府的財政可用資金預測。

　　財政所在每的月底前根據鎮政府往的情況和某財政局《關于鎮政府的財政管理體制的規定》，作出下一度財政收入、可用資金的預測工作，各級預算收入的編制，應當與國民生產總值的增長率相適應，按照規定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上的非正常收入作為編制預算收入的依據；形成“度財政收入、可用資金預測說明”，報鎮政府鎮長和書記。

　　財政支出預算方案的形成

　　預算編制的時間。

　　財政統計辦按某財政局規定的時間編制預算草案。

　　預算編制的原則。

　　編制預算應當參考上一預算執行情況和本度收支預測進行編制，預算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字。

財務管理制度5

　　根據《會計法》、《工會會計制度》和《現金管理暫行條例》，結合實際制定本制度。

　　1、設立專兼職出納人員，實行錢、賬分管。

　　2、工會各項資金均統一納入工會預算會計核算，嚴禁設置“小金庫”和賬外賬。

　　3、設立“現金日記賬”，由出納人員根據記賬憑證，按照業務發生順序逐筆登記，每日業務終了，應計算當日現金收支合計數和結余數，并與實際庫存數核對，做到賬款相符。

　　4、每日現金結余數不得超過銀行核定限額，多余現金應及時送繳銀行，每月終了，應當計算當月現金收支合計數和結余數，并與實際庫存數核對相符，做到“日清月結”。

　　5、因工作或業務需要臨時借款，應按批準權屬履行借款手續，現金當面點清，工作或業務結束，督促及時結賬，禁止無故拖欠借款。

　　6、工會與外單位的經濟往來，除在規定范圍可以使用現金外，必須通過開戶銀行進行轉賬結算，現金結算按《現金管理暫行條例》規定執行。

財務管理制度6

　　公司財務管理制度

　　全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。

　　一、職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

　　7、及時核算和上繳各種稅金。

　　8、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　10、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

　　二、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的`情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務人員報銷;

　　崗位職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；

　　2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表；

　　3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

　　4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章；

　　5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票；

　　6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；

　　7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行；

　　8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳；

　　9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點；

　　10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；

　　11、負責裝訂、管理會計檔案；

　　12、每月末及時督促各項目報帳；

　　13、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳；

　　14、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

　　15、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益；

　　16、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議；

　　17、完成領導布置的其他工作。

　　財務基礎工作規范財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

　　一、票據

　　1、票據的種類：

　　(1) 外部取得的原始發票; (2) 公司自制的支出證明單。

　　2、票據的報銷要求：

　　(1) 外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫鄭州鑫泉貨運服務有限公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　本規定由總經理辦公會負責解釋。本規定自發布之日起生效。

　　則附

財務管理制度7

　　為了切實加強學校食堂財務管理，進一步規范食堂經費的使用，根據《會計法》和學校食堂財務工作要求，特制定食堂財務管理制度。

　　1、食堂管理人員必須認真學習國家的有關法律、法規，不斷提高自身的思想素質，做到知法、懂法、守法。克己奉公，廉潔自律，自覺管理使用好食堂經費。

　　2、食堂購菜必須嚴格執行定點、定員及驗收制度，所有購菜憑證均必須有供貨人、經手人、驗收人及審批人簽字方為有效。

　　3、必須嚴格執行食堂物資采購的經手、驗收及審批制度，有關人員必須填寫好物資的進、出倉清單，并依此建立、登記好物資進、出倉的有關帳冊，定期盤存，做到手續完備，帳目清楚。

　　4、食堂出納應認真審核原始憑證的真實性、合法性、準確性、完整性，要加強現金及原始憑證的整理與管理，現金及時上解銀行，及時做好日記帳的登記，做到日結月清，并定期與銀行對帳，做到帳帳相符，帳款相符。

　　5、食堂會計應認真審核原始憑證，依審核后準確無誤的原始憑證編制記帳憑證并進行其他帳務處理，妥善整理、保存會計檔案，并及時饋食堂的收支情況等有關會計信息。

　　6、對違法律、法規及財務制度的行為，將按《會計法》等有關條款的規定作出相應處理。

　　6、學校食堂財務的管理制度

　　第一章：總則

　　第一條：為加強中小學、幼兒園、高中、職業技術學校食堂財務管理，規范中小學、幼兒園、高中、職業技術學校食堂會計核算，根據《關于全區中小學學生食堂停止執行綜合毛利率管理規定的通知》(桂教財基〔〕52號)等有關文件規定，結合我縣中小學食堂管理的實際情況，特制定本制度。

　　第二條：學校食堂應堅持為師生服務的宗旨，按照保本經營的原則，規范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質量。

　　第三條：按照規定設置食堂總賬、日記賬、明細賬，實行立核算、自負盈虧、日清月結。學校和上級主管部門履行管理、督查的職責，并接受審計、財政、物價等部門的監督。學校法人代表為食堂管理第一責任人。

　　第二章：收入管理

　　第四條：中小學校食堂收入是指食堂為師生提供伙食活動中的各項收入，主要包括：伙食收入(含學生自愿入伙伙食費收入、教職工伙食費收入、代辦伙食費收入)、財政補助收入(寄宿生生活補助、營養改善計劃資金)、其他收入。以食堂自身的經營服務為依據，不得將學校的小賣部收入其他非食堂服務收入記入食堂收入，不得擅自轉移食堂收入，不得挪用或私設“小金庫”。

　　第五條：向學生收取的伙食費，月末按實際發生的伙食費確認食堂收入，實行按期(月或學期)結算，多退少補。

　　第六條：在食堂就餐的教職工伙食費，應與學生同菜同價，據實結算，確保學生的合法利益。

　　第七條：收取的伙食費必須當天存入學校食堂在銀行開設的專戶。學校食堂在銀行未開設專戶的，收取的伙食費作為往來款項存入學校的基本戶。

　　第三章：成本支出管理

　　第八條：食堂成本分為“原材料成本”、“人工成本”、“設備折舊成本”和“管理費用”。“原材料成本”包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產品、蛋奶、調料、燃料、水電費和其他原料成本，不包括應在學校行政事業費列支的內容和其他與食堂經費無直接關系的支出。“人工成本”包括食堂工作人員的工資及福利支出、各項按規定繳納的社會保障險等;學校教師等非食堂工作人員的工資福利、人員經費支出等不得在食堂人工成本中列支。“設備折舊成本”包括食堂專用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏設備、交通工具等，根據不同設備折舊年限，按月計提折舊，但不包括各類財政性資金投入的學生食堂設備折舊。“管理費用”包括食堂工作人員日常辦公用品費、差旅費、郵電費、培訓費、設備維修費等。

　　第九條：以營養改善計劃資金為學生提供完整午餐的食堂成本，只有“原材料成本”。“原材料成本”包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產品、蛋奶、調料及其他原料成本，不包括燃料、水電費、人工成本及管理費用的支出。營養餐人工工資由縣財政撥款支付人工費;燃料、水電費、管理費用從學校公用經費列支;營養餐使用的設備不計提折舊。

　　第十條：所有支出的發票憑證必須按規定簽章或簽字，經辦人、證明人、驗收人員、食堂管理員等相關人員簽字后報學校領導簽批，由食堂會計進行賬務處理。

　　第十一條：建立定額備用金制度。根據食堂就餐人數的多少，食堂采購人員可預付一定限額的備用金，定期結報。備用金一般不得超過5000元。嚴格控制學生食堂伙食成本。學生食堂要堅持“公益性”原則，按照“非營利性”要求，進行食堂成本單核算，并嚴格規范食堂成本支出核算。

　　第四章：物資采購及管理

　　第十二條：宗物品采購要實行定點采購，學校組織采購小組以招標形式確定供應商。肉、米、油等要選擇證件齊全、誠信經營、質優價廉的供應廠商，從而保證食品質量，降低成本。

　　第十三條：學校成立采購小組，物資實行集體采購，采購小組須有多方代表參加，不能單和固定人員采購。每次采購結束時要做好采購記錄備查。

　　第十四條：購進的物資要經與采購物資不相關聯的人員辦理驗收手續。非當日耗用的物品要辦理入庫手續，領取當日耗用庫存物品要辦理出庫手續。

　　第十五條：物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結出余額。學校要定期對庫存物資組織盤點，如實映盈余情況。

　　第五章：檢查監督

　　第十六條：建立信息饋渠道。設立校長信箱(管理信箱)，食堂工作人員和就餐師生可以對原料采購、伙食質量及食堂安全等問題進行舉報。定期召開就餐師生代表、家長代表座談會，主動征求他們對學校食堂管理的意見。每學期至少向就餐師生進行一次問卷調查，調查結果及時公布和饋，對調查中發現的問題及時整改。校長、食堂管理小組(伙管會)要經常了解市場供求信息，掌握監督、處理問題的主動權。

　　第十七條：發現下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當事人責任：

　　(一)原材料質量明顯不符合衛生要求仍采用的。

　　(二)價格明顯高于批發市場，甚至高于零售市場批發價的;與供貨傻中，牟取非法利益的。

　　(三)伙食賬目不清，嚴重違財經紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。

　　(四)伙食質量差，管理混亂，師生映強烈的。

　　學校食堂財務管理制度2

　　為進一步加強學校食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務收支，嚴肅財經紀律，現就學校食堂財務管理中的有關事項規定如下：

　　一、學校食堂財務管理的總體要求

　　學校辦食堂是一項公益性事務，必須以學生為宗旨，不得以盈利為目的;必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，開設學校食堂結算戶，由學校財務室實行“統一管理，立建帳，成本核算，收支平衡”。

　　二、學校食堂物資采購與資產管理

　　1、食堂物資采購必須做到質優價廉，經濟實惠。

　　2、建立和完善物資采購內部牽制制度。學校食堂物資實行總務處定點采購，采購點由學校行政綜合比較確定。

　　3、建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續，經復核人員在采購單據簽字認可后，方可登記入賬。

　　4、建立物資采購報批制度。采購人員每天應根據采購的品種、數量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經審批人員同意審批后方可采購。

　　5、建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。

　　三、學校食堂財務收支結余及分配管理

　　(一)學校食堂不應以盈利為目的，必須堅持收支平衡的原則。

　　(二)食堂應每月映財務狀況，按月編制“學校食堂資產負債表”、“學校食堂收支明細表”，及時發現問題，分析原因，消除虧損。

　　(三)食堂凈收益全部納入學校部門預算，實施“收支兩條線”管理。

　　四、財務公開

　　食堂財務帳目應按相關規定，每學年末由校務會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示。

　　五、學校食堂會計檔案管理

　　食堂的會計檔案資料，納入學校會計檔案資料統一管理。

　　學校食堂財務管理制度3

　　食堂工作為學校后勤中較為重要的工作,管理好食堂的各項工作則為重中之重。以下為某學校食堂財務管理暫行辦法,可供參考。

　　為進一步加強學校食堂管理,建立健全食堂管理制度,規范食堂財務收支行為,嚴肅財經紀律,特制定學校食堂財務管理暫行辦法。

　　一、指導思想

　　學校開辦的食堂是一項公益性事業,必須以服務師生為宗旨,認真執行有關法律、法規和財務管理等規章制度,不得以盈利為目的,按照收支平衡,零利潤的原則,由學校統一管理,統一經營,獨立建賬,獨立核算。

　　二、人員、賬目設置

　　學校食堂應設會計、出納、管理員、采購員、保管員、充值員,原則上在本單位正式職工中根據需要擇優安排。會計、出納可由學校財務人員兼任,管理員可由學校總務主任兼任。人員分工明確,各負其責,形成相互約束,相互監督的機制。

　　學校可在銀行基本存款賬戶基礎上,開設學校食堂銀行專用結算賬戶。設立總賬、實物明細賬、收支明細賬、現金日記賬,銀行存款日記賬,采用借貸法復式記賬。

　　三、學校食堂物品采購與管理

　　一食堂物品采購應堅持“勤進快銷,以銷定進,以進促銷”原則。所購物品必須做到質優價廉,經濟實惠,安全衛生。

　　二建立物品采購內部牽制制度。學校食堂物品必須實行雙人采購,采購人員要定期輪換,規模較大的學校可實行團體采購加集中配送。接受集中配送,須及時結算,不得惡意拖欠,以免造成不必要債務糾紛。

　　三建立物品采購驗收制度。食堂物品采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續,數量、價格、質量須經采購人員、保管員和審批人員共同在統一印制的“學校食堂物品入庫單”上分別簽字后方可登記入賬。

　　四建立食堂存貨盤點制度。保管員要對進庫存貨清查盤點,做到日清月結。每學期結束后進行一次全面的清查盤點,做到賬表、賬賬、賬實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規定進行賬務調整。

　　四、學校食堂收入管理

　　一食堂出售飯菜的價格,必須以伙食支出的成本為依據來確定。

　　二用ic卡系統售飯的食堂,預收賬款和售飯窗口回款要憑計算機打印出的數據為入賬依據。

　　三食堂向學生收取伙食費,實行定額預收制度的,要按月結算

　　四對規模較大的學校,食堂服務部原則上要和食堂統一管理,統一經營,學生刷卡消費。所得收入要單獨核算,記入副營收入。

　　五學校食堂銀行存款所產生的利息收入,以及包裝物出售等所產生的收入,一律記入食堂其他收入,不得轉移存儲。

　　六學校食堂不允許對外承包經營,對于在學校統一監管下實行責任經營收取的費用,必須納入學校預算外收入管理。

　　七學校食堂實行自收自支,自負盈虧,學校一般不予補助。食堂要保證本身日常開支及小型維修購置,大型設備購置或大額支出可從學校經費賬中列支。

　　五、學校食堂支出管理

　　一學校食堂支出要以服務師生為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括: 1、伙食支出。是指學校食堂開展伙食活動而發生的各項支出。具體包括: ⑴原、輔材料支出。學校食堂加工過程中所耗用的原材料、輔助材料等支出; ⑵人員支出。學校食堂聘請臨時工等人員工資支出;

　　⑶日常公用支出。學校食堂加工過程中耗用的水、電、氣、煤、燃料及小型維修購置等支出,水電費用原則上不得從學校公用經費中列支;

　　2、副營支出。指食堂開展其他經營活動而發生的支出(如食堂服務部)。副營支出要與副營收入相匹配,并單獨計算盈虧。

　　3、其他支出。

　　二食堂支出的管理和審批程序。

　　1、學校食堂所有開支票據要有三人以上簽字,大額開支要有學校校長簽字。

　　2、領取主食、副食、蔬菜等物品材料,必須填寫“學校食堂物品出庫單”,經食堂管理員、保管員和領用人員簽字后作為伙食支出,并記入有關賬簿。

　　3、食堂運行過程中的日常開支,如辦公費、水費、電費、差旅費、招待費等支出,經辦人、管理員簽字審核后列入伙食支出。

　　4、學校食堂內部人員工資要公平合理,領款手續齊全。學校食堂不得列支教職工獎金、補貼等與食堂業務不相關的各種費用。

　　5、食堂需購置固定資產,由食堂負責人提出申請,報學校校長審批,購入后辦理好固定資產登記入賬手續。

　　六、工作要求

　　1、食堂財會人員在登記入賬時,要在原始憑單前編制記賬憑單,做到內容真實,數字準確,手續完備。

　　2、學校食堂要真實反映財務收支和盈虧狀況,按月編制“學校食堂資產負債表”、“學校食堂收支盈虧表”,于次月5日前報學校領導。同時要及時發現問題,分析原因,消除虧損,對盈余部分實行向特困學生補助或向學生消費卡平均返還餐費等方法,保證收支平衡。

　　3、食堂財務的憑單、憑證、報表等會計檔案資料,要統一規范,裝訂成冊,整理歸檔。

　　4、區教育局勤辦負責全區學校食堂財務情況監督檢查工作,不定期進行抽查。學校對食堂經營業務收支的合理性、合法性和盈虧情況要實時檢查監督。

　　5、本辦法適用于全區所有寄宿制中小學、幼兒園。

　　6、本辦法的解釋權在樊城區教育局勤工儉學管理辦公室。

　　學校食堂財務管理制度為進一步加強學校食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務收支，嚴肅財經紀律，現就學校食堂財務管理中的有關事項規定如下：

　　一、學校食堂財務管理的'總體要求

　　學校舉辦食堂是一項公益性事業，必須以服務師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須嚴格執行《中華人民共和國食品安全法》。開設學校食堂結算戶，由學校財務室實行“統一管理，立建帳，成本核算，收支平衡”。

　　二、學校食堂物資采購與資產管理

　　一食堂物資采購應堅持“原料采購索票索證制度。

　　二建立和完善物資采購內部牽制制度。學校食堂物資必須實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換。

　　三建立物資采購驗收制度、建立臺賬。

　　四建立物資采購報批制度。

　　五建立食堂存貨盤點制度。學期結束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規定進行帳務調整。

　　三、學校食堂收入管理

　　一學校收入主要________于學生和教師的就餐收入。

　　二學校食堂原則上不允許對外承包經營，對于在學校統一監管下實行責任經營收取的相應可支配費用，必須納入學校預算外收入管理。

　　三食堂銀行存款所產生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產生收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。

　　四學生伙食費的收取應充分考慮學生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。

　　五食堂實行自收自支，自負盈虧，學校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，學校可給予一定經費補助。

　　四、學校食堂支出管理

　　一）學校食堂支出要以服務師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

　　1、伙食支出：是指學校食堂開展伙食活動而發生的各項支出。具體包括：糧食、菜金、調料、燃料、其他材料支出。

　　2、其他支出：學校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。

　　二）食堂支出的管理程序和審批規定。

　　1、所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。食堂物資出庫單須經有關食堂管理人員簽章，并記入有關賬簿。

　　3、食堂需購置固定資產，由食堂負責人提出申請，報學校校長審核，審批同意后，方可按規定辦理設備采購手續，購入后辦理好固定資產登記入帳手續。

　　4、食堂人員的聘請人數應符合規定的人數，其工資標準由學校校會集體研究同意后執行。

　　三）學校因工作需要而發生的客餐支出，原則上要求在學校內部食堂就餐，費用按實際支出成本結算。

　　四）食堂菜類的采購應有兩人及以上人員到菜市場采購采購驗收后由驗收人及食堂負責人簽字并付款。

　　五）所有結算的票據都要求合法規范，內容真實，符合經濟交往事項的實際情況。

　　五、學校食堂財務收支結余及分配管理

　　一）食堂財務收支結余是指學校食堂因伙食經營而發生的當期收入與支出相抵后的余額。學校食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節余”的原則。副營收支的收益應當單映。

　　二）食堂應每月映財務盈虧善按每月編制“學校食堂資產負債表”、“學校食堂收支明細表”，及時發現問題，分析原因，消除虧損。

　　三）食堂收益全部納入學校部門預算，實施“收支兩條線”管理。

　　六、財務公開

　　食堂財務帳目應按每學年末由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示。

　　七、學校食堂會計檔案管理

　　食堂的會計檔案資料，納入學校會計檔案資料統一管理。

　　八、本辦法由學校財務室，總務科負責解釋。

　　九、本辦法自發文之日起開始執行。

　　學校食堂財務管理制度5

　　一、學校食堂財務納入學校財務統一管理，實行專賬核算。

　　二、嚴格區分核算主體，由財政經費保障人員，實施設備等方面的費用，不得在食堂專賬中列支。

　　三、教職工在食堂就餐與學生同價同菜，如實充飯卡，不得侵占學生利益。

　　四、學校食堂收取的伙食費，應開具合法票據，現金及時上交財政專戶，不得挪用。嚴禁私設小金庫。食堂各項支出要起得合法有效票據，按規定辦理相應報銷手續。

　　五、食堂的收支結余實施按月結算，對結余款要專項用于改善學生伙食，嚴禁用于學校教職工福利、獎金、津補貼的支出。

　　六、學校食堂實行財務公開，自覺接受學生、家長，教師的監督，財務人員每月向校長及相關領導報送當月收支情況，每學期至少一次將食堂收支情況向師生和家長公開。

　　學校食堂財務管理制度6

　　根據國家財政部，教育部《中小學財務管理制度》的規定和縣教育局慈教發（）7號《關于加強中小學財務管理的意見》的文件要求，結合江埡中學食堂財務管理方案為規范財務行為，進一步提高我校食堂管理水平特制訂食堂財務管理細則。

　　一、組織領導

　　組長：

　　副組長：

　　組員：

　　二、具體職責

　　1、校長負責食堂財務管理的全面工作，實行一支筆簽字制度，對學校的錢，物以及食堂的食品衛生負領導責任。

　　2、總務主任直接負責食堂財務管理工作，把好學校財務支出的制度關，對學校的錢物以及食堂的食品衛生負直接領導責任。

　　3、食堂會計負責食堂財務審計工作，分期分月做好食堂賬目。

　　4、食堂管理員負責食堂工勤人員的管理，食堂食品衛生的管理，食堂財產的管理及行使食堂財務監督的權利。

　　5、出納負責學校的現金管理，按月做好食堂現金日記賬，銀行日記賬，負責管理現金和支票。

　　6、采購員負責采購學校所需各種教學用品及食堂的食品。嚴把食堂食品衛生第一道關，嚴格控制三無產品進入學校。爛變質食品進入校園。

　　7、保管員負責建立完整的實物進入庫臺帳，并在實物進入庫臺帳上簽名，做到帳物相符。

　　三、具體管理細則

　　1、收入管理。

　　嚴格按照張家界市物價局，張家界市財政局，張家界市教育局，張家費（）1號《關于進一步規范中小學教育收費有關問題的通知》的文件要求，向自愿開餐的學生收取伙食費，且按月足額收取入賬。記帳時以班為單位編制伙食費收入匯總表，由班主任核實簽字后入帳，學校牧場商店的收入上交總部行政帳統一管理，彌補公用經費的不足。

　　2、支出管理。

　　學校食堂不以盈利為目的，每生每天按10、5元計算，一月231元。保證學生吃的好，吃的飽，吃的有營養，每期結余資金上繳行政帳用于發放教師獎勵性績效工資，不得虛列發票套取現金。

　　3、賬物管理

　　食堂建立總賬、收支明細賬、現金日記賬、銀行日記賬實物賬和實物進入庫臺帳。由總務主任每月實施檢查督促。并向中學總部上交當月的食堂財務報表。

　　4、實物管理。

　　食堂保管員應建立完整的實物進入庫臺帳，凡購進物品必須先入庫再出庫，凡實物進出每日要有完整的實物出入庫記錄，實物入庫，交貨人、保管員要在入庫單上簽名，食物出庫，炊事員，保管員要在出庫單上簽名。做到賬物相符，賬賬相符。總務主任、伙食團長、會計要定期對實物進行清查盤點，發現問題及時糾正。

　　5、現金，支票管理。

　　學校食堂實行“收支兩條線”食堂經費建立銀行賬戶，伙食收入全部繳存銀行，所有收入一律通過銀行辦理結算，嚴禁坐收坐支，嚴禁公款私借私存和挪用，出納應妥善管理庫存現金和支票，防失、防盜措施要嚴密。庫存現金不超過5000元，1000元以下的可以現金支付。1000元以上的可以通過銀行支付各項支出票據必須合規、合法，手續齊全。1000元以下由校長，總務主任，伙食團長，采購員，領款人簽字后由出納付款。1000元以上由校長，總務主任，伙食團長，采購員，保管員領款人簽字后由出納付款。出納取款必須憑取款憑條上校長、總務主任、中學總部財務公章方可取款。

　　6、監督管理。

　　每月由學校年級組選派思想好，責任心強的教職工代表組成清賬小組，對學校食堂收支情況進行全面清理，學期結束由學校理財小組成員對全期食堂收支情況進行總結并做出清賬總結。

　　7、學校食堂的管理制度

　　1、學習并執行<食品衛生法>和<學校衛生工作條例>的各項規定。

　　2、健全學校食品衛生管理機制，明確各級管理人員和從業人員的工作責職。

　　3、加強對師生的飲食衛生教育，進行科學引導，不買、不食用來歷不明的可疑食物。

　　4、食品衛生管理人員應主動參加各類業務學習，并定期對食樸業人員進行衛生知識、職業道德和法規常識的培訓和教育，管理人員和從業人員都做到持證上崗。

　　5、加強對食品的采購、貯藏、加工、銷售過程的監督和檢查，由主管領導或衛生管理員每天進行過程的抽查并做好記錄。

　　6、做好對食樸業人員的每天晨檢和每年一次的健康檢查，檢查合格方可上崗。

　　7、從業人員個人衛生做到四勤：勤洗手剪指甲、勤洗澡理發、勤洗衣服被褥、勤換工作衣帽。

　　8、食品供應場所及時清掃，定期掃除，確保每天整潔、干凈。

財務管理制度8

　　為加強機關財務管理，規范財務行為，保障機關日常各項工作正常運轉，提高工作效率，根據《行政單位財務規則》，等有關財政法規的規定，制定本制度。

　　一、鄉政府機關所有支出（包括報銷、發放津貼、撥轉經費和往來性支付），一律由鄉長一支筆審批，除特別授權外，財政所一概不予受理和入帳。

　　二、鄉機關各部門所取得的所有收入，必須按照“鄉財縣代管”的規定，統一使用從財政領用的正規收據，不得自行購用其它收據，所取得的資金直接繳入鄉財政結算專戶，不得邊收邊用，直接或變相坐支。

　　三、支出報銷實行以下程序。先由經辦人簽明具體事由，分管領導簽好證明，財政所長簽審核并加蓋鄉財縣代管公章，再交由鄉長審批。購置固定資產的支出，還應經使用（或保管）人簽字，財會同時進行固定資產賬務核算、工資和對個人以外的支出憑證一般應為稅務發票，嚴格控制白條支出。招待發票，大額辦公用品及煙酒等大額發票須帶有附件，工程發票要有工和平結算單。所有的財務支出應于支出后盡早履行報批手續，最遲不能超過一個月，否則將不予報批。

　　四、生產性支出憑合同、會議決定、辦事通知單或文件，由鄉長審批，非生產性支出在 20xx元以下的由鄉長直接審批，20xx---10000元經商請書記同意并審核簽字，由鄉長審批，10000元以上的須提交班了會聯席會議研究同意后，由鄉長審批，特殊情況下黨政負責人可以先行開支，然后向班了聯席會議通報。

　　五、機關在編，在冊，在崗財政供給人員的工資，離退休人員的離退休費，由縣財政統一發放，其他人員工資由班了聯席會議根據有關規定研究核定，并下發〈〈辦事通知單〉〉。

　　六、公務費支出管理：

　　（一）辦公費。一般辦公用品由辦公室編制計劃經分管領導審核，報鄉長審批后，會同財政所負責購買，由辦公室負責發放。辦公室要相應建立領用手續和分發記錄。未經批準，任何部門不得隨意購置，否則不予報銷。各種文件材料統一在機關打印室打印，確需在外打印的應事先報經鄉長同意，事后一個星期內辦理結算手續。

　　（二）會議費。鄉，人代會及其他有關會議要本著履行節約的.原則，根據會前班子會決定的標準，辦理會務支出，不得超支。

　　（三）電訊費。黨政主要領導電訊費實行實報實銷，其他班子成員按規定標準予以補貼包干使用。

　　（四）差旅費。受上一級統一按排到縣外開會，參觀，學習或因工作需要到縣外開展工作需出差，須報經黨政主要領導同意后方可成行。費用單位自理的，根據上級財政部門的標準報銷車船票，住宿費，定額發給伙食補助。費用由組織單位支付的不再報銷差旅費，差旅費應于出差歸來五日內填寫〈〈差旅費報銷表〉〉，及時辦理報銷。縣內差旅費實行包干制度，班了成員每人每年1600元，一般人員每人每年800元。

　　（五）交通費。鄉兩主要領導的小車費用實行包干制度，每人每年15000元。鄉政府臨時需租車時，需經鄉主要領導同意，并簽發用車通知單，用車人憑用車通知單結算有關費用。

　　（六）招待費。上級黨委政府或業務部門領導或工作人員來鄉檢查指導工作，可安排工作餐。具體標準參照機關食堂的有關管理制度執行。在外發生招待的，一律由書記或鄉長安排，并由業務人員當時辦理現款結算，一般不得簽字掛賬。接待用煙由財政所統一采購備用，憑鄉主要領導簽發的用煙通知單領用，辦公室填寫發放記錄，分管領導簽字。因工作需要配送土特產的，需經鄉主要領導同意并簽發用物通知單，由辦工室采購。

　　七、根據工作需要由黨政主要領導安排購置辦公用品以外的其他物品，由財政所根據領導授意負責現款購買，辦公室負責管理和支配并填寫使用清單，使用清單原則上每月一次分別由書記鄉長審核簽字。

　　八、醫藥費支出管理。機關財政供給在職和退休人員實行醫療保險制度，機關除按醫療保險有關規定為職工繳納應由財政負擔部分的醫療保險外不另行報銷醫療費用。

　　九、鄉機關二級機關財政收支管理

　　（一）帳戶管理。所有二級機關的銀行帳戶納入財政統管，由財政統一建帳，部門只設臨時報帳員，報帳員負責保管和填寫支票，印鑒交由財政所統一管理。

　　（二）收支管理。

　　1、各二級機構必須依據有關法規，文件規定的收費項目和標準收取各項費用，嚴格手續和程序，做到依法收取，嚴禁亂設收費項目和違規收費。

　　2、各二級機構一律從財政領用相應收入票據，嚴禁使用其他收據或白條收取。

　　3、各二級機構所收取的款項必須及時全額繳入財政指定的帳戶，與財政一月一結算，臘月15日前必須結清全年收入，嚴禁挪用或存入私人帳戶，嚴禁坐支分成和用支出收據抵庫。

　　4、各二級機構的工作經費支出必須憑原始支出憑征，按本規定第三、四、六款辦理。

　　十、嚴格控制個人借款和庫存現金規模，各部門報帳員手中現金額度不能超過5000元。

　　十一、各財務人員要及時辦理撥款和月度收支憑證結算業務，會計對出納每月至少進行一次庫存盤點，財會人員在辦理財務收支過程中遇有重大疑難問題時向主要領導匯報，財會人員在下月五日前須將上月會計報表送黨政主要負責人。

　　十二、機關財產的一般購置、修繕、高度，由辦公室負責，財政所協助，各辦公室保管使用，辦公室和財政所要對所有財產造冊登記，式三份，各辦，辦公室，財政所各一份。

財務管理制度9

　　為進一步加強財務管理，嚴肅財經紀律，完善街道財務收支管理和監督，規范和明確經費報銷程序，合理安排使用資金，促進街道經濟持續、快速、健康發展，根據《中華人民共和國會計法》和有關財政法規，結合本街道實際情況，特制定以下財務管理制度。

　　一、財務管理原則

　　遵守法規、嚴格管理，合理開支、厲行節約，量入為出、收支平衡。

　　二、資金管理制度

　　1、堅持依法統一管理為原則，區財政預算及區相關部門撥入辦事處工作經費或代管資金（低保金等）及其他資金（暫存、暫付款項）都必須納入計財股統一管理、統一核算，各股室站辦原則上不另設賬戶。

　　2、由區級各職能部門撥入的代管資金、專項工作經費，按照職責范圍由相關股室負責銜接及催收。計財股收到的現金必須按照收支兩條線管理的原則執行現金管理制度，原則上禁止坐支現金。

　　3、計財股對各項資金定期結算、分析，及時、準確、全面向領導提供財務信息及財務報表。

　　4、計財股對辦事處各項資金的使用和管理，必須按照財務制度嚴格把關，財務人員不得擅自借支、挪用公款，確保資金的安全。

　　三、財務工作制度

　　1、會計管帳不管錢，出納管錢不管帳。出納人員要接受會計的業務指導和監督，要求做到日清月結，履行好自己的工作職責。

　　2、會計負責財務收支計劃的擬訂、執行，財務分析和財務監督，負責會計報表的編制和報送。

　　3、財務人員要嚴格執行財務制度，認真把握現行的各項開支范圍和標準，遵守財經紀律，對帶有普遍性和經常性的開支不能隨意提高開支標準，擴大開支范圍，如確因工作或特殊情況需要擴大開支范圍或提高開支標準的，必須在費用發生之前征得有關領導的同意后方可開支，必要時經黨委會討論決定，否則所發生的費用由個人負擔。嚴格審查報銷憑證，堅持報銷原則，對記載不正確、不完整、不符合規定的憑證，應退回補填或更正，否則將追究財務人員的責任。

　　四、經費報銷制度

　　所有經費使用前，實行逐級報告制，經批準同意后方可開支，不允許先支后報。其中500元以下，報告部門分管領導、財務分管領導；20xx元以下，報告辦事處主任；20xx元—5000元（含20xx元），報告辦事處主任、黨委書記；5000元以上的.，報請街道黨政聯席會集體研究決定。

　　1、報銷程序：

　　經辦人填寫報銷事由——部門分管領導核實情況——財務分管領導簽署意見——辦事處主任審批——出納報銷——會計核對入賬。

　　2、審批權限：

　　（1）非工資性及政策性資金、福利支出，執行上述報告制后，500元以下的支出，由分管財務的領導審批；500元以上，由辦事處主任審批。

　　（2）正常的公共經費開支（含工資、水電費、報刊費、維修費等）以及政策性的代收代支資金按正常審批手續辦理。相關部門政策性的代收代支資金的由相關部門辦理撥款以及發放手續。

　　3、原始憑證要求：

　　（1）凡涉及經費收支的合同、協議，主管股室請款報銷時，必須同時向計財股提供原件作為付款依據。

　　（2）記帳憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若干張同類原始憑證填制，也可以根據原始憑證匯總表填制，但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。對于所開品名為“辦公用品”、“食品”、“酒”等之類的匯總發票，必須附有所購物品清單，注明各種物品的單價、數量、金額并加蓋開出單位公章。嚴禁公款報銷煙、高檔酒、購物卡、高消費娛樂等發票。

　　（3）報賬時提供的由外單位出具的報銷憑證，必須是專用發票或行政事業性收據及非經營性收費收據，內容準確完整、真實合法且項目填寫齊全，憑證張數清楚無誤，大小金額相符，無涂改現象，不得以三聯收據或白條報銷。報銷票據以開票日為準，在一個月內報賬，原則上不得跨月。各股室需用收據（專用收據除外）須到計財股借收據或代開票據，所收款項必須于7天內交計財股入帳，并且款據相符。

　　（4）報賬時，原始憑證上必須要有經手人、證明人簽字，經手人、證明人對經濟業務內容負有解釋說明義務，所有簽字人員都對此經濟業務內容承擔相應的法律責任。

　　（5）特殊情況下，確實有經費支出，而又不能取得正規的原始憑證的，由經辦部門寫出書面報告蓋章，并有兩個以上人員證明，方可作為原始憑證予以報銷。

　　4、重點事項說明

　　（1）工程類開支，須經街道黨政聯席會集體研究同意，按區政府投資管理的有關規定辦理立項及招投標手續后簽定施工合同。工程實施中，由主管股室按報銷程序請款，財務部門根據合同及工程預算撥付工程款，最多不超過合同總價的70%，待審計決算后再行撥付剩余款項。

　　（2）辦公類開支，因工作需要的日常辦公用品、用具，由黨政辦年初做好預算統一購買，統一管理，各部門按需領取，并做好登記；特殊辦公設備等，由需求股室持《辦公設備（用品）購買申請表》，報部門分管領導及財務分管領導同意，主要領導審批，經交黨政辦統一購買，按審批程序報銷。任何人不得擅自購置或簽單（含打印費簽單），否則不予報銷。凡購買辦公用品及設備等實物都要辦理入庫驗收手續。

　　（3）招待類開支，嚴格遵守20xx年1月25日發布的《湖南省黨政機關國內公務接待管理辦法》相關規定。來客招待實行就餐定點和通知制度，各股室需要接待的客人必須由經辦人請示黨政主要領導同意并確定接待標準后，報由黨政辦安排就餐。要堅持勤儉節約的原則，嚴格控制招待標準，一般安排工作餐。如在外接待，發票需要注明接待單位和事由以及來客人數、陪同人數，填寫好《接待清單》，一并作為報銷憑證。

　　（4）單項在3千元以上或者批量在3萬元以上金額的貨物、10萬元以上的工程項目、單項在1萬元以上或者批量在3萬元以上金額的服務采購，以及購置《政府采購目錄》中明確的物品，必須按規定由政府采購機構集中進行采購。

　　（5）單位購置及上級撥款購置，外部調撥、獎勵、贈送的交通、通訊、家具等耐用消費品都屬街道集體財產，應統一由計財股登記入帳，并確定使用人和保管人員，對于損毀、報廢、轉移、調動的固定資產都必須辦理移交或核銷手續，任何人不能私自處理，人員調動、退休時必須辦理財產移交手續后方可辦其他手續。報廢的固定資產要及時上報或上繳到計財股進行消帳處理，對于遺失的固定資產將由保管人或使用人按原價進行賠償。

　　（6）其他。無明文規定的各種津補貼一律停發；在執行公務中，因個人玩忽職守、處置不當而導致罰款的票由直接責任人自理，不得報銷；嚴禁用辦公電話辦理私事和閑聊，撥打國內及國際長途電話一律進行登記；對公支出必須轉賬支付；凡是街道編制以及臨聘人員因調動、晉升等引起的工資變動或特殊原因需扣款的事項，計財股一律憑黨政辦公室的通知（通知需先由分管人事的領導審批）辦理有關手續。

　　五、借款辦理制度

　　1、原則上經批準的經費先自行墊付，再按程序予以報銷。如確因公需借款，應先填寫借款單，注明借款金額、用途及經辦人姓名，由部門分管領導和財務分管領導簽署意見，經辦事處主任批準后方可取得借款。

　　2、借款人辦完公事后應盡快到到計財股結清借款，不得以白條抵借款及其他理由拖欠借款。

　　六、檔案管理制度

　　1、根據《中華人民共和國檔案法》的有關規定，會計憑證、會計帳薄、會計報表、會計文件和其他有價值的財務資料均應歸檔。

　　2、單位的會計憑證、會計報表按月、季、年報按時歸檔，并分類填制目錄。

　　3、會計檔案資料不得攜帶外出、毀損，凡查閱、復制、摘錄等須經有關領導批準，確保檔案不丟失、不泄密。

　　4、財務檔案資料要做到齊全完整，分類合理，期限準確，排列系統，編目有序，便于保管和查詢。

財務管理制度10

　　1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制度本制度；

　　2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益制度，結合公司相關情況制定本制度。

　　(一)財務經理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

　　4、其他相關工作。

　　(二)財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

　　11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領導交辦的其他工作。

　　(三)會計職責

　　1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

　　2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

　　3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　(四)出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

　　(一)現金管理

　　1、所有現金收支由公司出納負責；

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符；

　　3、零星開支所需庫存現金限額為5000元，超額部分存入銀行。

　　4、出納收取現金時，須立即開具一式三聯的收據，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。

　　5、任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經董事長簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后五天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。超過還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內不允許借款，特殊情況經董事長批準方可借款。

　　6、憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，財務審核、總經理、董事長批準后由出納支付現金。

　　7、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

　　(二)支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；

　　2、現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由總經理、董事長審核簽字，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務處辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。

　　3、出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。

　　4、財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。

　　5、應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

　　6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　1、所有款項的支付，須經董事長批準。如果董事長不在公司，應以電話的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　2、往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須董事長批準；

　　4、公司管理人員的費用報銷，須經董事長批準后財務方可報支；

　　5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準；

　　7、公司對貨幣資金支付的審批建立以"誰批準，誰負責"為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規定而批準支付的單據，各相應審核人或審批人以失職論處；

　　8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規違紀金額不予報銷，對已經報銷的，除退回違規報銷金額外，同時對報銷人予以違規報銷金額5-10倍的罰款，情節嚴重者一律開除并做進一步處理；

　　9、財務人員在收到報銷單據后應審核報銷單據是否填寫、粘貼規范，是否經過有效批準，所附附件是否合法合規等，對符合要求的報銷單據應及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由；

　　10、出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷，對于不符合審批手續的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。

　　(一)各部門對發票實行專人管理，領取發票由專人負責，責任到人，財務部設發票管理臺帳，由領用人簽字；

　　(二)不準轉借、轉讓發票，發票只準本單位的開票人按規定用途使用；

　　(三)發票啟用前，應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回；

　　(四)填開發票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發票印章，各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應劃上"○"符號封頂，作廢的發票應整份保存，并注明"作廢"字樣；

　　(五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫；

　　(六)開具發票后，如發生銷貨退回情況需開紅字發票的，必須收回原發票，并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明；

　　(七)使用發票的部門和個人應妥善保管發票，不得丟失;如發票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理；

　　(八)如因發票管理不善而發生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。

　　(一)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人簽名。

　　(二)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真填寫，注明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。

　　(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部備款或以轉帳形式轉入工資帳戶由員工自行提取。

　　(四)差旅費報銷

　　1、員工出差應填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數、時間、所需資金，按規定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務部預借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款；

　　2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數、人數等需經部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷；

　　3、出差期間發生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；

　　4、出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序審批后交財務部，由會計審核借款金額，出納開收據沖抵借款；

　　5、出差報銷標準見行政相關規定。

　　(五)電話費的報銷

　　1、普通員工手機通訊補助見行政相關規定；

　　2、固定電話實行定額制，由人力行政部統一報銷。

　　(六)交通費的報銷標準

　　普通員工外出辦事原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經部門經理以上(含)事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內容。市場人員交通費補貼見行政相關規定。

　　(七)辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷

　　由行政部負責辦公用品統一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附"辦公用品請購單"，執行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內，必須采購完成并辦理報銷事宜，執行公司費用報銷流程(月結另議)或是不借款先采購后報銷付款給供應商。

　　(八)招待費報銷

　　1、公司招待費用原則上由行政部統一安排，統一結算。

　　2、部門因公需招待時，應事先申請，經公司負責人批準后方可招待。

　　3、進行招待申請時應填寫"業務招待申請單"，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。

　　4、其它非公招待客人一律由個人承擔。

　　(九)教育經費及培訓費報銷

　　1、教育經費及培訓費用由人事行政部統一進行預算、統一管理、統一安排。

　　2、費用發生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經費，經人事行政部門審核后傳一份至財務部門。

　　3、費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。

　　2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據不得突出于封面和托紙之外(票據過大時應按封面大小折疊好)；

　　3、若報銷票據面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼；

　　4、報銷單據金額、類型相同的(如車票等)，應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；

　　5、報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；

　　6、報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；

　　7、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經部門領導有效批準；

　　8、有實物的報銷單據須由驗收人驗收后在發票背面簽名確認，需入庫的實物單據應附入庫單；

　　9、出租車票據需注明業務發生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領導簽字確認；

　　10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向)；若票據較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

　　11、以下情況不予報銷:違章罰款及其它因當事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據，無理由跨年度的單據。

　　1、送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應要求收貨人員簽回《送貨單》。

　　2、原則上現金支付必須由財務人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，并填寫《現金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

　　3、出納應在收款后第一時間知會會計，便于應收帳務處理。

　　4、會計應定期統計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預處理方式等。

　　1、對于月結付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應收賬款管理臺帳，列出明細，月結時間之前一周由會計向客戶發出《請款單》傳真，由會計向對方相應人員催欠。

　　2、收到貨款的同時寄送貨款發票或是收款人攜帶發票上門收款，如需要進行現款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規定：

　　①有關人員進行收款業務時，須先到財務處辦理客戶回簽白單的領出登記以及有關委托手續。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給財務，并作出還單登記;對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現金繳款單》到財務處進行銷單手續。

　　②有關人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，不得私自坐支公款。

　　③如所收款項屬打折收取的，必須經得董事長簽名認可，否則財務部將按單據的實際金額向收款人收繳。

　　3、在公司發出《請款單》且對方無法明確貨款清結時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業務聯系的業務員，進入欠款處理流程。

　　1、采購部必須根據多途徑，少環節，貨比三家，適時、適質、適量、適價保證原物料的'供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。

　　2、采購部必須有完整的采購結算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應在每批原料收貨后一周內及每月底與供應商核對帳務，防止出現差錯。采購部和財務部應于每月末與供應商核對供貨數量、應付貨款和商務處理等資料，采購部應對供貨市場，供應商情況，需購原物料質量、價格、數量、運輸資料、進銷數據、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長(部門負責人)。

　　3、一批原物料驗收完畢，采購部應及時整理各種單據，打印"付款申請單"一并送財會部做為付款憑證。付款憑證有:采購申請單、合同、驗收單、發票；

　　（1）必須是信用良好的固定供應商，對貿易公司性質的供應商不得采用預付貨款的結算形式。

　　（2）必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調查，供應商的實物供應，質量保證情況和目前的經濟狀態等情況，并將調查報告提交董事長。

　　（3）必須有完整的正式合同，重要合同須經國家認可的公證機關予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內履約。

　　（4）原物料預付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負責該項原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。

　　5、如發生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應商欠款，財務部要責成具體經辦人員盡快追回，必要時應采用法律手段追回。

　　6、經辦人員根據采購憑證、入庫單或相關協議(合同)與財務部確定付款方式，由經辦人員填寫《付款申請單》，按財務權限審核。要求供應商或請款方提供正規的發票，同會計審核請款手續。

　　8、對于頻繁業務往來或超過一定金額的應付款，公司原則上進行月結或分批付款，特殊情況由董事長批準后進行。

　　(四)其他付款管理1、公司人員工資、獎金的發放，須嚴格按照規定執行。每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發放表，經會計、總經理、董事長簽字同意后，財務部審核發放。

　　2、需交納的各項稅,，按國家稅法有關規定辦理，經財務部會計審核，董事長批準后繳納。

　　3、因工程需要所發生的生產、技術和管理人員外出培訓費用由財務負責人、、總經理、董事長按管理預算費用標準嚴格控制批準。

　　4、所有付款憑證必須由財務部負責人(或被授權人)簽字、總經理、董事長審批后才進行辦理。

　　5、經辦部門持發票報銷時，發票內容必須與付款申請表內容相同，且金額不得超出付款申請表金額。發票必須有效、填寫齊全、規范，不符合財務報銷規定時，必須更換發票，否則財務人員不予受理。

　　6、經辦部門要按照要求認真填寫付款憑證，由經辦部門負責人簽字，未注明相應合同編號、訂單編號以及不按合同規定辦理預付款和結算款的，財務人員不予受理。

　　1、財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　2、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。

　　3、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　會計憑證類：（1）原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年。（2）銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年。

　　會計帳簿類：

　　（1）日記帳15年，其中：現金和銀行存款日記帳25年；

　　（2）明細帳、總帳、輔助帳15年；

　　（3）固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5年。

　　會計報表類：

　　（1）主要財務指標報表(包括文字分析) 3年；

　　（2）月、季度會計報表(包括文字分析) 5年；

　　（3）年度會計報表(包括文字分析)永久。

　　其他類：

　　（1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久；

　　（2）財務成本計劃3年；

　　（3）主要財務會計文件、合同、協議永久。

財務管理制度11

　　小公司單位財務管理制度

　　財務部規章、制度

　　全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度。敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按

　　照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。

　　一、財務部職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

　　7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　9、及時核算和上繳各種稅金。

　　10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度借款審批及標準：

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部

　　門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交會計留存，待

　　借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）

　　、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價

　　20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批準后

　　執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

　　5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

　　6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷

　　手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經

　　各相應領導簽字后到財務部報銷；

　　5、補充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相

　　應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　財務部總監崗位職責

　　1、編制和執行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。

　　2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。

　　4、承辦公司領導交辦的其他工作。財務部經理崗位職責

　　1、負責協助財務總監組織本公司的財務管理和經濟核算工作。

　　2、制定和管理稅收政策及程序。

　　3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規章制度。

　　4、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。

　　5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。

　　6、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議決議。

　　7、負責全公司財務人員的業務指導和學習的工作，合理協調各崗位工作，并考核財會人員工作業績，不

　　斷提高財務人員的業務素質。

　　8、完成領導布置的其他工作。

　　9、負責會計監交工作。財務部成本會計崗位職責

　　1、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。

　　2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結

　　合合同督促項目部回款。

　　3、按照各工程預算進行工程成本的控制。

　　4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執行情況。

　　5、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳。

　　6、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款。

　　7、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核。

　　8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。

　　9、完成領導布置的其他工作。財務部綜合會計崗位職責

　　1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；

　　2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行；

　　3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳；

　　4、對其他應收、應收帳款及時催收清理；按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點；

　　5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；

　　6、負責裝訂、管理會計檔案；

　　7、承辦公司領導交辦的其他工作。財務部出納員崗位職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，

　　不坐支現金，不以白條抵庫；

　　2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫

　　存現金，每周一填寫貨幣資金周報表；

　　3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

　　4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管；

　　5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責；

　　6、完成財務總監或財務經理交付的其它工作。

　　財務基礎工作規范

　　財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

　　一、票據

　　1、票據的種類：（1）外部取得的原始發票；（2）公司自制的差旅費報銷單；（3）公司自制的支出證明單。

　　2、票據的報銷要求：

　　（1）外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實業有限責任公司）、服務項目、金額（大小寫應一致）、收款單位蓋章、日期。

　　（2）公司自制的.差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿

　　發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　（3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，

　　填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證

　　明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　二、憑證

　　1、憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時間發生先后順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。

　　2、憑證的編制人員：憑證執行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。

　　3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科

　　目統一使用，整個票面不允許有任何涂改。

　　4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核；最終由財務負責人進行最后審核。

　　憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天

　　審核完畢，第三天登帳完畢。

　　5、憑證的保管：憑證統一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。

　　三、帳簿

　　1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳

　　、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

　　2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。

　　3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃

　　線更正法或紅字沖消法，并由經辦人蓋章。

　　四、報表

　　1、報表分為對外報表和對內報表。

　　2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。

　　3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區域、

　　人員分類的經營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供

　　應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報；

　　工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統計的報表。

　　4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。

　　五、主要科目解釋

　　1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。

　　2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。

　　3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工

　　程成本明細項進行核算。

　　4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體

　　明細項目進行核算。

　　5、經營費用：經營費用科目用來核算業務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。

　　六、應付帳款的確認原則：

　　應付帳款的確認直接關系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則

　　1、用經過工程現場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發貨清單確認應付帳款和工程施工，以

　　降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

　　2、使用經過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。

　　3、對于應付帳款已經確認需要調整的情況：如果是現場入庫錯誤應由現場出具調整說明，并結合材料部門的定料單，財務部門才能予以調帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料

　　人員出具調整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料

　　部門和財務部門最高主管領導簽字。處罰辦法

　　出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍：

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　　(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；

　　(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

　　(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　　(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的

　　附則

　　本規定由總經理辦公會負責解釋。

　　本規定自發布之日起生效。

財務管理制度12

　　第一節總則

　　第1條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　第2條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

　　第3條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第4條公司及全資下屬公司、企業(含51%股權的全資、內聯企業)的財務工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯企業參照本制度執行。

　　第二節財務機構與會計人員

　　第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。

　　第6條公司部會計師。公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。下屬獨立核算的公司、企業設財務部。財務部設部長、副部長計劃財務部及各財務部，根據業務工作需要配備必要的會計人員。

　　第7條總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。

　　總會計師主要職責如下：

　　1.執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作;

　　2.審查公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見;

　　3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。

　　4.審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案;

　　5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;

　　6.監督全系統的財務管理和活動;

　　7.監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項;

　　8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執行;

　　9.負責搞好全系統財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業務水平;

　　10.簽署下屬公司、企業的100萬元以下貸款擔保書。

　　第8條計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，負責從業務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督。

　　第9條計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。

　　計劃財務部部長的主要職責是：

　　1.主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作;

　　2.執行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告;

　　3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;

　　4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查，監督下屬公司、企業執行財經紀律和規章制度;

　　5.協助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作;

　　6.參與公司發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。

　　第10條計劃財務部副部長協助部長工作，負責公管的財務管理工作。

　　第11條下屬公司、企業的財務部設部長，在經理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是：

　　1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作;

　　2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告;

　　3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究;

　　4.負責編制會計報表，主持清查財產;

　　5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益;

　　6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

　　第12條財務部副部長協助部長工作，負責分管的財務工作。

　　第13條各級財務部門都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

　　第14條財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

　　第15條各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

　　第16條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級財務部門報告。公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

　　第17條財會人員力求穩定，不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。下屬公司、企業一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監交;財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監交;計劃財務部部長的交接，由總經理會同總會計師進行監交。

　　第三節會計核算原則及科目報表

　　第18條公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　第19條公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。

　　第20條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。海外企業應選定一種貨幣為記帳本位幣。

　　第21條合資企業所發生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制

　　財務報表

　　。

　　第22條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述;數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第23條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

　　第24條公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。

　　第25條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　第26條凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：

　　1.以現金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據;

　　2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據;

　　3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據;

　　4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。

　　第27條公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

　　第28條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批準后方可行。

　　第29條長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。

　　第30條公司以單價20xx元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類：

　　1.房屋及其他建筑物;

　　2.機器設備;

　　3.電子設備(如手提程控電話機、復印機、電傳機等);

　　4.運輸工具;

　　5.其他設備。

　　第31條各類固定資產折舊年限為：

　　1.房屋及建筑物35年;

　　2.機器設備(含室內裝修)10年;

　　3.電子設備、運輸工具5年;

　　4.其他設備5年，固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　第32條購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。

　　第33條固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。

　　2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

　　3.報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的.差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

　　4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。

　　第34條凡單項債權(不論境內外)帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。

　　第35條公司主要的會計報表有如下幾種：

　　1.資產負債表(年、季、月);

　　2.損益表(年、季、月);

　　3.股息紅利分配方案(年度);

　　4.財務狀況變動表(年度);

　　5.專用基金明細表(半年);

　　6.固定資產增減變化表(月);

　　7.銀行貸款增減變化表(月);

　　8.現金出納月終盤存表(月);

　　9.提取壞帳準備金明細表(月);

　　10.應收、應付和預付款項明細表(月)。

　　第四節資金、現金、費用管理

　　第36條計劃財務部和各財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　第37條銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

　　第38條銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。

　　第39條銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務章由出納保管，經理私章和會計私章由本人各自保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

　　第40條銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。

　　第41條財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。會款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業正、副經理和財務部部長共同審批;10萬元以上至30萬元的(含30萬元)由總會計師審批;30萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總經理審批;100萬元以上的由董事長審批。屬貿易貨款的，100萬元以下的(含100萬元)由下屬公司、企業正、副經理和財務部部長共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總會計師審批;200萬元以上至300萬元的(含300萬元)由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批;300萬元以上至500萬元的(含500萬元)由總經理審批;500萬元以上的由董事長審批。屬自帶匯票的，10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業正、副經理和財務部長共同審批;10萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會計師審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總經理審批;200萬元以上的由董事長審批。屬購置、維修固定資產的，3萬元以下的(含3萬元)由下屬公司、企業正、副經理和財務部部長共同審批;3萬元以上至10萬元的(含10萬元)由總會計師審批;10萬元至100萬元的(含100萬元)由總經理審批;100萬元以上的由董事長審批。屬房地產開發和工業項目的，按已批準的合同的規定付款。匯出境外的資金，外貿企業的經理、副經理和財務部部長可共同審批5萬美元的(含5萬美元)資金，其余：10萬美元以下的(含10萬美元)由總會計師審批;10萬至20萬美元的(含20萬美元)由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批;20萬至50萬美元的(含50萬美元)由總經理審批;50美元以上的由董事長審批。同一項目(含同一筆貿易)應按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。報上級審批的項目，上報單位應先提出初審意見;由總經理、董事長審批的，先報總會計師審查。對違反上述規定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。

　　第42條根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現正式委托，也不準改變收款單位(人)凡委托其他單位(人)代付款的，一律上報總經理批準。

　　第43條各單位應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款(物)5萬元以上的，各單位財務必須逐項跟蹤基1資金回籠情況，并按月匯總后上報計劃財務部、總會計師和總經理。對到期的應收資金，各單位應督促經辦人員及時催收;發現問題的，應及時上報請示處理。

　　第44條各單位庫存現金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現金。

　　第45條一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑。

　　第46條嚴禁代外單位或私人轉帳套現和大額度(5000元以上)支付往來或貿易現金。嚴禁各單位私設小錢柜。

　　第47條嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

　　第48條現金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。

　　第49條各單位會計每月終要會同出納員盤點現金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。

　　第50條領用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　第51條正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人驗收人簽外，經經理或其授權人批準后方能報銷付款。

　　第52條商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續費等，必須注明商品批次及購銷發票號碼，經經理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續費，經辦人還須另付合同書和說明報批：20xx元以下的由下屬公司、企業經理審批，20xx元至1萬元的由總會計師審批，1萬元以上的由總經理審批。

　　第53條業務費實行包干制，按實現利潤的比例提取，由經理掌握使用。提取的比例由總經理確定。提取后應專款專用，不得私分、貪污。公司本部各部、室的業務費，由各部、室部長(主任)審核，1000元以下抒總會計師審批報銷，1000元以上的由總會計師簽署后報總經理審批報銷。公司本部員工的差旅費，由各部、室部長(主任)審核，20xx元以下的由部會計師審批報銷，20xx元以上的由總會計師簽署后報總經理審批報銷。

　　第54條探親旅費、醫療費等按國家的規定報銷。

　　第55條非生產性的特殊開支，如贊助金、會費等在福利基金列支，20xx元以下由下屬公司、企業經理審批，20xx元以上至5000元的由總會計師審批，5000元以上由總經理審批。

　　第56條各單位購置固定資產(包括維修、租用)，必須先立項、作出預算，報經批準后才能購置。其中，屬專控商品的，還必須報經專控部門批準后才能購置;非專控商品，按第六十四條審批權限規定經批準后才能購置。

　　第57條各單位對中、長期投資要選好投資項目，節約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。各單位財務必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產出資金的管理。任何投資，均須按第六十四條審批權限規定經批準后才能投入。

　　第58條各單位所創的外匯限于進出中貿易使用。其他外匯買賣的價格由總會計師根據市場情況審定一個最低、最高價，所進行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。

　　第59條下屬公司、企業生產經營所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔保的可報計劃財務部審查。金額100萬元以下的(含100萬元)由總會計師審批，100萬元以上至500萬元的由總經理審批，500萬元以上的由董事長審批。下屬公司、企業如資金周轉困難需向公司臨時借調的，應先報計劃財務部簽署意見后，50萬元以下的總會計師審批，50萬元以上的由部經理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統內的相互借款均計收本息。

　　第60條嚴禁下屬公司、企業為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。

　　第61條嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　第62條有關資金使用的審批，臺審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發票、單據后面入帳備查。

　　第五節工資及獎金

　　第43條公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

　　第44條公司員工年度工資及資金總額，由總經理按章程的規定擬訂。

　　第45條員工的工資標準和獎勵方法，由總會計師提出方案，報總經理審定。

　　第46條下屬公司、企業實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經理審定。

　　第47條下屬公司、企業的資金按下達的利潤基數及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預提、年終結算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經理審定。

　　第48條實行全員抵押承包經營與經理任期目標責任制的下屬公司、企業，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規定執行。

　　第六節稅收及利潤分配

　　第49條公司及下屬公司、企業依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

　　第50條稅后利潤的分配按章程的規定執行。

　　第七節利潤上交和庫存物資財務管理

　　第51條下屬公司、企業應上交公司的利潤(含基數利潤和分成利潤)，必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。

　　第52條倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向財務部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。

　　第53條倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務部門。

　　第54條對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000元以下者(含1000元)，由所在單位財務部審核，報經理審批后處理，1000元以上至5000元的(含5000元)須呈報會計師審批后處理，5000元以上的由總經理審批后處理。

　　第八節會計憑證和檔案保管

　　第55條各下屬公司、企業必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發票，違者處發票額15%以上的罰款和扣發1-2個月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。

　　第56條會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。

　　第57條會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。

　　第58條會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。

財務管理制度13

　　摘要：隨著近年來我國高校現代化教育體制改革的全面深入，不僅對高校人才培養提出了新要求，同時也對高校管理工作的制定了新標準。在高校財務管理工作中，教職員工的工資制度一直是一個重要的組成部分。自20xx正式實施高校績效工資管理制度后，高校財務管理發生了根本變化。本文從財務管理制度視角，分析了高校實施績效工資制度的意義、原則及影響，同時探討了應如何更好地在高校推行績效工資制度。

　　關鍵詞：財務管理；高校；績效工資制度

　　績效工資制度，顧名思義，是以工作績效考核為基礎核算并支付相應的工資酬薪。相對于我國高等院校傳統的固定工資制度，績效工資制度更加科學合理，并能夠充分調動高校教職員工的工作積極性，提升責任心。現階段，由于高校績效工資制度推行實施時間尚短，因而在具體實施細節方面不可避免的存在一些不足。從財務管理制度視角，深入研究探討高校績效工資制度的完善，對于我國高校的現代化全面發展具有重要意義。

　　一、高校績效工資制度

　　1.意義

　　我國高等院校傳統工資制度主要是以職位和資歷為基礎，工資分配強調平均主義，教職員工工資收入的多少與工作能力、工作內容無關，這樣的工資制度顯然不利于調動教職員工的工作積極性，也容易產生矛盾。績效工資制度的實施則打破了傳統工資制度中排資論輩的方式，將工作效率和工作價值作為工資分配的主導，這使得高校工資制度更加地公平化，對高校各項工作效率的提升具有積極作用。作為高校財務制度改革中的重要內容之一，實施績效工資制度，在規范補貼津貼機制的同時，也使得以績效工資制度為前提的激勵機制、工資水平決定機制、宏觀調控分配機制更加合理完善。高校績效工資制度與其他財務管理制度的結合，重新規范了高校財務收入和管理秩序，有效解決了勞動付出和勞動所得不相符的矛盾，促進了高校內部的和諧發展。同時績效工資制度的推行進一步完善了高校教職員工的考核機制，全面提升了高校的教育服務水平，杜絕了出工不出力，敷衍了事等現象。

　　2.原則

　　高校績效工資制度實施必須嚴格遵循四項基本原則。一、堅持“按崗獲薪、突出崗位”原則，對內部教職員工結構從整體上進行優化，使崗位管理設置逐步得到完善。二、堅持“優勞優薪、按勞獲薪”的原則，在兼顧公平與效率的前提下，可將工資分配差距適當拉大，將各崗位教職員工的實際工資收入與學校辦學效益、工作內容、工作責任、工作貢獻、工作業績掛鉤。三、堅持“責酬一致、明確職責”的原則，明確劃分不同崗位需承擔的具體工作責任和內容，協調酬薪與責任大小之間的關系，同時可根據具體情況制度合理的獎懲性績效機制，進一步加強各崗位教職員工的積極性和責任心。四、堅持“穩定增長、控制總量”的原則，高校績效工資制度的實施符合國家財政政策方針，避免出現高校教職員工收入水平增長過快，出現與當前我國社會經濟整體發展脫節的問題。

　　3.影響

　　在財務管理制度視角下，高校績效工資制度的推行，增加了高校財務管理工作內容，同時高校財務的預算、核算及分配直接影響績效工資制度的落實。因而，在高校落實推行績效工資制度過程中，首先應做好全體員工預算經費的控制工作，將各級學院（部門）教職員工的績效工資預算經費，以及負責專項教學和科研的教職員工績效工資預算進行具體細化。同時高校的財務管理部門還需根據績效工資制度的需要，調整和改進現有的財務管理和會計核算制度，轉變財務管理觀念和模式，建立滿足績效工資制度實施的財務管理新模式。

　　二、如何從財務管理制度視角優化高校績效工資制度的實施

　　1.收入結構的科學構建

　　在績效制度中，績效工資、基本工資與政策性補貼三部分組成了高校教職員工的酬薪收入。其中績效工資又被分為獎勵性和基礎性兩部分的績效工資。基本工資依據最新的《事業單位收入分配改革方案》（56號）以及不同地區的相關政策進行發放，其中包括薪級和崗位兩部分工資收入。政策性補貼，根據地區公積金管理辦法進行發放。由三者組成的高校教職員工收入結構的科學構建，需在國家財政政策的基礎上，根據地區的不同以及高校的自身情況，因地制宜，在不改變基本結構的前提下，進行適當調整。譬如，政策性補貼中的.住房公積金，可根據教職員工的實際購房需求，進行適當調整，以此平衡收入結構，避免出現不平衡的問題。

　　2.財務制度的配套

　　高校績效工資制度的落實需要高校財務部完善與之配套的財務管理制度，根據績效工資制度實施要求，完善內部財務結構，調整各項預算經費的會計核與各項經費的發放制度。同時，高校財務管理部門還需做好基礎會計工作，規范教學、科研、二次創收等經費發放制度，確保績效工資額度在預算范圍之內。

　　3.經費預算的合理編制

　　大部分高校財務部門撥款績效工資時，通常都是按照一定標準按人均進行發放，財務部門與人事部門之間缺少協商。實施績效工資制度，需要高校的財務與人事兩個部門對績效工資分配預算額度進行協商，并各級學院的績效工資總量進行認真細致的測算，并確保將其編全、編實、編細。財務部門在匯總績效工資預算后，一旦通過審核批準，必須按照此預算嚴格執行。在執行發放過程中，各級學院（部門）的財務和人事，必須做好跟蹤、分析和評價工作。高校實施績效工資制度，應將其預算編制作為控制、管理、協調高校人事工作的重要工具，通過財務與人事提升績效工資預算編制的效率。

　　4.計核算的規范

　　高校推行實施績效工資制度，需要財務部門對會計核算進行規范，并設置績效工資科目或專門的輔助賬，以此對績效工資進行統一核算，達到分賬核算、專款專用的目的。同時會計核算制度的規范，對于不同性質人員經費的發放，以及績效工資發放范圍人員的發放區分具有重要作用。在績效工資制度的實施中，規范會計核算相關規章制度，可有效避免出現績效工資額度被占用的情況，有利于及時正確核算與監控統計績效工資。 5.加強監督和宣傳

　　高校績效工資制度的落實推行，還需要高校加大監督和宣傳的力度。高校可通過校內網、發放宣傳冊等方式讓教職員工熟悉績效工資相關規范條例，同時高校可組織全體教職員工開展績效工資專題講座或會議，通過會議讓全體教職員工更加深入地了解績效工資制度之于自身收入和學校發展的作用。讓全體教職員工正確認識實施績效工資制度的益處，并達成一致。在宣傳過程中，應特別強調勞務開支需按照績效工資制度要求執行，尤其是報銷內容的變化，應向全體教職員工進行明確闡述，獲取理解和支持，防止實施績效工資制度后產生不必要的矛盾。此外，高校應讓全體教職員工正確認識績效工資制度按勞分配的基本原則，實施績效工資制度既非是降低工資收入，也非增加工資收入，而是通過改變傳統的工資考核與結構，讓教職員工的收入水平適應當前社會與高校的發展。

　　6.拓展資金來源渠道

　　預算內和A算外經費是高校辦學資金的基本組成，高校實施績效工資制度后，各地區政府財務主管部門應鼓勵和扶持高校拓展預算外資金的來源渠道，并將這些預算資金按一定比例增加到績效工資中。高校可通過利用自身的教學資源增設輔導班、進修班或培訓班，在增加高校業務范圍，提升教育服務水平的同時，通過收取一定費用增加預算外的資金收入。高校還可創辦獨立院校，目前這一模式已經逐漸普及，高校利用自身的品牌形象和教育資源，創辦獨立的院校，可大幅提升高校資金收入。尤其是創辦收費標準較高的三本院校，在全國擴招，生源不斷增加的背景下，創辦這類院校無疑是高校增加預算外資金收入最行之有效的方式之一。同時高校還可通過對外租借閑置的教室、運動館、科研設備等方式獲取租金收益，此外高校的籃球館、游泳館、網球場等體育場所可在假期對外開放，收取一定的入場費。社會助學資金捐助也是高校增加預算外收入的重要形式。高校可通過宣傳科研成果和辦學水平，打造自身品牌知名度，提高品牌影響力和價值，以此吸引企業合作，爭取企業的教育基金贊助。高校在國家法律政策允許范圍內提供自身預算外資金收入，對于高校績效工資制度的實施推行具有積極的推動作用。

　　三、結語

　　高校績效工資制度在財務管理制度視角下，需從構建科學收入結構、配套財務制度、合理編制經費預算、規范會計核算、加強宣傳以及拓展資源來源等方式，確保其有序開展。同時，我國高校績效工資制度的實施推行還必須與時俱進，根據社會和高校的發展要求，不斷探索創新，這樣才能夠真正確保績效工資制度在高校的落實，進而為高校的現代化改革提供有力的支持。

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　　[4]蘭建旺.績效工資實施對高校財務管理的影響及對策研究[J].民營科技，20xx，01：75.

財務管理制度14

　　一、關于財務管理體制

　　1、園長要對本單位的財務工作全面負責。

　　2、單獨設置財務機構的幼兒園，實行"統一領導，統一管理"的體制。幼兒園財務活動在園長的領導下，由上級財務部門統一管理。沒有單獨設置財務機構的幼兒園，實行"集中管理，分園核算"的體制。園內設會計、出納各一名，記流水帳，在園長領導下，管理園內財務活動，統一向中心財務機構報帳。

　　3、幼兒園財務人員應認真履行工作職責，有權要求本園所有人員嚴格執行國家有關財經紀律和財務會計制度，有權參與本單位經費編制計劃、簽訂經濟合同等有關財務活動，有權監督、檢查本單位有關財務收支、資金使用及財產保管等情況。

　　二、單位預算管理

　　幼兒園應本著"量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡"的原則，編制每學期的經費預算。

　　1、編制方法：

　　收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

　　支出預算：根據幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發展計劃，妥善安排其他各項必需支出。

　　2、預算編制的審批：

　　每學期初幼兒園財務領導小組成員商討通過將本學期的經費預算情況作詳細安排。（人員工資，大型維修及設備，日常開支），報上級財務主管部門審核批復并備案。重大事件需調整預算經通過財務領導小組討論并上報批準。

　　三、收入管理

　　1、收入包括學費收入，其他收入（捐資助學、固定資產出租、利息、興趣班收入等）。

　　2、幼兒園必須嚴格按照國家有關政策規定，依法組織收入，各項收費嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用合法票據，各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶，統一管理，統一使用。

　　四、支出管理

　　1、幼兒園支出是指開展教學及其輔助活動發生的支出，內容包括：其他工資、職工福利費、公務費、修繕費、業務費、設備費、其他費用等。

　　2、幼兒園支出應嚴格執行國家財務規章制度及上級主管部門開支范圍及開支標準（另附），沒有統一規定的由幼兒園結合本園情況規定，并報上級主管部門備案。

　　按預算正常執行，各項支出應按實際發生數列支。

　　對于大型的維修及設備購置應預先經財務小組協商簽字，報上級主管部門審批備案方可支出執行。

　　幼兒園應加強工程項目的預算，把好質量管理等環節，防范決策失誤等有關舞弊行為。工程結束后，報請審計部門審定，工程款項由局與施工單位核算。

　　五、資產管理

　　幼兒園資產包括流動資產，固定資產等。

　　1、流動資產包括現金，銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等。

　　幼兒園應建立、健全貨幣資金的內部管理控制制度。

　　①對貨幣資金收支保管業務建立嚴格的授權批準制度，相關機構和人員應相互制約，確保貨幣資金的安全。

　　②審批人應根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批。

　　③幼兒園因公個人用款時應按照提交用款申請、支付審批，支付復核，辦理支付等程序執行。會計、出納應按簽字齊全、票據規范、支出合理等認真復核后方可辦理支付手續。

　　④單位對于重要貨幣資金支付業務，應當實行集中決策和審批，并報上級主管部門審批（單價滿1000元或一次性支出滿20xx元的設備或維修項目）。建立責任追究制度，防范貪污，侵占，挪用貨幣資金的行為。

　　⑤對于大額的支出應使用轉帳支票，不得以現金直接支付。

　　⑥現金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。

　　⑦以幼兒園為單位借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用，借出貨幣資金。

　　⑧單位取得的.貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設"小金庫"，不得帳外設帳，嚴禁收款不入帳。

　　2、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。幼兒園應根據：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、圖書、其他固定資產結合本園具體情況，制定各類固定資產的明細目錄。幼兒園應定期對固定資產進行清查盤點，年度終了前應當進行一些全面的清查盤點，一般的報廢、轉讓經財務領導小組批準后核銷，大型、貴重的設備應經過有關部門鑒定，報主管部門批準后核銷。